"МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА ОТ ОТБРАНАТА, ВЪТРЕШНИЯ РЕД И НАЦИОНАЛНАТА СИГУРНОСТ"

• 
  Бюджетът на Министерството на отбраната (МО) за 2000 г. е коригиран 10 пъти на основание чл. 34, ал. 1 и чл. 35, ал. 2 от ЗУДБ. Допълнително е предоставена бюджетна субсидия за изпълнението на Националната програма за присъединяване на Република България към Северноатлантическия съюз и за изплащане на обезщетенията по чл. 237 от Закона за отбраната и въоръжените сили на Република България.
  
• 
  Министерството е създало необходимата организация за внедряването на единната система за събиране, съхраняване, разплащане и отчитане на паричните средства (“единната сметка”). Намален е значително броят на второстепенните разпоредители с бюджетни кредити (от 43 на 17).
  
• 
  Не са предприети мерки от дирекция “Планиране и управление на бюджета” за ефективно управление на бюджетната субсидия и собствените приходи на МО. Допуснати са преразходи по показатели на бюджета на министерството. Извършени са предварителни плащания за доставки на стоки и услуги, които не са осъществени до края на бюджетната година.
  
• 
  Разходи за придобиване на дълготрайни нематериални активи са отчетени като разходи за външни услуги. Изразходвани са бюджетни средства за строителство на обекти, които не са включени в утвърдените от министъра на финансите поименни списъци. Сключени са договори за доставки, строителство и ремонт, без да са спазени изискванията на ЗОП. Органите на вътрешния финансов контрол не са били в състояние с намаления числен състав и ограничените им правомощия да обхванат цялостно финансовата дейност и спазването на сключените договори.
  

Сметната палата препоръча на министъра на отбраната да се подобри управлението на средствата по бюджета на министерството, организацията по прилагането на ЗОП, както и организацията на финансово-счетоводната дейност в министерството.

• 
  Бюджетът на Министерството на вътрешните работи (МВР) за 2000 г. е коригиран 9 пъти на основание чл. 34, ал. 1 и ал. 3 и чл. 35, ал. 2 от ЗУДБ. Бюджетната субсидия е увеличена със средствата за обезщетения при освобождаване от служба на служители на МВР, съгласно параграф 25, ал. 1 от преходните и заключителните разпоредби на ЗДБРБ за 2000 г. Не са допуснати преразходи по отделните параграфи на Единната бюджетна класификация за 2000 г.
  
• 
  В Столичната дирекция на вътрешните работи незаконосъобразно са събирани суми като държавни такси за извършване на експертни оценки за противопожарна осигуреност на строежи и за становища по отделни части на проекти. Неправомерно са събирани повече от един път държавни такси за едни и същи обекти, както и такси в различни размери за извършване на едни и същи контролни действия.
  
• 
  Занижен е финансовият контрол върху изпълнението на договорите за охрана на обекти от полицейските органи, сключени на основание чл. 81а от Закона за МВР. Не са предприети своевременни действия за събиране на дължимите суми от контрагентите. Неправилно са отчетени като дарения по извънбюджетна сметка приходи по договори за охрана на обекти от полицейските органи.
  
• 
  Извършвани са разходи за придобиване на дълготрайни материални активи, които не са включени в утвърдените от министъра на финансите поименни списъци. В Дирекция "Материално-техническо осигуряване и социално обслужване" са възлагани поръчки в нарушение на разпоредбите на Закона за възлагане на държавни и общински поръчки и ЗОП.
  
• 
  Средствата за материално-техническото осигуряване са били недостатъчни, което е затруднило дейността на органите на министерството.
  
• 
  Документите в системата на МВР, които са ценни книжа, са отпечатвани (с изключение на новите документи за самоличност) в полиграфическата база на министерството, вместо в специализирана печатница с организиран финансов контрол и по определения от министъра на финансите ред.
  
• 
  Програмният продукт за автоматизирана обработка на счетоводната информация във финансовите служби на МВР не осигурява пълен обхват на всички обекти, аналитична информация за съставянето на счетоводните отчети и програмна защита на базата данни. Създаваната аналитична счетоводна информация не обхваща всички показатели, използвани за нуждите на анализа на дейността и финансовото управление на министерството.
  

Сметната палата даде на министъра на вътрешните работи следните препоръки: да се внедри в системата на МВР надежден програмен продукт за автоматизирана обработка на счетоводната информация; да се издаде вътрешен нормативен акт, чрез който да се регламентира прилагането на раздел VІ на Тарифа № 4 за таксите, които се събират в системата на МВР по Закона за държавните такси; да се утвърдят унифицирани форми на документи за удостоверяване на пожарната и аварийната безопасност на обектите; да се създаде организация за отпечатване на ценните книжа в системата на министерството в специализирана печатница и по определения ред от министъра на финансите; да се осъществява текущ контрол по набирането, разходването и отчитането на средствата от дарения в системата на МВР.

• 
  Вътрешните нормативни актове за организацията на предаването и приемането на излишното имущество на освободените войскови райони и имоти и за тяхната охрана не са актуализирани в съответствие с новите структурни промени, които са настъпили след приемането на “План 2004”. Не е определен редът за предаване и приемане на освободените войскови имоти и не са разграничени отговорностите между администрацията на МО и Генералния щаб на Българската армия.
  
• 
  Не са спазени графиците за предаване и приемане на освободените войскови райони и организацията на охраната им. Увеличени са бюджетните разходи за охрана на освободените войскови имоти поради липсата на последващи разпоредителни действия от страна на МО.
  
• 
  Не са изготвени програма за ликвидация на военно-животновъдните комплекси и план за намаляване на обема на производството и поетапното им закриване. Не са осъществени ликвидационни ревизии във военно-животновъдните комплекси. Сключени са финансово неизгодни договори за реализация на животни и месо и не е създадена добра организация за изпълнението и отчитането на договорите.
  
• 
  От началото на 2000 г. не са извършвани ревизии и проверки във връзка с ликвидирането на структурни звена на МО. Допуснати са нарушения при ликвидация на имущество на министерството поради занижен вътрешен контрол.
  

Сметната палата препоръча на министъра на отбраната следното: да се повиши ефективността на вътрешния финансов контрол; да се потърси отговорност от длъжностните лица, които не са осъществили контрол по изпълнението на сключените договори за реализацията на животни и месо; да се актуализира вътрешната нормативна уредба, свързана с предаването и приемането на освободените войскови имоти.

• 
  Създадена е добра организация за постигане на целите и осъществяване на основните задачи по изпълнението на Програмата за социалната адаптация на военнослужещите, които подлежат на освобождаване от кадрова военна служба.
  
• 
  Съществува тенденция на значително намаляване на броя на военнослужещите, участвали в курсовете за мотивация, независимо от положените съвместни усилия от министерството и неправителствените организации.
  
• 
  Превишавани са планираните бюджетни разходи за обучението на един военнослужещ поради липсата на нормативни ограничения за избор на организация, провеждаща курсовете, както и за цените им.
  

Сметната палата даде на министъра на отбраната следните препоръки: да се предприемат административни мерки, които да осигурят по-добро взаимодействие с неправителствените организации при разходването и отчитането на бюджетните средства, предназначени за социалната адаптация на военнослужещите; да се анализират причините за намаляването на броя на участващите военнослужещи в курсове за мотивация; да се регламентират ограничения в цените на курсовете, които да се съобразят с възможностите на бюджета на МО.

• 
  Министерството на финансите е предоставило на МО средства от републиканския бюджет за 1998 г. и 1999 г. за осигуряване на дейностите по изпълнението на националната програма. Нарушена е бюджетната дисциплина, като целево предоставени средства за изпълнението на програмата са използвани за други бюджетни разходи.
  
• 
  Не е осъществен ефективен вътрешен контрол за законосъобразното и целесъобразното използване на предоставените средства за реализиране на мероприятията по националната програма. Създадената организация на счетоводното отчитане на средствата за изпълнението на програмата не осигурява обективна и документално обоснована счетоводна информация, която да подпомага вземането на управленски решения.
  

Сметната палата препоръча на министъра на отбраната следното: да се утвърди вътрешна нормативна уредба за отчитане на изпълнението на националната програма и за организацията на счетоводна отчетност по източници на средствата по програмата; да се организира осъществяването на ефективен контрол при разходването и отчитането на целевите средства по изпълнението на програмата.

При проверката се установи следното:

• 
  Ръководството на Военномедицинската академия (ВМА) е положило усилия за нормалното функциониране на системата през 2000 г. С предоставената субсидия от МО е гарантирано осъществяването на функциите и задачите на академията. По време на проверката нейното ръководство предприе действия за подобряване на вътрешния контрол и повишаване на неговата ефективност.
  
• 
  В утвърдената бюджетна сметка за 2000 г. не са отчетени настъпилите промени в структурата на ВМА. Бюджетната сметка е коригирана след изтичане на бюджетната година. Не са утвърдени бюджетните сметки на структурните звена на ВМА.
  
• 
  Неправомерно са разходвани средства от структурни звена на академията, които е следвало да се преведат по бюджета на МО.
  
• 
  Към 31.12.2000 г. министърът на отбраната не е сключил договори за отдадените под наем помещения във ВМА. По бюджетната сметка на академията не са постъпили приходите от наем за ползваните помещения, медицински инструменти, оборудване и апаратура. Не са възстановени от наемателите извършените с бюджетни средства разходи за текуща издръжка на отдадените под наем лекарски кабинети.
  
• 
  Не са събирани приходи от наеми за 2000 г. във Военната болница - гр. Пловдив, поради неуредени взаимоотношения между МО и болницата, както и между министерството и наемателите на имоти, намиращи се в района на болницата.
  
• 
  Извършени са капиталови разходи, които не са съгласувани и не са утвърдени от първостепенния разпоредител с бюджетни кредити (МО).
  
• 
  Допуснати са грешки при отчитането на разходите за заплати поради пропуски в организацията по начисляването, изплащането и депонирането на трудовите възнаграждения и съхраняването на разчетно-платежните ведомости. Това е довело до злоупотреба с парични средства от длъжностно лице на академията.
  
• 
  Не са спазени процедурите по ЗОП при доставката на промишлено гориво за отоплителния сезон и професионално кухненско оборудване за хранителния блок на академията. Извършена е доставка на лекарства и медицинско имущество без да са сключени договори от министъра на отбраната.
  
• 
  Създадената организация на счетоводната отчетност не осигурява получаването на достоверна информация, необходима за изготвянето на годишния счетоводен отчет. Не е ефективна и надеждна организацията на вътрешния контрол, с цел предотвратяване и откриване на съществени грешки и нередности и предоставяне на вярна финансова информация за целите на управлението.
  

Сметната палата препоръча на началника на ВМА следното: да се подобри организацията на вътрешния контрол; да се утвърди наредба за отчитане на касовите операции в академията, с която да се определят длъжностните лица, извършващи плащания в брой, и сроковете за извършване на плащанията.

• 
  Създадена е необходимата организация за подготовката и провеждането на процедурите по възлагане на обществени поръчки. Дирекцията е публикувала информацията за планираните обществени поръчки през годината, както и поканите за участие в процедурите по възлагане на обществените поръчки, своевременно е изпращала информация до регистъра на обществените поръчки към министъра на държавната администрация. Документацията по процедурите за възлагане на обществените поръчки е събирана и съхранявана в отделни досиета.
  
• 
  Не са регламентирани условията и редът за възлагане на обществени поръчки в случаите по чл. 6, т. 1 от ЗОП. Променян е предметът и е увеличавана стойността на първоначално сключените договори за строителство и ремонт при възлагане на обществени поръчки, чиито условия са определени на базата на проекти, които не са изготвени по установения ред. Завишавани са цените по договорите в сравнение с предложените цени от изпълнителите, въз основа на които те са класирани на първо място. Не е осъществяван необходимият контрол по изпълнението на сключените договори.
  

Сметната палата препоръча на директора на дирекция "Материално-техническо осигуряване и социално обслужване" към МВР да се определят условията и редът за възлагане на обществени поръчки в случаите по чл. 6, т. 1 от ЗОП до приемането на съответна наредба от МС и предприемат мерки за търсене на отговорност от длъжностните лица, допуснали нарушения при изпълнението на сключените договори.

• 
  Ръководството на института е положило усилия за нормалното му функциониране, въпреки възникналите затруднения от извършените структурни промени. Спазвани са приоритетите при разходването на бюджетните средства.
  
• 
  Създадената организация на счетоводното отчитане не създава условия за предоставяне на надеждна информация при изготвянето на счетоводните отчети. Вътрешният контрол не е достатъчно ефективен и надежден.
  

Сметната палата препоръча на началника на Медицинския институт да се подобри организацията и дейността на вътрешния контрол и на счетоводното отчитане.

• 
  Създадената организация при доставката на технически и програмни средства и на оборудване, материали и консумативи за издаване на новите документи за самоличност е осигурявала възможност за упражняване на ефективен и надежден контрол върху изпълнението на основния договор.
  
• 
  Не са плащани мита и данък върху добавената стойност при вноса на материали и консумативи за изработването на новите документи за самоличност, с което е ощетен републиканският бюджет.
  
• 
  Дирекция “Материално-техническо осигуряване и социално обслужване” е сключила финансово неизгоден договор за извършване на ремонт и преустройство на сградата, намираща се на бул. "Княгиня Мария Луиза” № 48 в гр. София, като цената на сключения договор е по-висока от предложената цена в офертата на изпълнителя.
  

Сметната палата даде на министъра на вътрешните работи следните препоръки: да се внесат в републиканския бюджет дължимите суми за митнически сборове и данък върху добавената стойност; да се потърси отговорност от длъжностните лица, допуснали сключването на финансово неизгоден договор.

• 
  Ръководството на Националната служба за охрана е осигурило дейността на службата с предоставената бюджетна субсидия.
  
• 
  Разходваните средства за социални дейности са повече от нормативно определените за тази цел. Не са спазени изискванията на националните счетоводни стандарти при отчитането на дейността на столовете и бюфетите. Не са предвидени средства и не са застраховани недвижимите имоти на службата.
  
• 
  Вътрешните нормативни актове са разработени в съответствие с действащото законодателство, но не е упражняван достатъчен контрол по тяхното прилагане.
  

Сметната палата даде следните препоръки: да се предвидят по бюджета на службата за съответната година средства за застраховане на недвижимите имоти; при преминаването към сметкоплана на бюджетните предприятия да се коригират допуснатите нарушения при счетоводното отчитане на задълженията и вземанията.

• 
  Не е извършена навременна актуализация на бюджета на министерството за 2000 г. Не са направени точни разчети за необходимите средства за работна заплата. Допуснати са нарушения на Закона за счетоводството и на свързаните с него подзаконови актове, както и на Закона за данък върху добавената стойност.
  
• 
  Не са спазвани процедурите при възлагане на обществени поръчки. Незаконосъобразно са завишени цените по сключените договори.
  
• 
  Не са предприети действия за издаване на актове за държавна собственост за имотите, предоставени за стопанисване и управление от министерството.
  

При проверката се констатира следното:

• 
  Финансовата отчетност на агенцията за проверения период е организирана в съответствие с изискванията на Закона за счетоводството и на Националния сметкоплан.
  
• 
  Предоставените имоти за стопанисване и управление от агенцията не са актувани като публична държавна собственост, с изключение на базата за отдих и квалификация “Темида” – гр. Варна. Почивната база в Старозагорските минерални бани не се използва по предназначение.
  

• 
  Изпълнението на приходите и разходите по бюджетната сметка на съда, като второстепенен разпоредител с бюджетни кредити, е извършено законосъобразно и икономично.
  
• 
  Краткотрайните материални активи не са заведени по съответните сметки от Националния сметкоплан, а са осчетоводявани и изписвани направо като разход. При отчитането на бюджетни средства не са спазвани изискванията на Закона за счетоводството за документална обоснованост и текущо начисляване.
  

Сметната палата даде на председателя на Софийския окръжен съд следните препоръки: да се подобри вътрешната нормативна база по документооборота на първичните и вторичните счетоводни документи в съда; проектите за актуализиране на бюджетната сметка на съда да се представят на ВСС като първостепенен разпоредител с бюджетни кредити в предвидените за това срокове.

• 
  По бюджетната сметка на Върховния административен съд за 2000 г. не са предвидени средства и не е направена задължителна застраховка на сградата на съда - публична държавна собственост.
  
• 
  Постъпленията от наеми, върху които се извършват отчисления по фонд “Съдебни сгради“ и фонд “Затворни сгради“, са превеждани по предназначение и в нормативно определените срокове.
  
• 
  Таксите от почивно дело не са превеждани по сметките на ВСС, а са ползвани от съда без разрешение на първостепенния разпоредител с бюджетни кредити (ВСС). Събраните такси за адвокатски пълномощия през деветте месеца на 1999 г. не са превеждани ежеседмично по сметките на първостепенния разпоредител с бюджетни кредити.
  
• 
  При отчитане на приходите и разходите не са спазвани изискванията на Единната бюджетна класификация за 2000 г. Начислените средства за СБКО на персонала са повече от нормативно определените.
  
• 
  Върховният административен съд и Върховният касационен съд не са разработили вътрешни правила за стопанисване, управление и използване на Почивната база “Лозенец”. Балансовата стойност на почивната база не е увеличена със стойността на извършения основен ремонт.
  

Сметната палата даде следните препоръки: да се спазват изискванията на Единната бюджетна класификация при отчитане на приходите и разходите за съответната бюджетна година; със стойността на извършения основен ремонт да се увеличи балансовата стойност на Почивната база “Лозенец”; стопанисването и управлението на почивната база да се осъществява само от един от органите на съдебна власт (Върховния административен съд или Върховния касационен съд); да се утвърдят вътрешни правила за стопанисване, управление и използване на почивната база; да се застраховат недвижимите имоти на Върховния административен съд - публична държавна собственост.

• 
  Бюджетните средства и предоставеното имущество на Специализираната следствена служба са управлявани законосъобразно и целесъобразно. Бюджетната сметка на службата за 2000 г. е утвърдена в рамките на бюджетната година.
  
• 
  Административната сграда на службата не е застрахована и не е увеличена нейната балансова стойност със стойността на извършения основен ремонт. Почивният дом “Трендафила” към службата не е осчетоводен като дълготраен материален актив и не е отразен в нейния счетоводен баланс.
  
• 
  Получените суми от отдадено под наем недвижимо имущество от службата не са превеждани съответно по фонд “Съдебни сгради“ и фонд “Затворни сгради” към Министерството на правосъдието.
  

Сметната палата препоръча на директора на Специализираната следствена служба следното: да се преведат получените суми от отдадено под наем недвижимо имущество по бюджетната сметка на Министерството на правосъдието (фонд ‘‘Съдебни сгради” и фонд “Затворни сгради”); да се застрахова административната сграда на службата - публична държавна собственост, както и да се увеличи балансовата стойност на сградата със стойността на извършения основен ремонт; да се осчетоводи като дълготраен материален актив почивният дом “Трендафила” и да се отрази в баланса на службата неговата стойност.

• 
  Сключен е договор за извършване на текущ ремонт на сградата на Върховния касационен съд (Съдебната палата, трети етаж) без да са спазени изискванията на ЗОП при избора на изпълнител на строително - монтажните работи.
  
• 
  Допуснато е различие между отчета за касовото изпълнение на бюджетната сметка на съда за деветмесечието на 2001 г. и оборотната ведомост за същия период в частта за капиталовите разходи. Неправилно са осчетоводени приходи от отдадено под наем имущество на съда и разходи за гориво.
  
• 
  Липсват актове за собственост за сградата на Съдебната палата и за ведомствени жилища, предоставени за стопанисване и управление от Върховния касационен съд.
  

Сметната палата даде на председателя на Върховния касационен съд следните препоръки: приходите и разходите по бюджетната сметка на съда да се осчетоводяват съгласно сметкоплана на бюджетните организации и да се осигурява съответствие между отчетите за касовото изпълнение на бюджетната сметка и счетоводните регистри; да се предприемат действия за снабдяване с актове за собственост за предоставените от държавата ведомствени жилища; ведомствените жилища да се отразят в баланса на съда по тяхната справедлива цена.