За извършен одит за съответствие при финансовото управление на бюджета на

Разположена е в област с административен център гр. Бургас, на площ от 420,4 кв. км. и има население от 21 142 души (към 03.02.2008 г.). Административен център на общината е гр. Несебър. На територията на общината са разположени градовете - Несебър, Свети Влас и Обзор, и 11 села - с. Равда, с. Оризаре, с. Кошарица, с. Тънково, с. Гюльовца, с. Баня,

През одитирания период длъжността кмет на общината (орган на местната власт) е изпълнявана последователно от Николай Стоянов Трифонов¹ от 02.11.1999 г. до 09.03.2007 г., Магдалена Христова Мандулева от 12.03.2007 г. до 08.11.2007 г. и Николай Кирилов Димитров от 08.11.2007 г. и към момента на одита, които съгласно чл. 6, ал. 1 от ЗФУКПС са носители на управленската отговорност.

Общинският съвет (орган на местното самоуправление) в мандата от
месец октомври 2003 г. до месец октомври 2007 г. е в състав от 21 общински съветници. До 09.05.2007 г. Общинският съвет (ОбС) се председателства и представлява от Димитър Пейков Янков, а от 18.05.2007 г. до месец октомври 2007 г. - от Янаки Стоянов Иванов. В мандата от месец октомври 2007 г. до 2011 г. Общинският съвет, в състав от 21 общински съветници, се председателства и представлява от Благой Вангелов Филипов, избран от ОбС на 08.11.2007 г., и изпълняващ функциите и към момента на одита.
4. Цели и обхват на одита

4.1. Цели на одита
Целта на одита е да се установи степента на съответствие на действията по финансовото управление на бюджета и извънбюджетните сметки на община Несебър с приложимото законодателство и методологията за отчитане, издадена от министъра на финансите.

Конкретните цели са:

4.1.1. Да се оцени законосъобразността на управленските решения във връзка с организацията, планирането, управлението, отчитането и контрола на бюджетните и извънбюджетни средства.

4.1.2. Да се оцени законосъобразността на събирането, съхранението, управлението, разходването и отчитането на имуществото в одитирания обект.

4.1.3. Да се оценят адекватността и ефективността на системата за финансово управление и контрол.
4.2. Обхват на одита
В обхвата на одита са включени организацията и осъществяването на бюджетния процес, в т.ч. планиране и изпълнение на приходната и разходната части по бюджета и извънбюджетните сметки в първостепенния разпоредител с бюджетни кредити (ПРБК) – Община Несебър. Второстепенните разпоредители с бюджетни кредити (ВРБК) към общината са изключени от обхвата на одита, поради ограничените времеви и човешки ресурси на одитния екип и дългия одитиран период.

Съгласно утвърдената програма за изпълнение на одитната задача, анализът и оценката на финансовото управление са направени за подпроцесите с най-висок относителен дял от двата основни процеса: администриране на приходи и извършване на разходи по бюджета и извънбюджетните сметки на общината и за процеса на управление на общинско имущество.

Въз основа на оценка на риска и съобразно ресурсите за изпълнение на одитната задача са формирани одитни извадки, които са проверени по същество - за съответствие със законодателството, вътрешните актове и договорите, и/или за изпълнение на контролните дейности, предвидени във вътрешните актове, като елемент на системата за финансово управление и контрол.
5. Критерии за оценка
Използваните критерии за оценка са: изискванията на нормативните актове за администриране на приходи, извършване на разходи и управление на имоти - общинска собственост при финансовото управление на бюджета, извънбюджетните сметки и фондове и общинската собственост, вътрешните актове по прилагането им и сключените договори.
Част трета

КОНСТАТАЦИИ
І. Оценка на дейността по съставяне и отчитане на бюджета на общината. Бюджетна процедура - планиране и отчитане на изпълнението по бюджета
1. Бюджет 2006 г.
1.1. Бюджетът на община Несебър за 2006 г. е приет с решение № 567/10.03.2006 г.² в размер 35 341 838 лв. по пълна бюджетна класификация, съгласно ЕБК за 2006 г. При съставянето на проекта са очертани основните цели на финансовата политика на общината: осигуряване на финансова стабилизация и ефективно управление на ресурсите, преструктуриране и разширяване обхвата на публичните услуги, създаване на предпоставки за увеличаване на заетостта и икономическото развитие, социална насоченост на разходите, подобряване на жизнената среда, развитие и усъвършенстване на социалната и техническа инфраструктура.

При приемането не е спазена разпоредбата на чл. 12 от ЗОБ и бюджетът е приет с над 30 дни закъснение³, спрямо определения срок.

По план субсидиите за делегирани от държавата дейности (ДДД) са 3 381 341 лв. и заедно с преходния остатък от 2005 г. възлизат на 3 397 864 лв.

В частта на местните приходи са планирани 26 578 100 лв., които заедно с преходния остатък от 2005 г. формират общо приходи от 31 943 974 лв. Най-значимите местните приходи по план са: постъпления от имуществени данъци 8 997 000 лв., с относителен дял от 33.85 на сто, приходи от продажба на общинско имущество - 8 000 000 лв. с относителен дял от 30.09 на сто и общински такси 7 674 000 лв., - 28.87 на сто.

Планираните бюджетни взаимоотношения между централния бюджет (ЦБ) и бюджета на общината са в съответствие с определените по чл. 10, ал. 1 от ЗДБРБ за 2006 г. и включват: целева субсидия за капиталови разходи 857 900 лв. (в т. ч. 600 хил. лв. за екологичен обект „Районна КПС - Несебър (Стар град) и канализация до КПС - Несебър”), държавен трансфер за преотстъпен данък по Закона за облагане доходите на физическите лица (ЗОДФЛ) от 2 688 670 лв. и трансфер за компенсиране на пътен данък в размер 212 200 лв.

С най-голям относителен дял в общите разходи за 2006 г. са разходите във функции „Жилищно строителство, БКС и опазване на околната среда” - 39.59 на сто, „Образование” - 16.73 на сто, и „Общи държавни служби” - 16.48 на сто.

Планираните капиталови разходи са 14 001 103 лв. и представляват 39.63 на сто от разходите по бюджета. Съществен е размерът на разходите за издръжка с относителен дял от 36.21 на сто, заплати, възнаграждения на персонала и осигуровки - 16.90 на сто и субсидии за нефинансови предприятия от 2.43 на сто.

С решението за приемане на бюджета са утвърдени лимити на разходите за представителни цели, социално-битови разходи и разчети за целеви разходи – членски внос в нетърговски организации, помощи за социално-слаби граждани, помощи за погребения, субсидии за организации с нестопанска цел, читалища и пенсионерски клубове. На основание чл. 54, ал. 1 от ЗМСМА е одобрено отпускане на средства за бюджетни структури на МВР, МЗ, местни прояви и за подпомагане на организации и лица.

Определени са условия за извършване на разходи за междуселищни общински превози и вътрешноградски транспорт на пенсионери, ученици и правоимащи болни извън разходите от ЦБ. За целевите разходи са дадени пълномощия на кмета на общината да отпуска еднократни помощи в размер до три минимални работни заплати, да договаря условията за отпускане на средства за дейността на спортни клубове, пенсионерски клубове и ремонт на църковни сгради.

Приетият бюджет включва бюджета на първостепенния разпоредител с бюджетни кредити и определените от ОбС осем второстепенни и един третостепенен разпоредител с бюджетни кредити. Разпределен е по тримесечия и видове приходи в съответствие с ЕБК за 2006 г.

В нарушение на чл. 13 от ЗОБ⁴ не е разпределен по месеци.
1.2. В резултат на корекции уточненият план по бюджета към 31.12.2006 г. е увеличен със 17.31 на сто спрямо първоначалния и достига 41 461 439 лв.

Бюджетните взаимоотношения с ЦБ⁵ са променени от Министерството на финансите (МФ) с 35 писма на основание чл. 34, ал. 1 - 2 и чл. 35, ал. 2 от ЗУДБ, като са увеличени със 638 212 лв. С решения на ОбС нетният размер на получените и предоставени трансфери, приходите и разходите е завишен със 6 119 601 лв. - 17.31. на сто спрямо първоначалния план.

1.3. Изпълнението на приходите към 31.12.2006 г. е 47 079 722 лв. - 113.55 на сто към уточнения годишен план⁶. Постъпленията от имуществени и други данъци са 15 228 765 лв., а неданъчните приходи - 21 085 460 лв.

Постигната е относителна независимост на приходите на общината от приходите от ЦБ, които в относителен дял са едва 11.21 на сто от общите приходи.

Изпълнението на субсидиите за ДДД е 4 227 937 лв. или 98.87 на сто спрямо планираните. Неусвоените към края на годината средства са 221 094 лв. или 5.23 на сто от приходите за годината.

За финансиране на МД са постъпили 42 851 785 лв. - 115.24 на сто към планираните. Към 31.12.2006 г. неусвоените средства са 12 012 708 лв. - 28.03 на сто от приходите за местните дейности.

1.4. Отчетените разходи към 31.12.2006 г. са 34 845 920 лв., изпълнение от 84.04 на сто спрямо годишния план⁷. Разходите за ДДД, ведно с дофинансирането за сметка на местни приходи, са общо 7 753 865 лв. - 22.25 на сто от общите разходи. Разходите за МД са 27 092 055 лв., изпълнение от 82.53 на сто от уточнения план.

Структурата на разходите по функции, от плана на бюджета, е запазена и по отчет най-голям е делът на разходите във функции „Жилищно строителство, благоустройство и комунално стопанство и опазване на околната среда”, „Образование”, „Общи държавни служби” и „Икономически дейности и услуги”. С най-висок относителен дял в обема на разходите са разходите за придобиване на дълготрайни активи - 35.14 на сто⁸, за текущ ремонт – 14.96 на сто и за заплати и възнаграждения - 12.06 на сто. За останалите разходи относителният дял е под 10 на сто.

1.5. Общият размер на извършените разходи е „до” размера на постъпленията⁹. Преразходи са установени по следните параграфи и подпараграфи на ЕБК:

§ 10-16 „Вода, горива и енергия” - 84 612 лв. - общо по бюджета¹⁰;

§ 10-30 „Текущ ремонт” - 425 174 лв. в МД и общо по бюджета;

§ 40-00 „Стипендии” - 431 лв. в ДДД и общо по бюджета;

§ 53-00 „Придобиване на нематериални дълготрайни активи” - 38 600 лв. в МД.

Основната причина за реализираните преразходи е ненавременното въвеждане на контролни дейности в процеса на разходване на бюджетните средства.

От месец юли 2006 г.¹¹ в съответствие с изискванията на Закона за финансово управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС)¹² към общинската администрация е назначен финансов контрольор. С въвеждането на предварителен контрол е минимизиран риска от извършване на разходи без одобрени бюджетни кредити.

Отчетът за касовото изпълнение на бюджета към 31.12.2006 г. е приет от ОбС с решение № 800/26.01.2007 г.¹³ по елементи на ЕБК.

2. Бюджет 2007 г.
2.1. Бюджетът за 2007 г. е приет с Решение № 906/19.03.2007 г.¹⁴ на ОбС в размер
51 098 676 лв., по пълна бюджетна класификация, съгласно ЕБК за 2007 г.

При приемането не е спазена разпоредбата на чл. 12 от ЗОБ и бюджетът е приет с над 30 дни закъснение¹⁵, спрямо определения срок.

В плана на субсидиите за ДДД са включени държавния трансфер на преотстъпеният данък по Закон за данъка върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), общата допълваща субсидия по чл. 11, ал. 1 от ЗДБРБ за 2007 г., преходният остатък от 2006 г. за ДДД -

В приходите с местен характер са планирани постъпления от имуществени данъци, трансфери за компенсиране на приходите от отменения пътен данък, зимно поддържане и снегопочистване, част от целевата субсидия за капиталови разходи в МД, включително изграждане и основен ремонт на общински пътища, както и постъпленията от операции с общинско имущество, местни такси, глоби, лихви и други неданъчни приходи. В приходната част за МД са посочени и средствата от преходния остатък от 2006 г. в размер 12 012 708 лв.

В съответствие с Решение № 926/19.01.2007 г. на МС, разходите за ДДД и МД са разпределени по функции, групи, дейности и параграфи при спазване на стойностните и натурални показатели, определени с приложение № 7 към чл. 11, ал. 3 от ЗДБРБ за 2007 г. Средствата за заплати и задължителни осигурителни вноски от работодателя в ДДД, с изключение на функция “Образование”, са определени на база средните месечни брутни заплати и числеността на персонала, разчетена от отрасловите министерства. Планирани са средства за увеличение на минималната работна заплата и промяна на средната брутна заплата от 01.07.2007 г. За сметка на собствените приходи е планирано дофинансиране на ДДД в размер 6 743 511 лв. В МД са планирани разходи от 40 047 926 лв.

По план резервът за неотложни и непредвидени разходи е в размер 1 321 094 лв., в т.ч. 1 млн. лв. в МД, 100 хил. лв. в частта на дофинансиране, и 221 094 лв. от преходния остатък за 2006 г. в ДДД.

В разходната част най-голям е делът на капиталовите разходи - 24 812 982 лв.¹⁶ - 48.56 на сто. Разходите за заплати, възнаграждения на персонала и осигурителни вноски са 13.64 на сто, а останалите разходи са с дял под 10 на сто.

С бюджета, приет от ОбС са утвърдени: субсидии за спортни клубове, читалища и общински театър; целеви разходи със социално предназначение - пенсионерски клубове, помощи за погребение и за подпомагане на социално-слаби граждани; представителни разходи на кмета и председателя на ОбС; определени са и лимити на разходи на храна в ЦДГ и детски ясли, за квалификация на педагогически персонал, за социално-битови разходи и др. За някои видове разходи от ОбС са определени условия и ред, а за други са дадени пълномощия на кмета за определянето им.

С точка 8 от решението на ОбС са определени девет второстепенни и един третостепенен разпоредител с бюджетни кредити.

Общинският бюджет е разпределен по тримесечия и е утвърден от кмета на общината.

В нарушение на изискванията на чл. 13 от ЗОБ¹⁷ бюджетът не е разпределен по месеци.

Разработени са поименни списъци на обектите за строителство и основен ремонт, за придобиване на материални и нематериални дълготрайни активи и за проучвателни и проектни работи, въз основа на които от министъра на финансите са утвърдени разчетите за финансиране на капиталовите разходи със средства от целевата субсидия по чл. 10, ал. 1, от ЗДБРБ за 2007 г.

2.2. След изменения с корекции от МФ и по решения на ОбС уточненият план на бюджета към 31.12.2007 г. достига 56 829 824 лв. или 111.21 на сто спрямо първоначално приетия. Бюджетните взаимоотношения с ЦБ са променени от МФ, с 43 писма на основание чл. 34, ал. 1, ал. 2, чл. 35, ал. 2 от ЗУДБ, като са увеличени с 543 306 лв.¹⁸

2.3. Общото изпълнение на приходите към 31.12.2007 г. е 64 212 502 лв. - 112.99 на сто към уточнения план¹⁹. В сравнение с 2006 г. приходите бележат ръст от 36.39 на сто.

В абсолютен размер и относителен дял доминират приходите с местен характер. Данъчните приходи са 37.92 на сто, а неданъчните - 32.57 на сто от общите приходи. Неусвоените средства към 31.12.2007 г. са 27 961 018 лв. - 47.16 на сто от приходите за местните дейности.

Постъпленията от имуществени данъци са 24 351 763 лв. - 148.14 на сто към годишния план. Отчетен е ръст от 59.90 на сто спрямо 2006 г. В структурно отношение определящи са приходите от данъка при придобиване на имущества по дарение и възмезден начин, които са 21 042 282 лв. - 86.40 на сто от местните данъци и имат увеличение от
64.68 на сто спрямо 2006 г.

Отчетените неданъчни приходи са в размер 20 914 297 лв. - 97.60 на сто от уточнения план и са намалели с 0.81 на сто спрямо 2006 г.

С най-голям относителен дял от неданъчните приходи - 61.07 на сто, са приходите от общински такси - 12 772 191 лв. Изпълнението е 116.33 на сто към уточнения план.
С най-голям относителен дял в структурата на таксите - 53.28 на сто, са приходите от такса за битови отпадъци, следвани от туристически такси - 20.78 на сто. Приходите от такси за технически услуги са 5.98 на сто и от други общински такси - 5.88 на сто.

Отчетени са неданъчни приходи, които не са планирани в размер 977 916 лв., в т.ч. лихви по текущи банкови сметки и депозити; приходи от продажби на продукция, услуги и стоки и общински такси за ползване на детски градини, детски ясли и общежития.

Изпълнението на приходите от продажба на нефинансови активи е 7 262 061 лв. - 84.40 на сто от плана. Формирано е от преизпълнение с 2 121 180 лв. на продажбата на нематериални дълготрайни активи и неизпълнение от 3 359 119 лв. на планираните приходи от продажба на земя.

2.4. Изпълнението на плана за разходите е 36 088 818 лв. - 63.50 на сто от плана. С приложение към ОКИ е декларирано, че към 31.12.2007 г. няма неразплатени разходи²⁰.

Структурата на разходите по функции е променена спрямо актуализирания бюджет. С по-голям дял са разходите за „Общи държавни служби”, а с по-малък разходите за „Икономически дейности и услуги”.

Промяната за функциите с най-голям относителен дял е: „Жилищно строителство, благоустройство, комунално стопанство и опазване на околната среда” - намаление със 6.75 процентни пункта и произтича от неизпълнение на строителната програма, а във „Образование” - увеличение с 2.04 процентни пункта от предоставяне на допълнителни средства за превозни разноски и трудово възнаграждение.

С най-голям относителен дял в общите разходи са разходите за придобиване на дълготрайни материални активи²¹ – 25.50 на сто, следвани от заплати и възнаграждения - 15.23 на сто и текущ ремонт - 11.55 на сто.

Към 31.12.2007 г. разходите за ДДД са 13.19 на сто от общите разходи, изпълнение от 96.35 на сто спрямо уточнения план. Дофинансирането от местни приходи е 5 206 815 лв., и общият им дял е 14.43 на сто от разходите по бюджета.

Отчетените разходи в МД са 26 122 394 лв. - 58.20 на сто от плана - 72.38 на сто от общите разходи по бюджета.

2.5. Разходите по отчета са „до” размера на приходите по бюджета.

В ДДД са реализирани преразходи от 1 942 лв. за стипендии и 5 373 лв. за вода, горива и енергия при ВРБК²², които не са довели до преразход общо по бюджета.

В съответствие с чл. 25 от ЗОБ в общинския съвет е внесена информация за текущото изпълнение на бюджета за първото шестмесечие, която е приета с решение № 1118 от 03.08.2007 г.²³

Годишният отчет за касовото изпълнение е приет с решение № 108/27.02.2008 г.²⁴ на ОбС.
3. Бюджет 2008 г.
3.1. Бюджетът на общината за 2008 г. е в размер 69 028 600 лв.

В нарушение на изискванията на чл. 12 от ЗОБ²⁵ е приет от общинския съвет след законоустановения срок²⁶, с Решение № 168/19.03.2008 г.

В изпълнение на чл. 11, ал. 6 от ЗОБ и чл. 17 от Наредба № 12 за съставяне, изпълнение и отчитане на общинския бюджет (НСИООБ)²⁷ проектът е внесен в ОбС заедно със съкратен протокол за предложения от публично обсъждане. Приемането на бюджета е предшествано от приемане на строителна програма и програма за проектиране, като в проекта на бюджет са отчетени размера и разпределението на целевата субсидия за капиталови разходи.²⁸

В разходната част на бюджета са планирани разходи за финансиране на МД и ДДД. Планът на разходите за ДДД ведно с дофинансирането от местни приходи е 11 459 386 лв. Разчетите съответстват на стойностните показатели, определени с чл. 11 от ЗДБРБ за 2008 г. и рамката на единните разходни стандарти във функция „Социално осигуряване, подпомагане и грижи” (завишена с 40 280 лв.), плюс част от 162 666 лв. - преходен остатък от 2007 г. във функция „Образование”. По план разходите за МД са 57 569 214 лв.

При проверката по съставянето на проекта на бюджет и приемането му от ОбС са установени следните несъответствия с изискванията на нормативните актове:

При приемането на плана за разходната част са нарушени изискванията на чл. 11, ал. 2 от ЗДБРБ за 2008 г., чл. 12 от ЗОБ и указанията на МФ²⁹, като вместо да бъдат разграничени по функции, групи, дейности и параграфи, разходите са посочени само в общ размер по функции, в т.ч. и капиталовите разходи. Вместо да приеме бюджета по пълна бюджетна класификация, с точка 22 от решението, общинският съвет делегира правомощието си на кмета на общината, като го „задължава” да „разпредели и утвърди одобрените средства по пълна бюджетна класификация, по тримесечия и по месеци.”.

В нарушение на чл. 30 , ал. 2 от ПМС № 15/2008 г. за изпълнение на ДБ за 2008 г., с точка 9 от решението общинският съвет, вместо да утвърди списъка на длъжностите и лицата с право на транспортни разходи, е делегирал на кмета „да утвърди списък на длъжностите, които имат право на транспортни разходи” и лицата с право да пътуват с лични автомобили. (пункт ІV т. 3 на одитния доклад)

В нарушение на чл. 13 от ЗОБ³⁰ бюджетът на общинската администрация (първостепенния разпоредител с бюджетни кредити) не е разпределен по месеци.

С най-голям относителен дял в общите разходи са разходите във функции „Жилищно строителство, БКС и опазване на околната среда” - 31 на сто, „Икономически дейности и услуги” - 17.40 на сто, „Общи държавни служби” - 14.41 на сто и „Образование” - 12.95 на сто.

При приемането на бюджета от ОбС са определени:

а) натуралните и стойностни параметри за структурните звена, завишената численост от 01.01.2008 г. в МД и средните месечни брутни заплати;

б) числеността на персонала и средната месечна брутна заплата в институциите за социални услуги, съобразно единните разходни стандарти и собствените приходи;

в) условия и размер на целевите разходи за: членски внос в нетърговски организации, помощи за погребение, безплатен превоз и намаления за вътрешноградския транспорт и междуселищните общински превози;

г) лимити за представителни разходи на кмета и председателя на ОбС, за социално-битово и културно обслужване (СБКО), дневни разходи за храна в целодневни детски градини и детски ясли;

д) субсидии за организации с нестопанска цел - читалища, пенсионерски клубове и средства за звена на МЗ, МВР, МП и финансово подпомагане на църковни храмове;

е) правомощия на кмета да договаря условия и ред за отпускане на субсидиите;

ж) списък на 17 второстепенни разпоредители с бюджетни кредити, в т.ч. 10 на делегиран бюджет (всички училища на основание § 71, ал. 2, т. 1 от ПЗР на ЗДБРБ за 2008 г. и музей “Старинен Несебър”).

С точка 23 на кмета са „предоставени правомощията” по чл. 27, ал. 1 от ЗОБ за промяна на размера на бюджетните кредити.

Изискванията за разпределение на средствата за ДДД съгласно определените разходни стандарти са спазени и формулата за разпределение на средствата за дейност „Общообразователни училища” е утвърдена от кмета в съответствие с § 70, ал. 2, ал. 3 и § 71, ал. 1 от ЗДБРБ за 2008 г.³¹

Със заповед № 166/28.03.2008 г. на кмета са определени правата и отговорностите на ВРБК.³²

3.2. След промени по 40 писма на МФ³³, трансферни операции (нето), постъпления от дарения и решения на ОбС, уточненият план на бюджета е 71 269 408 лв.³⁴

Бюджетните взаимоотношения с ЦБ са увеличени с 1 258 206 лв. и уточненият план е 8 728 484 лв.

3.3. Отчетените приходи към 31.12.2008 г. са 5 738 586 лв. за ДДД и 48 435 391 лв. за МД. Заедно с остатъка от 2007 г. общият размер на приходите е 82 297 661 лв. - 115.47 на сто спрямо уточнения план.

Преходният остатък (неусвоените средства) към 31.12.2008 г. е 31 085 092 лв., от които 463 004 лв. в ДДД и 30 622 088 лв. в МД³⁵.

Приходите от имуществени и други данъци са 23 239 025 лв. - 133.40 на сто към уточнения план и 28.24 на сто от общите приходи. Отчетено е намаление от 1 112 738 лв. - 9.67 процентни пункта спрямо 2007 г., което е резултат от намаление на приходите от данък при придобиване на имущество по дарение и възмезден начин. За 2008 г. приходите от данъка са 18 366 484 лв. - 124.78 на сто към плана, но сравнени с 2007 г. са с 2 675 798 лв., или 10.44 процентни пункта по-малко.

Изпълнението от данъка върху недвижимите имоти надвишава плана със 73 на сто и е резултат от ново строителство на територията на общината, а при данъка върху превозните средства - преизпълнение от 44 на сто в резултат от увеличаване броя на регистрираните МПС и събраните задължения от минали периоди за 668 354 лв.

Към 31.12.2008 г. неданъчните приходи са общо 21 610 974 лв., изпълнение
132.25 на сто спрямо уточнения план. Постигнат е ръст от 3.33 на сто спрямо отчета за
2007 г. и делът им достига 26.26 на сто от общите приходи.

За приходите и доходите от собственост изпълнението е 2 546 291 лв. при план

Общото изпълнение на общинските такси е 14 470 871 лв., при план 11 883 744 лв. или 21.77 на сто повече. Приходите от общински такси са 17.58 на сто от приходите по бюджета, като най-голям е делът на таксата за битови отпадъци (ТБО) - 10.83 на сто. При план 6 655 544 лв. за приходите от ТБО са отчетени 8 914 402 лв. - 133.94 на сто към плана. Увеличението на приходите е резултат от събрани вземания от минали периода за

С изключение на приходите от такси за технически услуги и такси за притежание на куче, при останалите такси е налице преизпълнение в диапазон от 1 до 43 на сто над плана. Преизпълнението е най-ниско при туристическите такси, които са значими за бюджета -отчетени са 2 309 756 лв., 101.75 на сто към плана, но намалението спрямо 2007 г. е

От таксата за техническите услуги при план 700 000 лв. е отчетено изпълнение 462 068 лв. - 66 на сто от плана. Една от причините за неизпълнението от 34 на сто е, че голяма част от услугите, предоставяни от общината, са преминали в приложното поле на Агенцията по кадастър.

От такси за ползване на детски градини са отчетени 2 361 лв. и от такси за ползване на общежитие и други по образованието 19 122 лв., които не са планирани.

Приходите от продажба на нефинансови активи са общо 4 459 789 лв. - с 9.46 на сто повече от плана 4 073 997 лв., но сравнени с 2007 г. са намалели с 2 802 272 лв. Приходите от продажба на нематериални дълготрайни активи - 3 444 869 лв., са преизпълнени с 19.86 на сто от доплащания за учредено право на строеж в ЖК “Черно море” гр. Несебър. При приходите от продажба на земя - 1 014 920 лв. е отчетено неизпълнение с 15.42 на сто спрямо плана от 1 200 000 лв.

През бюджетната 2008 г. общината е получила дарения в размер на 328 411лв., като за касови приходи от 2303 лв. в местните дейности, неправилно планът за приходите не е завишен с постъпилата сума.