Доклад №0000000109 1 за извършен одит на финансовото управление на бюджета и имуществото на Министерския съвет за периода от 01. 01. 2008 г до 31. 07. 2009 г месец октомври 2009 г

Изплатените средства по Договор МС № 105 от 26.11.2007 г. с предмет „Разработване и реализация на пилотен проект за осъществяване на свързаност между ситуационните центрове на МС с други министерства и ведомства” са в размер на 129 510 лв. с ДДС. Изпълнението по договора е извършено съгласно договорените условия.

г) Възложените с договора строително-монтажни работи са изпълнени в договорените срокове. Към момента на извършване на одита, договорът е в процес на изпълнение в участъка от гр. Враца до гр. София.¹⁴²

1. Процедурата по планирането на бюджетните средства, необходими за осъществяване на целите и функциите на МС през 2008 г. и 2009 г. са в съответствие с изискванията на ЗУДБ. Не са спазени сроковете за представяне на годишните разчети на бюджета на МС в Министерството на финансите. Извършени са 53 корекции по бюджета на МС за 2008 г. и 16 корекции по бюджета на МС за 2009 г. Определените със ЗДБРБ за 2008 г. разчети са нереални, което изисква многократна промяна по бюджета на МС през годината.

2. Не са идентифицирани и оценени рисковете в бюджетната дейност при разходването на бюджетните средства. Предварителният контрол при разходването на бюджетните и извънбюджетните средства е занижен. Допуска се нарушаване на бюджетната дисциплина при разходване на средствата. Липсват действащи механизми за последващ контрол за пълно, вярно, точно и своевременно осчетоводяване на всички стопански операции. Системите за финансово управление и контрол не са адекватни и ефективни, за да идентифицират и предотвратят допускани грешки и нарушения.

3. Неправилно са отчетени приходи по определените параграфи/подпараграфи от ЕБК за 2008 г. и за 2009 г.

4. Неправилно са отчетени разходи по определените параграфи/подпараграфи в ЕБК, като: суми за допълнително материално стимулиране; текущи ремонти; основни ремонти; разходи за външни услуги; представителните разходи, разходите за придобиване на дълготрайни материални активи и др.

5. Не са спазени разпоредбите на чл. 4, ал. 1, т. 1 Закона за счетоводството за текущо начисляване на разходите от бюджетната дейност на Министерския съвет.

6. Не е отразено дяловото участие в капитала на държавните предприятия по реда на чл. 62, ал. 3 от Търговския закон към 30.06.2009 г.

7. Не са отчетени получените и изразходвани средства от Разплащателната агенция към Държавен фонд „Земеделие” и от Оперативна програма „Административен капацитет” в обобщения баланс на Министерския съвет към 31.12.2008 г. Не са отчетени получените и изразходваните средства от Оперативна програма „Административен капацитет” в оборотната ведомост на МС към 31.07.2009 г.

8. Извършвани са счетоводни записвания в нарушение на характеристиката на счетоводните сметки и начина на осчетоводяване на стопанските операции, в резултат на което информацията в годишния финансов отчет не дава вярна представа за размера на авансово изплатените суми от МС, както и за реалните задължения на МС към доставчиците.

9. Не е извършена преоценка на дълготрайните материални активи. Не са остойностени земи и дворно място, с което е допуснато недостоверно представяне на балансовата стойност на имотите по баланса на МС към 31.12.2008 г.

10. Изразходвани са бюджетни средства без сключен договор за доставки на стоки и услуги, за които се изисква наличие на договори в съответствие с нормативните изисквания (ЗОП, НВМОП и ЗЗД). Не са въведени и не функционират контролни механизми, в резултат на което сключените договори не се изпълняват в определените в тях срокове. По бюджета на МС не постъпват приходи от неустойки от неизпълнените договори. Не са защитени финансовите интереси на Министерския съвет.

11. Не е упражнен контрол при осчетоводяването на придобитите активи и осчетоводяването им в съответствие с указанията на МС и изискванията на Сметкоплана на бюджетните предприятия.

12. Функциите, свързани с дейността по управлението и разпореждането с имотите, предоставени на МС, са общо определени и разпределени по структурни звена до ниво дирекция, но не са конкретизирани. Съставянето, комплектоването и съхраняването на документите, относно недвижимите имоти, както и определянето на наемните цени, не е възложено на конкретни служители, което е предпоставка за неефективен контрол.

13. В имуществото, управлявано от МС, се включват имоти, които не са заведени в счетоводния баланс, както и имоти, които са отразени в баланса, но фактически не се управляват от МС. Това несъответствие между фактическото положение и счетоводните записи създава условия за невярно отразяване на имущественото състояние.

14. Сключването на договорите за наем на жилища и свързаните с това процедури през одитирания период съответстват на установените нормативни изисквания. Половината от жилищния фонд на МС е зает от лица, които не са служители на МС. Голяма част от тези жилища се ползват от наематели без правно основание или на отпаднало основание, при непрекратени наемни правоотношения и неактуализирани наемни цени, като за някои имоти не се заплаща наем. Опит за по-пълно решаване на проблемите с тези имоти е направен през юли 2009 г., но без резултат до приключването на одита.

15. Сключвани са договори за наем и ползване на обекти - публична държавна собственост, в нарушение на предвидения ред в ЗДС и други действащи закони.

16....................................................................................................................................................................................................................................................................................................17. Най-съществената промяна в управляваните от МС държавни имоти и тяхно отразяване в баланса е свързана с предоставянето на имуществото на ловните стопанстпа „Воден – Ири – Хисар” и „Искър”. Дейността на ловните стопанства се осъществява въз основа на неактуализирани от гледна точка на настъпили законодателни изменения правила.

18. Няма единно и окончателно решение на проблемите, свързани с правния и фактически статут на имотите дворец „Бистрица” и хижа „Саръгьол”.

19. Спазвани са нормативните изисквания във връзка с: откриване на процедурите с решение на възложителя и одобряване на документацията за участие; назначаване на комисия; съставяне на протоколи за документиране на работата й и предаването им в срок на възложителя; вземане на решение за обявяване на изпълнител в законовите срокове и в съответствие с предложеното от комисията класиране.

20. Не са защитени финансовите интереси на Министерски съвет по договори:

а) с клаузи за авансови плащания обезпечени с банкови гаранции, които покриват само част от авансово изплатените суми;

б) с извършени авансови плащания по договори преди влизането им в сила.

21. В нарушение на чл. 41, ал. 2 от ЗОП, при проведени процедури за възлагане на обществени поръчки чрез договаряне с обявление, са сключвани договори с несъответствие между договорения начин на плащане и клаузите на сключения договор.

22. Информацията по обществените поръчки е изпращана на АОП след нормативно определените сроковете.

23. Не е изпращана обобщена информация до АОП за всички малки обществени поръчки, реализирани при условията на чл. 2 от НВМОП.

24. В нарушение на разпоредбите на ЗОП и НВМОП са сключвани договори преди изтичане на срока за обжалване на решението за определяне на изпълнител на поръчката и без представяна гаранция за изпълнение.