Доклад №0000000109 1 за извършен одит на финансовото управление на бюджета и имуществото на Министерския съвет за периода от 01. 01. 2008 г до 31. 07. 2009 г месец октомври 2009 г
Изтегляне 1.72 Mb.
|
а) През месец януари 2008 г. са изплатени задължения към доставчици от предходна година. За съхранение на форматирана офсетова хартия за периода са преведени на: фирма „Капелен България” ЕООД 357 лв.; НСО – 428 лв.; „Киров” АД – 950 лв. Изплатените задължения към доставчиците са осчетоводени неправилно по сметка 4020 „Доставчици по аванси от страната”, като предоставен аванс към доставчици, вместо по сметка 4010 „Задължения към доставчици от страната”, като изплатена сума на доставчици на услуга. б) На основание докладна записка на директора на дирекция „Правителствена информационна служба” е закупено оборудване (безжична интеркомуникационна уредба) с обща стойност 32 589 лв. Задълженията са осчетоводени неправилно, като вземания по сметка 4020 „Доставчици по аванси от страната”, вместо по сметка 4010 „Задължения към доставчици от страната”. в) За изграждане на уеб сайт на основание фактура с платежно нареждане авансово са изплатени 10 980 лв. г) За изработване на профили за области и общини авансово са преведени 8 880 лв. д) На основание фактура с платежно нареждане авансово са изплатени 17 760 лв. Сумите са осчетоводени по сметка 4010 „Задължения към доставчици от страната”, вместо по сметка 4020 „Доставчици по аванси от страната”. Извършените счетоводни записвания са в нарушение на характеристиката на счетоводните сметки и философията на осчетоводяване на стопанските операции и не дават правилна информация за размера на авасово изплатените суми от МС. 2.6. При закупуване на някои активи са направени от доставчика отстъпки от цената на придобиване55. Не са спазени указанията на МФ, дадени в т. 2.7 от ДДС № 20 от 2004 г. за отчитане на направената отстъпка като дарение по сметките от група 74 „Помощи и дарения от страната и чужбина” и заприходяване на активите по справедливи стойности, които включват и направената отстъпка от доставчика. При проверката на първичните документи се установи: Допуснати са грешки при осчетоводяването на закупени активи с търговска отстъпка, като същата не е включена в отчетната стойност на активите, което оказва влияние върху размера на нетните активи от бюджетната дейност по баланса на МС към 31.12.2008 г. Възприетата практика на отчитане продължава и през 2009 г. Например: а) Закупен е мобилен телефон „Нокия” за 1200 лв., като е направена отстъпка от страна на доставчика за 600 лв. Активът е отчетен по баланса на МС към 31.12.2008 г. с намалена отчетна стойност в размер на 600 лв.; б) На основание докладна записка от и.д. директор на дирекция „Бюджет и административни дейности” и фактура са изплатени 1 044 лв. за закупуването на ново радио СD за автомобил. Закупеният актив не е осчетоводен, като дълготраен материален актив. Разходът е отнесен неправилно като разход за текущ ремонт и отчетен по подпараграф 10-30 „Текущ ремонт”. Не е осчетоводена търговската отстъпка, като дарение в размер на 226 лв., съгласно указанията на МФ, дадени в т. 2.7 от ДДС № 20 от 2004 г. в) На основание фактура са закупени два броя USB Modem на обща стойност 678 лв. Направена е отстъпка от доставчика за 339 лв., която не е отчетена като дарение. Активите са отчетени по баланса на МС към 31.12.2008 г. с намалена отчетна стойност в размер на 339 лв. г) На основание фактура е закупен мобилен телефон на стойност 749 лв. Активът е отчетен с намалена отчетна стойност , като разходи за материали за 375 лв. по сметка 6019 „Разходи за други материали”, вместо по сметка 2060 „Стопански инвентар”. 2.7. При придобиване на дълготрайни материални активи не е спазен Единния класификатор на дълготрайните активи за определяне на активите по класове56. Например: а) Закупен е верижен снегорин на стойност 5 480 лв. Неправилно е класифициран като стопански инвентар и заведен по сметка 2060 „Стопански инвентар”, вместо като транспортно средство по сметка 2059 „Други транспортни средства”. Разходите за придобиване на актива са отчетени неправилно по подпараграф 52-03 „Придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения”, вместо по подпараграф 52-04 Придобиване на транспортни средства”. б) Неправилно е осчетоводена доставена и монтирана охранителна система за пост на МВР на стойност 1 176 лв. по сметка 2060 „Стопански инвентар” и по подпараграф 52-05 „Придобиване на стопански инвентар”, вместо по сметка 2049 „Други машини и съоръжения” и по подпараграф 52-03 „Придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения”. Не е спазена характеристиката на счетоводните сметки съгласно изискванията на Сметкоплана на бюджетните предприятия и Единната бюджетна класификация за 2008 г. 2.8. Липсата на контролни процедури и механизми във връзка с отчитането на разходите е предпоставка за неточно отчитане на разчетите с доставчиците на стоките/услугите, като резултатът е: надвнесени суми, два пъти преведени суми и неточно разчитане на задълженията към контрагентите.57 При проверка на първичните документи се установи: а) във връзка с изпълнение на договор за обществена поръчка за осигуряване на самолетни билети на служителите, фирма „БЪЛГЕРИАН ВИП ТРАВЪЛ” ООД изисква със свое писмо от МС изравняване на разчетите – погасяване на задължения в размер на 13 642 лв. и уреждане на вземания за 1 487 лв. Задълженията и вземанията от 2007 г. са погасени през месец януари 2008 г. б) във връзка с изпълнение на сключен договор № 113 от 2007 г. с фирма „Фокус Нунти” ООД за предоставяне на програмно време в регионалните програми на радио Фокус през месец декември 2007 г., погрешно са извършени две плащания, като с писмо № 02.09-35 от 05.03.2008 г. МС изисква възстановяване на надвнесената сума от 35 988 лв.; Не е спазен принципът за текущо начисляване на разходите, регламентиран с чл. 4, ал. 1, т. 1 от Закона за счетоводството, което оказва влияние върху размера на нетните активи по баланса към 31.12.2008 г. на МС. 2.9. Отпуснати са средства от бюджета на МС по бюджета на Националния съвет за сътрудничество по етнически и демографски въпроси (НССЕДВ) за финансова подкрепа на проекти за осъществяване на мероприятия и дейности по писма на министъра на бедствията и авариите, както следва: а) Към 31.12.2008 г. са преведени средства за финансиране на мероприятия в размер на 183 927 лв. Към 31.07.2009 г. средствата са в размер на 93 298 лв. Предоставените средства от МС в размер на 277 225 лв. са отчетени неправилно като разходи по бюджета на МС – по сметка 6098 „Други разходи в страната” и по подпараграф 10-98 „Други разходи, некласифицирани в другите параграфи и подпараграфи”, вместо трансфери. При превеждане на средствата за други бюджети, преведените суми следва да се отчетат от МС като трансфери по сметките от подгрупа 75 „Трансфери между бюджетни и извънбюджетни сметки” и по параграфите за трансфери. При превеждане на средствата за организации с нестопанска цел, преведените суми следва да се отчетат от МС по сметка 6451 „Текущи субсидии за нестопански организации” и параграф 45-00 „Субсидии на организации с нестопанска цел”, Преведените суми следва да се отчетат като разходи от получателите на средствата (фондации, коалиции на граждански организации, областни администрации, сдружения, центрове)58. Не са спазени изискванията на СБП и ЕБК при отчитане на предоставените средства за финансиране на мероприятия и дейности, което оказва влияние върху размера на нетните активи по баланса на МС към 31.12.2008 г. 2.10. С платежно нареждане59 са преведени 4 252 лв. на фирма „Митов и Митов” ООД на основание фактура за даден официален обяд на делегация. На касова основа разходите са отчетени по подпараграф 10-16 „Вода, горива и енергия”, вместо по подпараграф 10-98 „Други разходи, некласифицирани в другите параграфи и подпараграфи” като представителни разходи. Не са спазени изискванията на ЕБК за отчитане на представителните разходи. 2.11. При одита се установи неправилно осчетоводяване на разходи за текущ ремонт като разходи за материали60. Например: а) На основание издадена фактура са преведени 5 622 лв. за авариен ремонт на оптична кабелна линия. Не са оформени с подписи количествено-стойностната сметка и приемно-предавателния протокол. Липсват контролни процедури преди разходване на бюджетните средства. Извършените разходи са отчетени като разходи за материали. б) На основание издадена фактура са преведени 1944 лв. за ремонт и монтаж на броячи на цистерна и автоцистерна. Извършените разходи са отчетени като разходи за материали. Разходите са осчетоводени неправилно по сметка 6029 „Други разходи за външни услуги” и по подпараграф 10-20 „Разходи за външни услуги”, вместо по сметка 6021 „Разходи за текущ ремонт” и по подпараграф 10-30 „Разходи за текущ ремонт”. Не са спазени изискванията на СБП и ЕБК. 2.12. На основание фактура61 са изплатени 5 760 лв. за закупуването на нов захранващ блок за телефонната централа на МС. Разходите за придобиване на актива са осчетоводени като разходи за външни услуги по сметка 6029 „Разходи за други материали” и по подпараграф 10-30 „Текущ ремонт”, вместо като разходи за придобиване на дълготрайни активи по сметка 2049 „Други машини, съоръжения, оборудване”. Не са спазени изискванията на СБП. 2.13. От проверката на първичните документи в касата на МС се установи62: а) Не се спазват 3-дневните срокове за отчитане на разходите за командировки, съгласно изискванията на чл. 29, ал. 1 от Наредбата за командировките в страната. б) Не са попълнени докладите за свършената работа от командированите лица в някои от заповедите за командировки. в) Извършени са корекции върху първичните документи в нарушение на чл. 10 от Закона за счетоводството. 2.14. Практика на АМС е да извършва плащане на разходи по приключени договори с доставчици, през периода на организиране и провеждане на процедура и сключване на договор.63 а) За периода от 01.01.2008 г. до 30.06.2008 г. след приключен договор с „Мобилтел” ЕАД на 31.12.2007 г. са изплатени разходи за предоставяне на далекосъобщителни услуги чрез клетъчна мрежа по стандарт GSM в размер на 40 771 лв. б) С платежно нареждане са изплатени на „Петрол” АД за доставка на гориво 13 258 лв. на 07.11.2008 г. след приключен договор на 16.09.2008 г. в) С платежно нареждане от 20.01.2009 г. са изплатени на „Петрол” АД за доставка на гориво на 19 345 лв. след приключен договор на 16.09.2008 г. г) На основание издадена фактура от „РОЕЛ-98” ООД са изплатени 960 лв. разходи за тонер касети на 26 февруари 2009 г. С фирмата е сключен договор за доставка през месец юни 2009 г. Изразходвани са бюджетни средства без сключен договор за доставки на стоки и услуги, за които се изисква наличие на договори в съответствие с нормативните изисквания (ЗОП, НВМОП и ЗЗД). 2.15. Изплатени са разходи за доставка и монтиране на комарници и щори за прозорци на сградата на МС общо за 12 210 лв. От тях, закупени комарници за 890 лв. са осчетоводени неправилно по сметка 6021 „Разходи за текущ ремонт” и подпараграф 10-30 „Разходи за текущ ремонт”, вместо по сметка 6019 „Разходи за други материали” и по подпараграф 10-15 „Материали” и по задбалансови сметки. Закупените щори не са осчетоводявани, като разход по сметките от група 60 „Разходи по икономически елементи”64. 2.16. Не е добра практиката, закупените дълготрайни материални активи да се отчитат като краткотрайни активи или текущ ремонт и се изписват на разход. В резултат на тази практика не се представят достоверно активите по баланса на МС по сметките от група 20 „Дълготрайни материални активи”. а) На основание издадена фактура са доставени решетки за радиатори 5 броя с единична цена без ДДС 792 лв. Същите неправилно са изписани като разход по сметка 6021 „Разходи за текущ ремонт”. Не са заведени като дълготрайни материални активи по сметка 2060 „Стопански инвентар”. Сумата от 15 908 лв., която включва стойността на доставените решетки и ламперия, е изплатена два пъти – с платежно нареждане от 14.05.2008 г. и с платежно нареждане от 26.05.2008 г. на фирма „Седия” ЕООД65. По време на одита са предприети действия за възстановяване на средствата. Сумата е възстановена на 10.09.2009 г. от „Седия” ЕООД.66 б) На основание докладна записка от съветника в дирекция „Стратегическо планиране и управление” са закупени 3 допълнителни диска за увеличаване капацитета на RAID масив67 (сървъра за водене на мониторинг на ефирните медии) на стойност 2 176 лв. Разходите неправилно са осчетоводени по сметка 6017 „Разходи за консумативи и резервни части за хардуер” и отчетени на касова основа по подпараграф 10-15 „Материали”, вместо по сметка 2041 „Компютри и хардуерно оборудване” и подпараграф 52-01 „Придобиване на компютри и хардуер”. в) На основание докладна записка от директора на дирекция „Бюджет и административни дейности” са закупени нови четки за автомивка68 в гаража на МС на стойност 10 020 лв. Сумата е осчетоводена неправилно като разход за текущ ремонт по сметка 6021 „Разходи за текущ ремонт” и по подпараграф 10-30 „Текущ ремонт”, вместо по сметка 2049 „Други машини, съоръжения и друго оборудване”. Не е упражнен контрол при осчетоводяването на придобитите активи като дълготрайни. Не са спазени изискванията на т. 16.16 от ДДС № 20 от 2004 г на МФ. С извършените разходи неправилно са намалени нетните активи по баланса на МС към 31.12.2008 г. 2.17. С ПМС № 209 от 27.08.2008 г. за приемане на Национална програма за отбелязване на 100 годишнината от независимостта на България са определени 2 538 502 лв. за 2008 г. и 3 767 398 лв. за 2009 г. финансиране за сметка на централния бюджет на АМС или общо 6 305 900 лв. а) С извършените промени по бюджета на МС за 2008 г. от министъра на финансите предвидената сума по постановлението става в размер на 2 580 502 лв. По бюджета за 2009 г. са предвидени разходи по Националната програма за 3 390 658 лв. или общо за двете години са предвидени средства в размер на 5 971 160 лв. б) Към 31.12.2008 г. са усвоени 2 539 161 лв. и през 2009 г. – 2 315 290 лв. За двете години по Националната програма са усвоени 4 854 451 лв. (81.2 на сто от предвидените суми по бюджетите на МС). С най-голям относителен дял са извършените разходи за провеждане на информационна кампания в размер на 2 315 214 лв., преведени на фирма „Апра” ООД69 (48 на сто) в периода от месец април до месец юни 2009 г. и предоставяне на програмно и телевизионно време – 1 257 033 лв. (26 на сто). По три договора70, сключени през декември 2008 г. за доставка на рекламни материали, изработка на идеен проект и организиране на мероприятия, определеният срок на изпълнение е месец август 2009 г. По други два договора71 за провеждане на информационна кампания определеният срок на изпълнение е 05.08.2009 г. Към 31.07.2009 г. складовата наличност на закупените рекламни материали във връзка с 100 годишнината от независимостта на България е 79 137 лв. Изразходваните средства са отчетени по подпараграф 10-20 „Разходи за външни услуги” в съответствие с определения подпараграф в писмата на министъра на финансите. 2.18. Съгласно чл. 22, ал. 1 от Закона за счетоводството бюджетните предприятия провеждат годишна инвентаризация на активите и пасивите за всеки отчетен период. Със заповед72 на министър-председателя е назначена комисия, за извършване на годишна инвентаризация на активите и пасивите на МС към 31.12.2008 г. Със същата заповед е разпоредено комисията да извърши преглед и при необходимост преоценка на съществуващите счетоводни оценки на дълготрайните материални активи, ако същите са с нереално завишени или занижени отчетни стойности. Резултатите от инвентаризацията (липси, излишъци) са отразени в годишния финансов отчет за 2008 г., но не е отразена преоценката на част от активите. Същата е осчетоводена през 2009 г. 2.18.1. Не е спазена заповедта на министър-председателя за преоценка в текущата година, както и на указанията, дадени в т. 16.21 от ДДС № 20 от 2004 г. на МФ. Съгласно указанията, преоценката на дълготрайните активи е следвало да бъде извършена до края на 2005 г. Поради непредприети действия за извършване на преоценка на всички активи за периода от 31.12.2005 г. до 31.12.2008 г., отчетните стойности на отделни дълготрайни активи73 са занижени и са отразени в баланса под справедливите им стойности. Например: а) апартамент на ул. „Букет” № 80, блок 4 А – 13 681 лв.; б) апартамент в ж.к. „Люлин”, блок 805, вх. А – 5 668 лв.; в) апартамент в ж.к. „Дружба”, блок 223, вх. А – 8 100 лв.; г) гараж, ж.к.„Редута”, блок 102, вх. Г-Д-Е – 2 861 лв.; д) магазин, ж.к. „Редута”, блок 102, вх. Г-Д-Е – 9 922 лв.; е) апартамент в ж.к. „Хр. Смирненски”, блок 65, вх. Б – 4 306 лв.; ж) апартамент на ул. „Букет” № 56, блок 6 – 784 лв. С неизвършената преоценка на дълготрайните материални активи е допуснато недостоверно представяне на балансовата стойност на същите по баланса на МС към 31.12.2008 г. 2.18.2. От анализа на данните по годишната оборотна ведомост към 31.12.2008 г. се установи: на синтетично ниво някои от недвижимите имоти са заведени неправилно по счетоводни сметки – например: по сметка 2032 „Жилищни сгради” са осчетоводени гараж и магазин, вместо по сметка 2039 „Други сгради”; по сметка 2039 „Други сгради” са отчетени неправилно инфраструктурни обекти като балансово признати активи – летище, външен водопровод, пътища, площадки, водостоци, топлопровод.74 2.18.3. В обобщената оборотна ведомост към 31.12.2008 г. са отчетени по сметки от група 20 „Дълготрайни активи” отписани дълготрайни активи в размер на 3 512 025 лв.75, които са: бракувани стопански сгради на ловните стопанства, бракувана компютърна техника, прехвърлени неправилно осчетоводени дълготрайни активи и др. (от обяснения на главния счетоводител на МС). От анализа се установи, че от баланса на АМС са отписани 337 018 лв. Не са спазени изискванията на СБП за отразяване на активите по определените счетоводни сметки. 2.19. От бюджета на МС за 2009 г. са изплатени разходи76 с характер на санкции по съдебни решения, както следва: а) По предявен иск от акционерно дружество „ЖМБ-1” АД, въз основа на изпълнителен лист от 29.01.2008 г., е изплатена от бюджета на МС сума в размер на 22 526 лв., в т.ч. главница 8 114 лв. и законна лихва и разноски по делото – 14 412 лв. На основание решение на Върховния касационен съд, по друг изпълнителен лист от 04.02.2009 г. са изплатени на същата фирма 5 308 лв., от които 3 208 лв. съдебни разноски. б) На основание изпълнителен лист са изплатени 500 лв. на физическо лице. в) На основание изпълнителен лист са изплатени 600 лв. на физическо лице. Допуснато е изразходване на бюджетни средства, непредвидени по уточнен план по бюджета на МС. 2.20. На основание чл. 25, ал. 5 от ПМС № 15 от 01.02.2008 г. и същия член от ПМС № 27 от 09.02.2009 г. за изпълнение на държавния бюджет на Република България за 2008 г. и за 2009 г., с протоколи от 27.05.2008 г. и 19.06.2009 г., е взето решение от общото събрание на работещите по трудово правоотношение в АМС за начина на разходване на средствата за СБКО. Преди взетото решение от общото събрание на служителите в МС незаконосъобразно са изплатени на Народното събрание режийни разноски за храна на служителите за месец януари 2009 г. в размер на 4 509 лв.77 2.21. През месец юни 2009 г. са изплатени разходи на фирма „Джейкъбс енд ас юр лим Ирл” в размер на 192 282 лв. и на КPMG „България” ООД за одит 12 600 лв. по Оперативна програма ”Административен капацитет”. Средствата са осчетоводени правилно по сметка 4682 „Разчети за събрани приходи и извършени разходи от извънбюджетни сметки на министерства и ведомства” в съответствие с изискванията на ДДС № 06 от 04.04.2008 г. на МФ.78 2.22. На основание фактура са изплатени през месец октомври 2008 г. 5 040 лв. на „Импулс С.С.” ЕООД за доставени 700 броя безконтактни карти за контрол на достъп на служителите от МС. Към момента на одита закупените карти за достъп не се използват от служителите при влизане и напускане на административната сграда на МС79. Извършен е нецелесъобразен разход по бюджета на МС за 2008 г. 2.23. Към 31.12.2008 г. по задбалансова сметка 9901 „Земи, гори и трайни насаждения” е осчетоводена земя на с. Габра, община Елин Пелин в размер на 305, 59 дка за 275 034 лв. Не са включени в обобщения баланс на МС, представен в Сметната палата: 38 178,43 дка земи на ловно стопанство „Искър”; 12,43 дка дворно място към сградата на МС, бул. „Дондуков” № 1 за 15 351 000 лв. (10.2 на сто спрямо балансовото число, което включва сумата на актива по баланса плюс задбалансовите активи на МС)80. 2.24. С Решение № 658 на МС от 14.10.2002 г. на основание чл. 6 от Закона за държавната собственост (ЗДС), недвижими имоти, находящи се в местността „Бистрица”, к.к. „Боровец”, община Самоков и хижа „Саръгьол”, местността „Саръгьол”, община Самоков са обявени от публична държавна собственост за имоти частна собственост. След подадена молба за реституция от 2000 г. със Заповеди № ОА-318 от 18.10.2002 г. и № ОА-319 от 18.10.2002 г., бившият областен управител Олимпи Кътев е отписал от актовите книги за държавната собственост горепосочените имоти, включващи сгради и прилежащ терен на двореца „Бистрица” и сградата на хижа „Саръгьол”. Със Заповед № ФС-45 от 21.10.2002 г. на бившия министър на държавната администрация Димитър Калчев е определена комисия със задача да организира предаването на имотите на наследниците на бившите собственици. В изпълнение на посочената заповед на 29.10.2002 г. е изготвен проект на протокол за приемане и предаване на владението на недвижимите имоти, който не е подписан от представителите на двете страни. Предаването и приемането не е осъществено. С докладна записка вх. № 04.13-59 от 22.10.2002 г. главният юристконсулт в дирекция „Финансово-стопански дейности” изразява становище че реституцията е възможна само след законодателна промяна. Същата докладна записка е приложена в описа на документите на Временната комисия на 40-то Народно събрание под № 437.81 В обобщения баланс на МС към 31.12.2008 г. по сметки 2032 „Жилищни сгради” и 2039 „Други сгради” са отразени правилно балансовите стойности на дворец „Бистрица-Саръгьол”, включващи: дворец „Бистрица” – стар и нов, електрическа централа, гараж, жилище за персонала, конюшна и караулно помещение; хижа „Саръгьол” – централна сграда, жилищна сграда, конюшна и караулно помещение. Информацията е по представен писмен отговор на поставен въпрос от одитния екип и е взета от акт за държавна собственост (АДС) № 6 от 28.08.2001 г. и АДС № 9 от 01.09.2001 г. В АДС № 6 от 28.08.2001 г. са отразени земи82 в размер на 197 923 кв.м., представляващ имот № 510027, върху който са изградени сградите на двореца „Бистрица” в к.к. Боровец. Теренът на двореца не е осчетоводен и включен в обобщения баланс на МС към 31.12.2008 г. Във връзка с писмо на одитния екип № 031657 от 14.09.2009 г. е даден писмен отговор от главния секретар на МС, че Министерският съвет няма аналитична отчетност за имотите в к.к. „Боровец”.83 Каталог: files -> bg bg -> Закон за политическите партии в сила от 01. 04. 2005 г bg -> Интервю партии още плащат наем от 10 ст на квадратен метър bg -> Закон за публичните финанси Глава първа общи положения чл. (1) Този закон урежда бюджетната рамка, общото устройство и структурата на публичните финанси и включва: обхвата на публичните финанси bg -> Закон за експортното застраховане (Обн., Дв, бр. 61 от 29. 05. 1998 г.; изм и доп., бр. 112 от 2001 г., бр. 92 от 15. 10. 2004 г.) Глава първа общи разпоредби bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на изпълнението на ефективността и ефикасността на дейността на Агенцията за държавен вътрешен финансов контрол като институция за осъщeствяване на вътрешен одит на публичните средства bg -> Съдържание представяне на интосай 4 bg -> Указания за финансов одит bg -> Закон за Националния дарителски фонд "13 века България" bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на дейността на Националния дарителски фонд "13 века България" за периода от 01. 05. 2005 г до 31. 12. 2006 г Изтегляне 1.72 Mb. Сподели с приятели:
|