Доклад №0000000109 1 за извършен одит на финансовото управление на бюджета и имуществото на Министерския съвет за периода от 01. 01. 2008 г до 31. 07. 2009 г месец октомври 2009 г
Изтегляне 1.72 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- 2. Управление на недвижимото имущество
- 2.1. Обща информация за недвижимите имущество, предоставено за управление на МС
- През одитирания период от МС се управляват имоти, които не са заведени в счетоводния баланс, както и имоти, които са отразени в баланса, но фактически не се управляват от МС.
- 2.2. Преоценки на недвижимото имуществото
- 2.3. Наемни правоотношения 2.3.1. Вътрешна регламентация и организация
- 2.3.2. Наеми на ведомствени жилища сключени договори за наем през одитирания период
- Документалната проверка установи, че договорите за наем на жилища, сключени през одитирания период, съответстват на установените в чл. 27 от ППЗДС нормативни изисквания.
- За някои от апартаментите и гаражите, които са заети от външни лица, няма данни в счетоводството на МС за наличие на наемни правоотношения, нито за размер на наем
2.25. По задбалансова сметка 9902 „Инфраструктурни обекти”, към 31.12.2008 г. са отчетени придобити инфраструктурни обекти за 6 509 683 лв. По сметката неправилно са отчетени разходи за извънгаранционна поддръжка на Национална мрежа на държавната администрация (НМДА) в размер на 309 984 лв., вместо по сметките от подгрупа 602 „Разходи за външни услуги”. Със сумата са увеличени нетните активи по баланса на МС към 31.12.2008 г. Към 31.07.2009 г. сумата е увеличена на 402 298 лв. По сметката са отчетени неправилно и извършени СМР по авария на НМДА в размер на 8 841 лв. към 31.12.2008 г.84 Изводите от финансовото управление на бюджетните средства и осъществяваната финансово-счетоводна дейност на Министерския съвет са: Не са идентифицирани и оценени рисковете в бюджетната дейност при разходването на бюджетните средства. Предварителният контрол при разходването на бюджетните и извънбюджетните средства е занижен. Допуска се нарушаване на бюджетната дисциплина при разходване на средствата. Липсват действащи механизми за последващ контрол за пълно, вярно, точно и своевременно осчетоводяване на всички стопански операции. Системите за финансово управление и контрол не са адекватни и ефективни, за да идентифицират и предотвратят допускани грешки и нарушения. Не са въведени и не функционират контролни механизми, в резултат на което сключените договори не се изпълняват в определените в тях срокове. По бюджета на МС не постъпват приходи от неустойки от неизпълнените договори. Не са защитени финансовите интереси на МС. От създадената организация по документооборота и отчетността няма увереност, относно вярното и честното отразяване на финансовото и имуществено състояние на МС в годишния финансов отчет към 31.12.2008 г. по следните причини:
ІV. Анализ и оценка на недвижимото имущество, предоставено за управление на МС 1. Подзаконови и вътрешни актове Устройственият Правилник на МС и неговата администрация е основен подзаконов нормативен акт, уреждащ въпросите, свързани с придобиването, управлението и разпореждането на недвижимото имущество на МС. В рамките на одитирания период той е променян многократно, но определените функции, пряко свързани с тази дейност, не са променяни. Координацията и контрола на дейността по управлението на държавната собственост, предоставена на АМС, се осъществява от главния секретар на МС. Функциите, свързани с управление на имуществото, нормативно са възложени на дирекция "Бюджет и административни дейности" (БАД) и се изразяват в: - подготовката на проекти на договори, сключвани от името на АМС, и осигуряването на процесуално представителство по възникнали спорове, включително по спорове, свързани с управлението на собствеността; - ползването и управлението на сградния и ведомствения жилищен фонд, както и строителството, реконструкцията, модернизацията, основния и текущия им ремонт, монтаж, основния и текущия ремонт на машини и съоръжения в съответствие със Закона за обществените поръчки (ЗОП); - изготвянето на предложения за разпределяне на наличния ведомствен жилищен фонд на МС; - координиране на ползването и контрола върху управлението на обектите-публична държавна собственост, предоставени за ползване и управление на МС; - анализа и разработването на предложения за управление на държавната собственост, предоставена за управление на МС, както и подготовката на проекти на актове на МС, свързани с тази дейност. При одита на вътрешната нормативна уредба се установи, че: Няма утвърдени общи вътрешни правила за дейността по придобиване, управление и разпореждане с имуществото, които да детайлизират уредбата в Устройствения правилник на МС. Не са конкретизирани посочените в правилника функции на служителите във връзка с придобиването, управлението, разпореждането с недвижими имоти, както и контрола върху тази дейност, с изключение на Вътрешните правила за организацията и работата на жилищната комисия. Отделни елементи от дейността са регламентирани с вътрешни заповеди. По отношение на ведомствения жилищен фонд на МС през одитирания период действат вътрешни правила по чл. 24, ал. 1 от Правилника за прилагане на Закона за държавната собственост (ППЗДС). Правилата за организацията и работата на жилищната комисия към МС са утвърдени със Заповед № В-19 от 30.07.2008 г. на министър-председателя, в която е посочено „С настоящата заповед се отменят Правилата за организацията и работата на жилищната комисия към МС, одобрени на 16 март 2007 г.” В Заповед № В-6 от 16.03.2007 г. никъде не е посочено, че се утвърждават такива правила, тя се отнася само до назначаване на членовете на комисията и определяне на нейните задачи. Не се установи специална заповед, с която са одобрени правила от 16 март 2007 г. Правила за организацията и работата на жилищната комисия към МС се съдържат и в Приложение № 19 към заповед № Н-1311 от 19.12.2008 г. за утвърждаване на актуализирани Вътрешни правила за финансово управление и контрол в администрацията на МС, в сила от 01.12.2008 г. Одитният екип приема, че актуалният текст на правилата, относим към одитирания период, е този, утвърден със Заповед № В-19 от 30.07.2008 г. Липсва формална юридическа възможност да се установи конкретната връзка между правилата като документ и акта за тяхното утвърждаване, тъй като върху страниците на документа не е отразено към коя заповед са приложение, нито в самия текст е указано. Не може да се формира разумна и достатъчна увереност кой е автентичният текст на вътрешните правила, действали до 30.07.2008 г. поради липсата на изрично писмено волеизявление за тяхното утвърждаване85. Със заповед № В-6 от 16.03.2007 г. на министър-председателя частично са определени заложените функции и отговорности в т. 4 от Правилата за организацията и работата на жилищната комисия. Не е издадена изрична заповед от директора на дирекция „БАД” с която да са определени служители, които да осъществяват дейностите посочени в т. 4 на правилата86. Въпреки липсата на изрично възлагане с формален акт на всички конкретно определени в т. 4 от правилата функции, при провеждането на одита се установи, че практически описаните дейности са се осъществявали. 2. Управление на недвижимото имущество Управлението на предоставеното и придобитото имущество на МС е възложено на дирекция „БАД”. В дирекция „БАД” се съхраняват оригинали и копия на актовете за държавна собственост, получени от областния управител на област София. Досиетата и преписките, свързани с ведомствения жилищен фонд, се съхраняват в отдел „Административно-правно обслужване и управление на собствеността” (АПОУС). Дирекцията координира и контролира дейностите по извършване на ремонти на сградния и ведомствения фонд чрез осъществяване на инвеститорски контрол. Дейността на дирекцията е свързана с работата на жилищната комисия към МС87. При извършването на одита се установи, че: Съставянето, комплектоването и съхраняването на документите за всеки един от недвижимите имоти не е възложено на конкретен служител. Досиетата на голяма част от ведомствените жилища не са окомплектовани по начин, който да позволява чрез директна съществена проверка да се установи актуалното правно положение на съответния имот и на свързаното с него наемно правоотношение. Част от имотните досиета са непълни, тъй като са получени в този вид от областния управител. Липсата на систематизиран регистър, отразяващ хронологически всички настъпили промени в статута и управлението на имуществото, включително правното основание за предоставянето на имота, не позволява да се изрази разумна увереност за всички промени в наемните правоотношения и другите свързани обстоятелства. Досиетата на новопридобитите и продадените апартаменти, са добре комплектовани и съдържат в хронологичен ред необходимите документи, отразяващи актуалния статут 2.1. Обща информация за недвижимите имущество, предоставено за управление на МС За административната сграда с адрес бул. „Дондуков” № 1, ул. ”Триадица” № 2, има издаден акт за публична държавна собственост № 00942 от 23.06.1998 г. През одитирания период МС управлява административни сгради, жилища, гаражи и магазин, както и поземлени имоти – публична и частна държавна собственост. През 2008 г. е придобит 1 имот – ведомствено жилище, предоставен от областния управител по реда на ЗДС, поради липса на балансова стойност е заведен по съответната счетоводната сметка на 30.06.2009 г. За периода 01.01.2009 г. – 31.07.2009 г. са придобити общо 10 имота – жилища (9 от които са предоставени от областния управител по реда на ЗДС и 1 е придобито чрез замяна). През 2008 г. е отписано от баланса едно ведомствено жилище на основание договор за продажба. За периода 01.01.2009 г. – 31.07.2009 г са отписани: 1 имот – предоставеното от страна на МС жилище при извършената замяна и имуществото в състава на две ловни стопанства – „Воден - Ири - Хисар” и „Искър”, заедно с летище с прилежащи земи на основание приемо-предавателни протоколи за предоставяне88. Министерският съвет управлява поземлен имот от 305,593 дка и намиращи се в него 10 постройки, в района на с. Габра, община Елин Пелин, за които има издаден акт за публична държавна собственост № 67 от 22.12.2004 г. (бивш имот на Министерството на отбраната). Същият е безвъзмездно предоставен за управление на АМС с РМС № 44 от 26.01.2004 г. В допълнително представената справка за осчетоводени имоти по сметка 9901 „Земи, гори и трайни насаждения” в МС за периода 01.01.2009 г. до 31.07.2009 г. е посочен поземлен имот (дворно място) към сградата на МС,
Към 31.12.2008 г. в баланса на МС не са заведени земите и горите на стопанство „Искър”, поради липса на оценка. Съгласно предоставен писмен отговор, към същата дата в баланса на МС се водят сградите на дворец „Бистрица” и хижа „Саръгьол”, които не се управляват от МС. Земята и горите, намиращи се в пределите на посочените имоти, не се водят по баланса89. През одитирания период са придобити 11 жилищни имота, осъществени са една продажба и една замяна. Най-съществената промяна в управляваните от МС държавни имоти и тяхното отразяване в баланса е свързана с предоставянето на имущество на ловните стопанства „Воден - Ири - Хисар” и „Искър”. През одитирания период от МС се управляват имоти, които не са заведени в счетоводния баланс, както и имоти, които са отразени в баланса, но фактически не се управляват от МС. При документалната проверка на наличните актове за държавна собственост на имотите, управлявани от МС, както и анализ на данни от осъществена кореспонденция с областния управител, се установи: Министерският съвет разполага с актове за държавна собственост за предоставените му за управление имоти с изключение на три ведомствени жилища, както и за дворното място към сградата на МС на бул. „Дондуков”
С писмо, изх. № 02.04-102 от 08.06.2009 г., на МС до Областния управител на област София е искано предприемането на действия по актуване на недвижимите имоти съгласно изискванията на чл. 103, ал. 2 от ППЗДС. С писмо № 03-154 от 23.06.2009 г. на заместник-областния управител е отговорено, че към исканията липсват документи. Според администрацията на МС, отказът и предявените изисквания за представяне на допълнителни документи не намират подкрепа в законодателството. С писмо № 02.09-103 от 07.09.2009 г., извън одитирания период, от областния управител е поискано актуализиране на акта за държавна собственост на сградата на МС на бул. „Дондуков” № 1. В писмото се съдържа искане в актуализирания акт да бъде отразен и прилежащия терен на сградата от 12 430 кв.м. по скица, издадена от район Оборище90. От АМС са предприети действия по законоустановения ред относно снабдяване с документи, надлежно удостоверяващи правото на държавна собственост върху имотите, управляване от МС. Тези действия са насочени както за издаване на актове за държавна собственост за имоти, за които такива не са били издадени, така и за актуализиране на съществуващи актове за държавна собственост. 2.2. Преоценки на недвижимото имуществото Със Заповед № В-36 от 6.10.2008 г. на министър-председателя, на основание чл. 14, ал. 1 от ЗДС и чл. 22, ал. 1 от ЗСч е разпоредено да се извърши годишна инвентаризация на дълготрайните и други активи към 31.12.2008 г, както и да се извърши преглед и при необходимост преоценка на дълготрайните активи, ако същите са с нереално завишени или занижени отчетни стойности. Посочено е, че при констатирана необходимост от извършване на преоценка на активите, могат да бъдат привличани и други вътрешни и външни специалисти. В заповедта не е определен срок за приключване на посочените дейности91. Изготвянето на експертни оценки и актуализирането на балансовите стойности на недвижимите имоти е извършвано чрез сключване на граждански договори с членове на Камарата на независимите оценители в България, след мотивирано предложение от директора на дирекция „БАД”.
Във връзка с изразено „принципно съгласие” от министър-председателя за разрешаване на продажбата на 14 жилища от ведомствения фонд на МС, в докладна записка от 09.07.2009 г. на директора на дирекция „БАД” до и.д. главен секретар на МС, се предлага да се удължи срока за представяне на експертните оценки до 29.07.2009 г., поради това, че на са получени данъчните оценки на тези обекти. С допълнителни споразумения е извършена промяна в условията на договорите – удължаване на срока и допълнение в предмета – за част от жилищата да се изготвят експертни оценки за продажба. Проверката установи, че предприетите през одитирания период действия за актуализиране на оценките на недвижимите имоти са в съответствие с изискванията на действащото законодателство и са отразени по съответните счетоводни сметки. При проверката се констатира, че отделни имоти не са декларирани по Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ). Поради липсата на акт за държавна собственост или актове, съставени общо за съответните жилищни блокове, а не за конкретните апартаменти, 6 ведомствени жилища не са декларирани по ЗМДТ и поради това за тях не са определени данъчни оценки93. Застраховането на имуществото е извършвано въз основа на проведени процедури за възлагане на обществени поръчки по реда на Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки (НВМОП). На основание Заповед № ФС-125 от 27.12.2007 г. на главния секретар на МС (за класиране на участниците по обособени позиции), е сключен договор № МС-128 от 28.12.2007 г. със ЗПК „ЛЕВ ИНС” за застраховка на сгради – публична и частна държавна собственост, със срок на действие 01.01.2008 г. до 31.12.2008 г. Застрахованите сгради, имущество, оборудване и стопански инвентар, са посочени в Приложение № 1 – неразделна част от договора. На основание Заповед № ФС-128 от 20.12.2008 г. на главния секретар на МС (за класиране на участниците по обособени позиции), е сключен договор № МС-194 от 29.12.2008 г. със ЗК ”ЛЕВ ИНС” АД за застраховка на сгради – публична и частна държавна собственост, със срок на действие 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г. Застрахованите материални активи са посочени в застрахователна полица съгласно комбинараните общи условия на застрахователя94.
Съгласно действащата през одитирания период нормативна уредба, настаняването под наем в държавни ведомствени жилища се извършва от ръководителя на ведомството по цени, определени по реда на чл. 33 от ППЗДС. Право за настаняване в държавни ведомствени жилища имат лицата, които са в трудово или служебно правоотношение със съответното ведомство, при посочените в ППЗДС условия. Задачите на жилищната комисия са определени в Заповед № В-6 от 16.03.2007 г. на министър-председателя95. Приемането и предаването на имуществото се отразява в приемо-предавателни протоколи (описи), въз основа на Заповед № В-19 от 18.05.2006 г. на министър-председателя и се извършва от комисия, състояща се от председател и двама членове.96 Съгласно чл. 31 от ППЗДС, предоставянето под наем на ведомствени гаражи се извършва при условия и ред, определени с правила по чл. 23, ал. 1 от същия правилник, утвърдени от ръководителя на съответното ведомство. Настаняването и освобождаването на гаражите се извършва по реда, предвиден за настаняване и освобождаване на държавни жилища. Според чл. 23, ал.1 от ППЗДС критериите за определяне и степенуване на жилищните нужди и критериите за увеличаване или намаляване на основната наемна цена се определят с правила, утвърдени от ръководителя на съответното ведомство. При одита не са установени действащи специални правила, които формално да определят критериите за увеличаване или намаляване на основната наемна цена. Критериите за определяне и степенуване на жилищните нужди са определени в Правилата за организацията и работата на жилищната комисия към МС. В Правилата за работа на жилищната комисия не се съдържат критерии за увеличаване или намаляване на основната наемна цена, както и условията и реда, по които се извършва предоставянето под наем на ведомствените гаражи. Не беше представен специален вътрешен акт, който да регламентира тези въпроси според изискванията на чл. 23, във връзка с чл. 31 от ППЗДС. 2.3.2. Наеми на ведомствени жилища
През периода на одит са отдадени под наем 7 ведомствени жилища, както и една прекратена процедура по настаняване. Проверени са и осемте проведени процедури за отдаване под наем. При проверката се установи, че по-голямата част от тях са финализирани през месец юли 2009 г. Това е свързано с факта, че 4 от посочените жилища са придобити чрез договор с областния управител по реда на ЗДС през 2009 г. Извършената замяна също е осъществена през 2009 г. При провеждането на процедурите са спазени изискванията на действащите нормативни актове. Приемането и предаването на част от жилищата е извършвано с приемо-предавателни протоколи, в които липсват подписите на членовете на комисията97. Документалната проверка установи, че договорите за наем на жилища, сключени през одитирания период, съответстват на установените в чл. 27 от ППЗДС нормативни изисквания.
Към 31.07.2009 г. във фонда на МС има свободни жилища, по-голямата част от които са предоставени от областния управител по реда на ЗДС през първата половина на 2009 г. През одитирания период във фонда на МС има 1 свободен гараж и 1 свободен магазин, за които е получено съгласие за замяна преди 2008 г., но поради неприключени до 01.03.2009 г. процедури и промени в законодателството, същата не е осъществена.98 През одитирания период не са сключвани договори за отдаване под наем на гаражи.99 Проверката на предоставените документи установи, че няма сключени договори за наем на гаражи и магазини през одитирания период. Съществуващите заварени наемни правоотношения са възникнали на различни правни основания. В МС няма специален вътрешен акт, който да регламентира предоставянето под наем на тази категория обекти.
В част от ведомствения жилищен фонд на МС има наематели, които не са били служители на МС, или ако са били, не се ползват от правата по параграф 4 от Преходните и заключителни разпоредби на ЗДС. В писмо № 02.01-104 от 15.07.2009 г., на министър-председателя до областния управител, са посочени 22 жилища, в които наемателите не са служители на МС. Към момента на извършване на настоящия одит, в МС не е получен отговор на посоченото писмо. При проверката се установи, че общият брой на жилищата с наематели, които не са служители на МС, е 27. За част от жилищата няма правно основание за ползване от съответните лица, друга част са с неприключили от много години процедури за закупуване пред област София, водят се съдебни спорове или има висящи процедури по изземване. В голямата си част наемните правоотношения са възникнали в периода 1975 г.-1990 г. на различни основания при отменена нормативна уредба100. За някои от апартаментите и гаражите, които са заети от външни лица, няма данни в счетоводството на МС за наличие на наемни правоотношения, нито за размер на наем: - Район „Триадица” жк „Стрелбище”, бл. 93 – ведомствено жилище; - Район „Триадица” жк „Стрелбище”, бл. 93 – гараж; - Район „Слатина” ул. „Гео Милев”, бл. 17 – ведомствено жилище. От представените документи, одитният екип констатира, че от страна на АМС са предприети действия относно уреждане на проблема с жилищата, които се държат без основание от външни лица. Тези действия са предприети през месец юли 2009 г. и се изразяват в опит тези имоти да бъдат предоставени на областния управител и по този начин да бъде прекратена юридическата обвързаност на МС с тях. Проблемите с управлението на тези жилища съществуват от много години. Няма данни от страна на МС да са извършвани други действия за пълното им уреждане през одитирания период преди горепосоченото писмо. Каталог: files -> bg bg -> Закон за политическите партии в сила от 01. 04. 2005 г bg -> Интервю партии още плащат наем от 10 ст на квадратен метър bg -> Закон за публичните финанси Глава първа общи положения чл. (1) Този закон урежда бюджетната рамка, общото устройство и структурата на публичните финанси и включва: обхвата на публичните финанси bg -> Закон за експортното застраховане (Обн., Дв, бр. 61 от 29. 05. 1998 г.; изм и доп., бр. 112 от 2001 г., бр. 92 от 15. 10. 2004 г.) Глава първа общи разпоредби bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на изпълнението на ефективността и ефикасността на дейността на Агенцията за държавен вътрешен финансов контрол като институция за осъщeствяване на вътрешен одит на публичните средства bg -> Съдържание представяне на интосай 4 bg -> Указания за финансов одит bg -> Закон за Националния дарителски фонд "13 века България" bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на дейността на Националния дарителски фонд "13 века България" за периода от 01. 05. 2005 г до 31. 12. 2006 г Изтегляне 1.72 Mb. Сподели с приятели:
|