Доклад №0000000109 1 за извършен одит на финансовото управление на бюджета и имуществото на Министерския съвет за периода от 01. 01. 2008 г до 31. 07. 2009 г месец октомври 2009 г

По Договор № 172 от 2008 г. с „ПАРАФЛОУ КОМЮНИКЕЙШЪНС” ООД са изплатени и отчетени по подпараграф 52-06 „Изграждане на инфраструктурни обекти” 574 835 лв., от които неправилно са отчетени

Отчетените разходи в обобщения отчет за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки на МС към 31.07.2009 г. са в размер на 31 167 206 лв., при уточнен план 59 587 887 лв., или изпълнението е 52.3 на сто.

Към 31.07.2009 г. са анализирани разходите от месечния отчет за дейността на АМС (формуляр 15-Б).

2.7. По параграф 01-00 „Заплати и възнаграждения за персонала, нает по трудови и служебни правоотношения” са отчетени 3 615 411 лв., при планирани 6 933 268 лв. или 52.1 на сто. Изразходваните средства за заплати и възнаграждения спрямо общият размер на разходите са 19.9 на сто.

а) От проверката за спазването на чл. 10, ал. 1 и 3 от ПМС № 156 от 17.06.2009 г. за ограничение на нелихвените разходи и съгласно параграф 1.2 от ПМС 166 от 30.06.2009 г. се установи, че са коригирани заплатите на съответните длъжностни лица в намаление.

б) На основание заповеди³⁶ на министър-председателя, служителите от АМС са допълнително стимулирани. Продължава практиката на неправилно отчитане на сумите за допълнително материално стимулиране, като разходи за заплати по подпараграф 01-01 „Заплати и възнаграждения на персонала, нает по трудови правоотношения”, вместо по подпараграф 01-09 „Допълнително материално стимулиране и други допълнителни възнаграждения”. Към 31.07.2009 г. са изплатени 166 032 лв.

в) По подпараграф 01-09 „Допълнително материално стимулиране и други допълнителни възнаграждения” са отчетени награди в размер на
251 671 лв., при планирани 215 057 лв. Допуснат е преразход на изплатените суми за награди на служителите в АМС в размер на 36 614 лв.

2.8. По параграф 02-00 „Други възнаграждения и плащания за персонала” са отчетени 562 393 лв., при планирани 588 200 лв.

а) По подпараграф 02-02 „За персонала по извънтрудови правоотношения” са изплатени 141 081 лв. или 25.1 на сто от отчетената сума по параграф 02-00 „Други възнаграждения и плащания за персонала”.³⁷

Направените оценки и изводи при прегледа на гражданските договори, сключени през 2008 г. са относими и за 2009 г. По представената информация от АМС по граждански договори са изплатени 138 577 лв.

Възложените дейности за ремонта на гаражите на МС не са определени като приоритетни в докладната записка на директора на дирекция „Бюджет и административни дейности”.⁴⁰

• 
  Съгласно докладна записка на директора на дирекция „Бюджет и административни дейности” от месец юли 2009 г., разчетената субсидия за ловните стопанства е 753 000 лв., или 44 на сто спрямо годишния план по бюджета на МС. Резервираните суми по бюджета като относителен дял са
  56 на сто, а не 10 на сто.
  

• 
  Съгласно чл. 1 от Постановление № 118 от 21.06.1993 г., изм. от 06.02.2009 г., ловните стопанства се субсидират от бюджета на МС за определени дейности. В изпълнение на постановлението от МС са сключени договори⁴¹ с ловните стопанства четири месеца след влизане в сила на постановлението – през месец юни 2009 г. с приложение за видовете мероприятия. За ловно стопанство „Воден-Ири-Хисар” е определена субсидия по договора за 741 950 лв., а за „ Искър” – 520 356 лв. (общо за двете стопанства субсидията е 1 262 306 лв.).
  
• 
  Към 30.06.2009 г. е преведена авансово субсидия на ловно стопанство „Искър” – 110 000 лв. и на ловно стопанство „Воден-Ири-Хисар” – 100 000 лв. Представени са отчети за извършените разходи по мероприятия с източник на финансиране предоставената субсидия от МС. За следващите месеци е направена нова заявка за субсидия от ловните стопанства за 357 000 лв.⁴²
  

След влизане в сила на постановлението са изразходвани бюджетни средства, като на 24.06.2009 г. са платени компютърни компоненти.⁴³

В раздел „Трансфери” на обобщения отчет за касовото изпълнение на бюджета на МС за 2008 г. са отчетени:

Изразходваните средства от Разплащателната агенция към Държавен фонд „Земеделие” са отчетени в отделна оборотна ведомост, но не са отразени в обобщения баланс на МС в отчетна група „ИБСФ” към 31.12.2008 г.

По подпараграф 63-01 „Получени трансфери” от извънбюджетни сметки са отчетени 914 077 лв. Осигурителните вноски са отчетени по подпараграф 69-08 „Корективен трансфер за поети осигурителни вноски” (-)” в размер на 26 575 лв.

Към 31.12.2008 г. са отчетени общо разходи за 940 652 лв. по следните параграфи/подпараграфи:

- 02-02 „За персонала по извънтрудови правоотношения” – 376 944 лв. или са изплатени за възнаграждения 40 на сто от общата сума на разходите по програмата.

От представените данни⁴⁴ за изплатените суми по сключени граждански договори по ОПАК се установи, че отделни лица са получили следните суми:

лева

Име, презиме, фамилия	Дого вор/ Запо Вед	Предмет по договор/ заповед	Сума, получена по ОПАК 2008	Основ на заплата към 31.12.08
Силвия Емилова Стоилова не е в АМС	Гд-122/ 2008 г.	Анализ на съществуващите в ЕС практики за координиране на досъдебната фаза на процедурата за нарушение по чл. 226 и следващите от ДЕО	24 500
Желязко Георгиев Желязков - не е в АМС	Гд-123/ 2008 г.	Усъвършенстване на координацията за изпълнение на задълженията, произтичащи от членството на страната в ЕС	10 000
Асен Димитров Захаридов държ.служ.	Гд-72/ 2008 г.	Разработване на проект”Ефективност, целенасоченост и публичност при подготовката и изпълнението на политики за развитие и проекти с международно финансиране”	6 000	1 078
Асен Димитров Захаридов държ.служ.	Гд-132/ 2008 г.	Мониторинг на всички дейности извън работно време	7 442	1 078
Борислав Христов Мавров - не е в АМС	Гд-121/ 2008 г.	Усъвършенстване на координацията за изпълнение на задълженията, произтичащи от членството на страната в ЕС	9 500
Мариана Аспарухова Рангелова -държ. служ.	Гд-176/ 2008 г.	Усъвършенстване на координацията и мониторинг при реализацията на концесиите	6000	1 313
Снежана Димитрова Миликина - държ.служ.	З-д В-25/ 2008 г.	За приемане на детайлни правила за допустимост на разходите по ОПАК – по проект за по-добро обществено управление	9 000	1 566
Снежана Димитрова Миликина - държ. служ.	Гд-80/ 2008 г.	Разработка на предложение за проект на тема ”За по-добро обществено управление – институционализиране на процеса на оценка на въздействието в държавната администрация”	2 000	1 566
Цвета Иванова Каменова - държ. служ.	З-д В-29/ 2008 г.	За приемане на детайлни правила за допустимост на разходите по ОПАК – по проект за усъвършенстване на координацията и мониторинга при реализацията на концесиите	7 500	1 566
Явор Стоянов Стоянов -държ. служ.	Гд-172/ 2008 г.	Координатор по проект ОПАК	6 000	1 193

Възложените дейности с гражданските договори са отчитани ежемесечно с протоколи/отчети за констатиране на извършената работа пред ръководителя на проекта.

лева

Име, презиме, фамилия	Дого вор/ Запо Вед	Предмет по договор/ заповед	Сума, получена по ОПАК 2009	Основ на заплата към 31.07.09
Асен Димитров Захаридов – държ. служ.	З-д В 24/ 2008 г.	За приемане на детайлни правила за допустимост на разходите по ОПАК – по проект за ефективно взаимодействие между органите на държавната администрация	7 443	1 078
Мариана Аспарухова Рангелова – държ. служ.	Гд- 176/ 2008 г.	Усъвършенстване на координацията и мониторинг при реализацията на концесиите	6000	1 313
Снежана Димитрова Миликина –държ. служ.	З-д В-25/ 2008 г.	За приемане на детайлни правила за допустимост на разходите по ОПАК – по проект за по-добро обществено управление	9 000	1 566
Цвета Иванова Каменова –държ. служ.	З-д В-29/ 2008 г.	За приемане на детайлни правила за допустимост на разходите по ОПАК – по проект за усъвършенстване на координацията и мониторинга при реализацията на концесиите	7 500	1 566
Явор Стоянов Стоянов –държ. служ.	Гд-172/ 2008 г.	Координатор по проект ОПАК	4 000	1 193

От представената информация за изплатените доходи средно за един месец на някои държавни служители на МС, формирани от служебни правоотношения и от граждански договори се установи⁴⁵:

- 10-00 „Издръжка” – 530 764 лв. или 56.4 на сто от общата сума на разходите, като с най-голям дял са разходите за външни услуги в размер на 451 044 лв. или 85 на сто от общата сума на разходите за издръжка;

- 52-00 „Придобиване на дълготрайни материални активи” – 16 999 лв.

Съставена е отделна оборотна ведомост за изразходваните средства по Оперативна програма „Административен капацитет”. Средствата не са отчетени в обобщената годишна оборотна ведомост на МС в отчетна група „ИБСФ”, съгласно т. 44 от указанията за съставяне на същата и в обобщения баланс на МС към 31.12.2008 г.

Не са спазени указанията на МФ, дадени в т. 12 от ДДС № 06 от 04.04.2008 г. за счетоводно отчитане на средствата по оперативната програма, поради което представеният баланс пред МФ и Сметна палата към 31.12.2008 г. не е достоверен с 914 077 лв.

4.2. За периода от 01.01.2009 г. до 31.07.2009 г.

Продължава изпълнението на Оперативна програма „Административен капацитет” за периода от 01.01.2009 г. до 31.07.2009 г.

По подпараграф 63-01 „Получени трансфери” от извънбюджетни сметки са отчетени 4 340 965 лв. Осигурителните вноски, отразени по подпараграф 69-08 „Корективен трансфер за поети осигурителни вноски” (-)” са в размер на 29 179 лв. Към 31.07.2009 г. са отчетени общо разходи за 4 370 144 лв. по следните параграфи/подпараграфи:

- 02-02 „За персонала по извънтрудови правоотношения” – 275 252 лв.;

- 10-00 „Издръжка” – 4 068 254 лв., от тях по подпараграф 10-20 „Разходи за външни услуги” – 3 953 175 лв. и по подпараграф 10-52 „Краткосрочни командировки в чужбина” – 101 799 лв.

Изразходваните средства по ОП „Административен капацитет”в размер на 4 370 144 лв. не са включени в отчетна група „ИБСФ” оборотна ведомост, представена в МФ към 30.06.2009 г.

5. Набирателна сметка и банковите сметки

5.1. Към 31.12.2008 г. съществува една набирателна сметка. Сметката се използва за получените банкови гаранции при участие в процедурите по Закона за обществените поръчки. Същата е отразена правилно по отчетна група „Други сметки и дейности”. Наличността по сметка 5002 „Срочни депозити в лева, консолидирани в системата на „Единната сметка” е в размер на 765 117 лв.