Доклад №0200002013 за извършен одит на управлението и разпореждането с имоти в Столична община за периода от 01. 01. 2012 г до 31. 12. 2012 г
Част втора ВЪВЕДЕНИЕ Основание за извършване на одита
Изтегляне 1.57 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- Информация за одитираната организация
- Цели на одита
- Обхват на одита и ограничения в обхвата
- Критерии за оценка
- Част трета КОНСТАТАЦИИ
Част втора ВЪВЕДЕНИЕ
Одитът на управлението и разпораждането с имоти в СО за периода от 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г. е извършен на основание чл. 5, ал. 1, т. 2 и чл. 36, ал. 1 от Закона за Сметната палата и заповед № ОД-2-020 от 11.02.2013 г. на Цветан Цветков, заместник-председател на Сметната палата. Одитът е включен в Програмата за одитната дейност на Сметната палата за 2013 г. Одитът е извършен в съответствие с изискванията на Закона за Сметната палата.
Столичната община е административно-териториална единица, която има и статут на област. В нея се съчетава самоуправлението на нейното население с провеждането на държавната политика за развитието на столицата.1 Общината е юридическо лице с право на собственост и самостоятелен общински бюджет2. Разделена е на 24 района, които се ръководят от кметове на райони. Тези особености в статута и териториалната структура на СО произтича от: Закона за местното самоуправление и местната администрация (ЗМСМА), Закона за административно-териториалното устройство на Република България и специалния Закон за териториалното деление на столичната община и големите градове. Кметът на СО ръководи цялата изпълнителска дейност на общината и упражнява общо ръководство и контрол по отношение на общинската администрация, в рамките на действащото законодателство. Заместник - кметовете на СО подпомагат дейността на кмета на СО, съобразно действащите нормативни актове и изпълняват функциите, възложени им от кмета3. Отговорност за управленските решения по смисъла на чл. 6, ал. 1 от Закона за финансово управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС) за одитирания период носи Йорданка Асенова Фандъкова – кмет на СО4 и кметовете на районите5. При изпълнението на правомощията си във връзка с управлението и разпоражденето с общински имоти, кметът се подпомага от администрация, организирана в административни звена, съгласно действащата през одитирания период структура на СО. Целите на одита са да се оцени законосъобразността на: дейностите по управление и разпораждане с имоти; управленските решения във връзка с управлението и разпореждането с имоти в СО.
Извършеният одит обхваща организацията на дейностите по управление и разпораждане с общински имоти по реда на ЗОС, както и изпълнение на договори по наемни правоотношения, възникнали по реда на ЗОС преди одитирания период, но действащи (непрекратени) през 2012 г. Ограниченията в обхвата на одита произтичат от невъзможността да бъдат обхванати всички въпроси, което е свързано с наличния човешки и времеви ресурс, обема и качеството на наличната информацията в областите на изследване и особеностите в структурата на одитираната организация. В областта управление на имотите от обхвата на одита са изключени: безвъзмездното предоставяне за управление на юридически лица и звена на бюджетна издръжка или на техни териториални структури; отдаването под наем на нежилищни имоти за нуждите на политически партии и синдикални организации; правоотношенията във връзка с преместваеми обекти, поставени в поземлени имоти и рекламни елементи; предоставянето под аренда и на концесия; общинските пътища, терени и горски територии; сключени преди одитирания период договори за наем от кмета на СО. В областта разпореждане с имоти от обхвата на одита са изключени разпоредителните действия, осъществени по реда на Закона за устройство на територията (ЗУТ); продажбите на жилища на правоимащи по Закона за уреждане правата на граждани с многогодишни жилищно-спестовни влогове (ЗУПГМЖСВ); търгове и конкурси, проведени от Столичната общинска агенция по приватизация.
При одита са използвани следните критерии за оценка: а) законосъобразност на управленските решения във връзка с управлението и разпореждането с имоти; б) законосъобразност на дейностите по управлението и разпореждането с имоти.
Структурен вертикален и хоризонтален анализ, който включва изследване на дейностите от гледна точка разпределение на функциите между СО и нейните районни администрации и от друга страна – териториалното осъществяване на управлението и разпораждането с общински имоти по различните видове реализирани сделки в съответните райони на СО, включително спецификите в организационно отношение; Правно-организационен анализ, при който структурата на изложението е съобразена с особеностите на правната уредба и следва видовете сделки на управление и разпореждане: наеми на публична и на частна общинска собственост, като частната се разделя на нежилищни и жилищни имоти; разпораждане с частна общинска собстваност, също разделено на нежилищни и жилищни имоти. Поради районното деление и разпределението на компетентностите, така разделените видове сделки допълнително се подразделят на сключени от кмета на СО и сключени от кметове на райони. Предвид обхвата на одитната задача, към така определената система на изложение се добавя и разделяне на проверяваните сделки и действия на такива, реализирани през одитирания период и правоотношения, които са възникнали преди, но са действащи към одитирания период.
Столична община се легитимира като собственик на общо 50 630 броя недвижими имоти (актувани като общинска собственост), от които 6 006 броя имоти – публична общинска собственост и 44 624 броя имоти – частна общинска собственост.6 Столичната общинска администрация подпомага изпълнението на функциите на кмета на СО и на общинския съвет, съгласно предоставената компетентност и функционалните задължения на административните звена, регламентирани в Устройствен правилник. Администрацията на СО е обща и специализирана, като съответните административни звена от структурата се ръководят от заместник-кметовете, секретаря на общината и главния архитект по направление на дейност. По предложение на кмета на СО7, структурата на общинската администрация се одобрява от Столичния общински съвет (СОС). С Решение № 3 от 12.01.2012 г. на СОС е одобрена общата численост /1013 бройки/ и структура на Столичната общинска администрация (СОА), в сила от 01.03.2012 г. Общата численост и структурата на районните администрации са определени с решение на СОС от 26.04.2012 г.8 Със заповеди на кмета на СО, на основание чл. 44, ал. 1, т. 17 от ЗМСМА, е утвърден Устройствен правилник за организацията и дейността на Столичната общинска администрация (УП)9. За одитирания период действие имат два Устройствени правилника (от 22.06.2011 г. и от 11.05.2012 г.). Административните структури, пряко подчинени на кмета на СО, както и функциите на заместник – кметовете, във връзка с оперативното ръководство на конкретните дирекции и специализирани звена са определени в Устройствения правилник10 на СОА и с длъжностни характеристики. В районните администрации, функционалните задължения и ресорите на заместник - кметовете са определени със съответни заповеди на кметовете на райони, с длъжности характеристика или с вътрешни правила за организацията на дейността на администрацията при спазване на одобрената от СОС структура на районните администрации11. С приложение № 17 към решението на СОС12 за структурата на район „Витоша“, е утвърдено кметът на района при осъществяване на дейността си да се подпомага от двама заместник – кметове. Съгласно одобрената структура, на един от заместник- кметовете са предоставени на подчинение две функционални направления, от които „Финансово - стопанска дейност и човешки ресурси“, а на другия заместник - кмет е предоставено на подчинение едно направление. Със заповед от 05.06.2012 г.13, кметът на района е определил ресорите на заместник - кметовете, като на свое пряко подчинение е оставил отдел „Финансово - стопанска дейност и човешки ресурси“. С така издадения акт на кмета на района, не е спазено решението относно структурата на районната администрация, което е правомощие на СОС, съгласно чл. 21, ал. 1, т. 2 от ЗМСМА.14 Допуснато е нарушение на одобрената с решение на СОС15 структура на районните администрации, с издадения индивидуален административен акт на кмета на район „Витоша“ за определяне на функционалните направления на заместник – кметовете.
|