Доклад №0200002013 за извършен одит на управлението и разпореждането с имоти в Столична община за периода от 01. 01. 2012 г до 31. 12. 2012 г

Действия по несъбрани вземания

С най-голям размер на дължими суми от неизправни наематели, срещу които не са предприети мерки според подадената информация, са районите: „Люлин“ - 335 625 лв., „Слатина“ - 41 221 лв., „Триадица“ - 39 477 лв. и „Средец“ - 33 141 лв. Дължимата сума в район „Лозенец“ е 9 147 лв., натрупана през 2012 г., и несъществена по стойност.

Съотносими мерки за събиране на просрочените задължения от неизрядни наематели са предприети в районите: „Подуяне“, „Оборище“, „Сердика“, „Надежда“, „Връбница“ и „Младост“. Заведените искове в тези райони са съответно за 223 760 лв., 208 069 лв., 92 726 лв., 79 710 лв., 60 138 лв. и 59 317 лв.

Несъотносими са предприетите мерки в районите: „Искър“, (неплатени наеми в размер на 220 810 лв. – искове за 19 438 лв.), „Витоша“, (неплатени наеми в размер на 113 742 лв. – искове за 40 697 лв.) и „Кремиковци“, (неплатени наеми в размер на

4. Имоти – публична общинска собственост

Имотите – публична общинска собственост, са определени в чл. 3, ал. 2 от ЗОС (определените със закон; предназначените за изпълнение на функциите на органите на местното самоуправление и местната администрация; други имоти, предназначени за трайно задоволяване на обществени потребности от местно значение, определени от общинския съвет). Условията, редът и правомощията на кмета на СО и на кметовете на райони по управлението на имоти – публична общинска собственост, са уредени с разпоредбите на Глава трета, раздел I на НОСоб.

Отдадените под наем имоти – публична общинска собственост са общо 395 бр., (от които 34 бр. през одитирания период и 361 бр. действащи наемни правоотношения, възникнали преди одитирания период).
В съответствие с определените одитни извадки, в обхвата на проверката се включват сключените през одитирания период договори в СО (25 бр.) ⁹³, и в районните администрации (при приложен критерий по отношение на районните администрации – тези от тях, в които са проведени над две процедури за отдаване под наем – 9 бр.). По метода на случаен подбор са проверени общо 9 бр. договори (3 бр. договори, сключени от кмета на СО и 6 бр. договори, сключени от кметове на райони).

1. Договори за наем, сключени от кмета на Столична община

Проверката установи, че при провеждане на двете процедури¹⁰⁰:

- Първоначално обявените конкурси не са проведени в деня, часа и мястото, посочени в конкурсната документация;

- След изтичане на срока за закупуване на конкурсната документация, от страна на столичната администрация е преминато към предвидената в чл. 31, ал. 2 от НУРПТК¹⁰¹ и в заповедите на кмета на СО, възможност за удължаване на срока за подаване на оферти с 15 дни, поради постъпила една оферта, чрез публикуване на обяви в интернет страницата на СО и в национален ежедневник;

- След изтичане на удължения срок, кметът е назначил конкурсни комисии¹⁰². В съставените протоколи за резултатите от работата на комисиите по двете процедури, е отбелязано обстоятелството, че няма постъпили нови оферти. Комисиите са допуснали до участие единствените кандидати, и след разглеждане и оценка на офертите, е предложено на кмета на СО сключване на договори;

- Договорите са подписани от кмета на СО и от главния счетоводител;

- При сключване на договорите е документиран предварителен контрол за законосъобразност с подпис от главен юрисконсулт;

- В договорите не е включена изрична клауза за ежегодно актуализиране на наемната цена, при която е сключен договора;

- Към 31.12.2012 г. наемателите не дължат наемни вноски.

При проверените процедури, не са спазени изискванията на чл. 39 от НУРПТК¹⁰³, конкурсът да се проведен в деня, часа и мястото, посочени в конкурсната документация, при постъпили по една оферта за всеки от конкурсите.

Не са спазени изискванията на чл. 13 от НЦСНИСО¹⁰⁴, като в договорите не е включена изрична клауза за ежегодно актуализиране на наемната цена, с което не са защитени финансовте интереси на общината.

Спазено е изискването на чл. 14, ал. 7 от ЗОС¹⁰⁵ относно допустимия срок за отдаване под наем на имоти-публична общинска собственост.

Спазено е специалното изискване на чл. 14, ал. 1 от НОСоб, приложимо към Договор № РД-566-3/09.03.2012 г., като базата за определяне на началната конкурсна наемна цена е 50 % от пазарната цена, определена от лицензиран оценител¹⁰⁶.

Приложена е системата на двоен подпис, съгласно ВПФУК в СО.

б) Договор № РД-55-608/29.10.2012 г., сключен от кмета на СО, с предмет отдаване под наем на част от имот - шест класни стаи и коридор, отделен санитарен възел и стълбище, находящи се на четвърти етаж, блок „А“, в сградата на 68-мо СОУ „Академик Никола Обрешков“, район „Искър“, определено за частно училище. Имотът е отдаден под наем на основание чл. 14, ал. 1 от НОСоб¹⁰⁷, със заповед¹⁰⁸ на кмета на СО и след решение на СОС¹⁰⁹.

При провеждане на процедурата базата за определяне на началната конкурсна наемна цена е 50 % от пазарната цена, определена от лицензиран оценител.

Назначена със заповед на кмета на СО конкурсна комисия, е разгледала подадените две оферти, като е допуснала до участие единият от кандидатите.

При сключване на договора е документиран предварителен контрол за законосъобразност. Договорът за наем е подписан от кмета на СО и от главния счетоводител, упълномощен да полага втори подпис.

Определен е месечен наем в размер на 960 лв. с ДДС, като в договора не е включена изрична клауза за ежегодно актуализиране на наемната цена, при която е сключен договора.

Съгласно чл. 7, т. 1 от подписания договор, имотът се предава на наемателя от представители на СО - район „Искър“ с приемателно-предавателен протокол, в десет дневен срок, считано от подписване на договора, като това е и основанието за влизане в сила на договора¹¹⁰. След подписване на договора, не е извършен въвод във владение от районната администрация, на чиято територия е имотът и съответно не е съставен приемно-предавателен протокол, основание за влизане в сила на клаузите по договор. Към 31.12.2012 г. имотът не е ползван, по договора не са начислявани и не са постъпвали наемни вноски ¹¹¹.

2. Договори за наем, сключени от кметовете на райони на Столична община

1. Район „Кремиковци“

При сключване на договорите е осъществен предварителен контрол за законосъобразност от юрисконсулт на районната администрация и от заместник - кмет.

Договорите са подписани от кмета на района и от главния счетоводител.

Помещенията са предадени на наемателите с приемно-предавателни протоколи от 14.12.2012 г.

Срокът по договорите е три години. Включени са клаузи за актуализация на наемната цена, съгласно изискванията на НЦСНИСО. Към 31.12.2012 г. по договорите за наем няма дължими наемни вноски.

2. Район „Възраждане”

Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора, като проектодоговорът е съгласуван с главен юрисконсулт от районната администрация, включително по отношение на индивидуалните актове на кмета на района във връзка с процедурата¹²⁰. Приложена е системата на двоен подпис, като договорът за наем е подписан от кмета на района и от главния счетоводител.

Срокът на договора е определен за 3 години. Включена е клауза за ежегодна актуализация на наемната цена, съгласно изискванията на НЦСНИСО.

Имотът е предаден на наемателя с приемно-предавателен протокол от 07.08.2012 г. Към 31.12.2012 г. по договора за наем няма дължими наемни вноски.

3. Район „Витоша”

Приложена е системата на двоен подпис при сключване на договорите, като те са подписани от кмета на района и от началник на отдел „Финансово-счетоводна дейност“ (ФСД). В договорите е включена клауза за ежегодно актуализиране на наемната цена.

Към 31.12.2012 г. са установени просрочени задължения за наем и по трите договора¹²⁷. По време на одита са представени платежни документи за внасяне на дължимите наемни вноски и лихви за просрочени вземания по трите договора.¹²⁸
При проверените процедури за отдаване под наем на имоти – публична общинска собственост, проведени от кметовете на райони, се установи спазване на нормативните изисквания и на вътрешните правила в район „Кремиковци“ и район „Възраждане“.

Допуснато е несъответствие при осъществяване на предварителен контрол за законосъобразност по отношение на сключени договори за наем от кмета на район „Витоша”, като контролът не е осъществяван и от главен юрисконсулт, съгласно вътрешните правила за финансово управление и контрол на района.

По сключените в район „Витоша” договори, към 31.12.2012 г. има установени невнесени дължими наемни вноски, които са постъпили по време на одита.

3. Изпълнение на действащи договори

Проверени са общо 9 бр. договори¹²⁹ в районите „Красно село“, „Люлин“, „Подуяне“ и „Средец“.

1. Район „Красно село”

С анекси от 2008 г. и 2010 г. е извършвана актуализация на месечния наем, на основание НЦСНИСО. След изтичане на петгодишния срок на договора, на 16.08.2010 г., е сключено споразумение за заплащане на финансово обезщетение в размер на 520 лв. за ползването на 34,7 % идеални части от втори надпартерен етаж от училищната сграда и със срок „до провеждане на конкурс за отдаване под наем на имота“¹³¹. Настъпилата промяна в размера на ползваните части от имота, оттам и в размера на обезщетението, се дължи на подписаното споразумение за разпределяне на ползването на реални части в съсобствен имот.¹³²

С доклад от 2011 г. на кмета на района¹³³ до председателя на СОС е внесено предложение за провеждане на конкурс за обекта поради изтеклия срок на договора. Към 31.12.2012 г. е в сила споразумение от 14.03.2012 г. за заплащане на финансово обезщетение за ползване на идеални части¹³⁴ от недвижим имот – публична общинска собственост, като не са последвали други действия за провеждане на процедура за отдаване под наем на имота.

Допуснато е имот – публична общинска собственост да се ползва на основание сключено споразумение за заплащане на финансово обезщетение, като след изтичане на срока на договора, не са предприети други действия за провеждане на процедура за отдаване под наем на имота по реда на ЗОС и НОСоб.

2. Район „Люлин“

Сключени са 2 допълнителни споразумения към договора за актуализиране на цената, като с последното от 01.11.2011 г., наемът е определен на 291 лв. с ДДС.

Срокът на договора е изтекъл на 30.06.2012 г. Проведен е конкурс за организиране на столово хранене за отдаване под наем на обекта. Въз основа на заповед на кмета за утвърждаване на класирането, на 23.10.2012 г. е сключен договор за наем със срок от 3 години.

По договорите, сключени от кмета на район „Люлин” е приложена системата на двоен подпис, като са подписани от кмета и от главния счетоводител. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност, удостоверено с подписи на служителите.

3. Район „Подуяне“

Проверката установи:

Срокът на договорите е 5 години. При сключването им е осъществен предварителен контрол, който е документиран с попълването на контролен лист при отдаване под наем на общинско недвижимо имущество от финансовия контрольор, главния счетоводител и юрисконсулт.

В договорите е включена клауза за актуализиране на наемната цена ежегодно през месеца, следващ месеца, в който е подписан договора. Към 31.12.2012 г. няма дължими наемни вноски, но размерът на месечната наемна цена по двата договора не е актуализирана, предвид възникнало основание за това¹³⁷.

Обектите са предадени на наемателите с приемно-предавателни протоколи.

При настъпило основание през 2012 г. за актуализиране на наемната цена по действащи договори за наем, от страна на кмета на район „Подуяне” не са предприети действия за промяна в размера на наема по двата договора, съгласно
чл. 13, ал.2 от НЦСНИСО.

4. Район „Средец”

Проверката установи:

Срокът и на двата договора е за три учебни години, при месечна наемна цена в размер на 236 лв., респ. 114 лв. Към 31.12.2012 г. няма просрочени наемни вноски.

При сключване на договорите е осъществен предварителен контрол от главен експерт „Образование и култура”, като договорите са изготвени от главния юрисконсулт на районната администрация, удостоверено с подпис. Приложена е системата на двоен подпис, като договорите за наем са подписани от кмета на района, от главния счетоводител и от директора на съответното училище.

Във връзка с чл. 54 от НУРПТК, в договорите е включена клауза, съгласно която, при вложени инвестиции от страна на наемателя в размер над 40 000 лв. без ДДС за подобряване на материалната база, приети с приемно-предавателен протокол, е предвидена възможност срокът на договорите да се продължи за още две години, като това условие е част и от утвърдената конкурсна документация¹³⁸.

Основните реквизити на договора са в съответствие с разпоредбите на ЗОС и на наредбите, приети в СО. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност на договора и е приложена системата на двоен подпис.

б) Договор № 56-0401.03.2004 г. за отдаване под наем на терен на ул. „Н.В. Гогол”, за поставяне на павилион за ядки, цигари и пакетирани хранителни стоки, при наемна цена в размер на 105 лв. и Договор № 56-32/01.03.2004 г. (за отдаване под наем на терен на бул. „Евлоги Георгиев”/ Орлов мост – „Царевец”, за поставяне на павилион за продажба на цветя, при наемна цена в размер на 360 лв.).

Проверката установи:

Срокът и на двата договора е за три години.

Към първия договор са сключени 6 споразумения¹³⁹ за обезщетение за ползване на общинска земя, при изтекъл срок на първоначалния договор за наем, с които срокът на действие е удължаван „до провеждане на конкурс”. Към 31.12.2012 г. е в сила споразумение от 20.07.2011 г., за удължаване на срока „до провеждане на конкурс” и при определено обезщетение за ползване, в размер на 194 лв. без ДДС. Към 31.12.2012 г. всички дължими суми за обезщетение за ползване са внесени по сметката на района.

Към втория договор са сключени 3 споразумения¹⁴⁰ за обезщетение за ползване на общинска земя, при изтекъл срок на първоначалния договор, с които срокът за ползването на общински имот е удължаван „до провеждане на конкурс”. Към 31.12.2012 г. е в сила споразумение от 12.07.2011 г., със срок на ползване „до провеждане на конкурс” и обезщетение, определено в размер на 540 лв. без ДДС. Към 31.12.2012 г. всички дължими суми за обезщетение за ползване са внесени по сметката на района.

Като основание за сключване на споразуменията към договорите е цитирано Решение № 83/25.02.2010 г. на СОС.

5. 
   
   Каталог: articles -> download
   download -> Закон за върховната сметна палата на 14 декември 2005 г се навършват 125 години от приемането на първия Закон за Върховната сметна палата
   download -> Одитен доклад №0400005712 за извършен одит за съответствие на декларираните приходи
   download -> Одитирани обекти и дейности от сметната палата І. Първостепенни и второстепенни разпоредители с бюджетни кредити
   download -> Закон за върховната сметна палата на българия уважаеми господин председател на Народното събрание
   download -> Указания за финансов одит
   download -> За извършен финансов одит на годишния финансов отчет
   download -> Сборник документи издател на поредицата "архивите говорят": главно управление на архивите при министерския съвет
   
   
   
   Изтегляне 1.57 Mb.
   
   Сподели с приятели: