Продажба на земя на собственика на законно построена върху нея сграда

При проверката на 2 договора за продажба на земи на собственици на законно построени върху тях сгради е установено:

а) Извършените продажби на земи на собственици на законно построени върху тях сгради са без провеждане на публичен търг или публично оповестен конкурс, а по реда на чл. 35, ал. 3 от ЗОС и чл. 45 от НОРПУРОИ.

б) Издадени са заповеди на кмета на общината за продажба, съгласно изискванията на чл. 35, ал. 6 от ЗОС и чл. 45, ал. 6 от НОРПУРОИ. Изготвени са пазарни оценки на имотите от лицензиран оценител. Продажбите са извършени на цени не по-ниски от данъчните оценки на имотите съгласно изискванията на чл. 41, ал. 2 от ЗОС.

в) От кмета на общината са сключени писмени договори, след плащане на цената, дължимите данъци, такси и разноски на основание чл. 45, ал. 6 от НОРПУРОИ. Договорите са вписани от съдията по вписвания съгласно чл. 34, ал. 7 от ЗОС и чл. 112 от ЗС.

г) Издадени са заповеди от кмета на общината за отписване на имотите от актовите книги на основание чл. 64, ал. 1 от ЗОС.

При проверката на 2 договора за учредяване право на надстрояване и право на пристрояване на сгради - частна общинска собственост по реда на чл. 38, ал. 2 от ЗОС и чл. 54 от НОРПУРОИ е установено:

а) След издадени заповеди от кмета на общината е учредено право на пристрояване и право на надстрояване на сгради, построени върху имоти – частна общинска собственост. Разпоредителните сделки с вещни права върху имоти - общинска собственост, са извършени по пазарни цени не по-ниски от данъчните им оценки.

б) След заплащане на цената и режийните разноски са сключени договор за учредяване право на пристрояване и договор за учредяване право на надстрояване. Договорите са вписани от съдията по вписвания, съгласно чл. 34, ал. 7 от ЗОС и чл. 112 от ЗС.

При проверката на договора за учредяване право на строеж е установено:

а) На основание чл. 37, ал. 4, т. 4 от ЗОС, с Решение № 41 от 26.01.2012 г. на ОбС е учредено право на строеж без търг или конкурс на „НЕК“ ЕАД върху три имота - публична общинска собственост (пасище) и три имота – частна общинска собственост (земеделска земя). Разпоредителната сделка с вещно право върху имоти - общинска собственост е извършена по пазарна цена не по-ниска от данъчната му оценка.

б) Сключен е Договор от 07.03.2012 г. за учредяване на право на строеж, в полза на НЕК-ЕАД. Договорът е вписан от съдията по вписвания.

При проверката на всички договори за учредяване право на ползване върху общински имоти е установено:

а) С Договор от 20.05.2011 г., след Решение № 807 по Протокол № 62 от 28.04.2011 г. на ОбС – Балчик на основание чл. 39, ал. 5 от ЗОС, чл. 58 от НОРПУРОИ и § 34 и § 35 от ПЗР към ЗИД на Закона за социалното подпомагане е учредено безвъзмездно право на ползване на „Агенция социално подпомагане“ - гр. София.

С Договор от 06.06.2011 г., след Решение № 775 по Протокол № 61 от 31.03.2011 г. на ОбС - Балчик на основание чл. 39, ал. 5 от ЗОС, чл. 58 от НОРПУРОИ, § 9 от Закона за здравното осигуряване е учредено безвъзмездно право на ползване на Районна здравно-осигурителна каса - гр. Добрич.

б) Въз основа на решенията на ОбС – Балчик от кмета на общината са издадени заповеди за учредяване на безвъзмездно право на ползване върху общински имоти на основание чл. 39, ал. 6 от ЗОС.

в) От кмета на общината са сключени два договора за безвъзмездно право на ползване върху общинските имоти. Договорите са вписани от съдията по вписвания.

При проверката на 4 договора за прекратяване на съсобственост е установено следното:

а) След подадени заявления за прекратяване на съсобственост, от ОбС са взети решения за прекратяване на съсобствеността чрез продажба на частта от имотите, собственост на общината. Приета е пазарната оценка на имотите, въз основа на доклад от лицензиран оценител.

б) От кмета на общината са издадени заповеди за прекратяване на съсобствеността и след заплащане на цената и режийните разноски, са сключени 4 договора за покупко-продажба, които са вписани в службата по вписванията, съгласно чл. 34, ал. 7 от ЗОС. Издадени са заповеди на кмета на общината за отписване на имотите от актовите книги.

При одита е установено, че преди сключване на договорите за разпореждане с имоти – общинска собственост е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. ¹¹⁹ Всички разпоредителни сделки от одитната извадка са отразени в публичния регистър на разпоредителните сделки с имоти - общинска собственост. Обявите за търговете и конкурсите са публикувани в местен ежедневник, както и на интернет страницата на общината.

Разпоредителните сделки са извършени в съответствие с изискванията на ЗОС и НОРПУРОИ. Осигурена е публичност и прозрачност при разпореждането с общински имоти.

5.9. Предоставени обекти на концесия

През одитирания период в Община Балчик не са предоставяни концесии. През одитирания период действа един концесионен договор - № 522/05.09.2006 г. за предоставяне на концесия на Яхтено пристанище “Балчик“ - публична общинска собственост, подписан между Община Балчик и „Консорциум Марина Балчик“, гр. Варна. Срокът на концесията е 35 години. При одита е установено:

а) В концесионния договор не е предвиден конкретен ред за извършване на текущ контрол от страна на концедента. Кметът на Община Балчик, в качеството си на орган, който организира контрола по изпълнението на договора, не е определил ред за извършване на текущ контрол, не е определил длъжностни лица и не е назначил комисия за контрол по изпълнението на концесионния договор, с което не са спазени изискванията на чл. 105, ал. 2 и ал. 3, и чл. 107, ал. 1 от Правилника за прилагане на Закона за концесиите.

б) През одитирания период е извършван само контрол по документи относно определяне на годишното концесионно възнаграждение по чл. 21, ал. 1, т. 3 от концесионния договор (1,1 % от нетния размер на приходите на концесионера от дейността).

в) За 2011 г. не е изготвен и не е представен на общинския съвет годишен доклад за изпълнението на концесионния договор, с което не е спазен чл. 110, ал. 1 от ППЗК.

г) До приключване на одита от концедента са заплатени дължимите концесионни възнаграждения по договора, с което са спазени изискванията на чл. 21, ал. 1, т. 3 от договора.

От кмета на Община Балчик не е създадена организация за осъществяване на контрол по изпълнението на концесионния договор. Не са създадени условия за предприемане на своевременни и адекватни действия с цел защита интересите на общината при неизпълнение на задълженията на концесионера.

5.10. Приватизационни сделки

За одитирания период в Община Балчик няма осъществени приватизационни сделки. С Решение № 169 по Протокол 14 от 28.06.2012 г. на ОбС - Балчик е открита процедура за приватизация на участието на Община Балчик в капитала на „Албена“ АД с 304 570 броя безналични акции с обща стойност по номинал 304 570 лв. С Решение № 169 по Протокол 14 от 28.06.2012 г. на ОбС - Балчик приема и одобрява изготвената и оценителите експертна оценка със справедлива пазарна оценка на една акция в размер на 44,40 лв. (общо за целия пакет акции 13 522 908 лв.). До края на одита процедурата не е приключила.

В Община Балчик е създадено Общинско предприятие „БКС“ гр. Балчик, основано с Решение № 113/03.07.1996 г. на ОбС – Балчик.

Общината е едноличен собственик на капитала на три търговски дружества и участва в капитала на 11 търговски дружества.

Съгласно чл. 54а, ал. 1 и ал. 2 от ЗОС и чл. 27 от Наредба № 8, кметът е утвърдил Регистър за търговските дружества и Регистър на общинските предприятия. Със Заповед № 722 от 18.06.2009 г. е определено длъжностното лице, което има задължението да въвежда в тях необходимата информация.

При одита е установено, че от ОбС не са упълномощени длъжностни лица, които да представляват общината в общото събрание на 3 от дружествата.

От кмета на общината не е създадена организация за своевременно получаване на информация за финансовото състояние на търговските дружества, в които участва Община Балчик. В общината няма информация за финансовите резултати на 4 от търговските дружества. Няма информация за определения дивидент от печалбата за

На основание чл. 137, ал. 1, т. 3 от Търговския закон и чл. 8, ал. 1, т. 3 от Наредбата за реда за упражняване правата на собственост върху частта на Община Балчик от капитала на търговските дружества, от ОбС – Балчик с Решения № 833/07.06.2011 г. и

През 2012 г. е внесен дивидент по сметките на общината от 2 търговски дружества: „Албена” АД, к.к. Албена – 165 990,93 лв. за 2010 г. и „Албена инвест холдинг” АД,

Размерът на просрочените вземания на общината е съществен. Действията на общинската администрация са допринесли за повишаване събираемостта на общинските приходи. Управленските решения във връзка с просрочените вземания от наеми на общинско имущество не са достатъчни и ефективни. Не са предприети предвидените в нормативната уредба мерки за прекратяване на наемните правоотношения с неизправни наематели.

През одитирания период Община Балчик изпълнява мащабна инвестиционна програма със социална и екологична насоченост. За нейната реализация ръководството на общината е проявило инициативност и гъвкавост при кандидатстване по различни програми и проекти и оперативност при тяхното изпълнение.

Бюджетните разходи са документално обосновани. В резултат на неосъществен или неефективен предварителен и текущ контрол са извършени разходи над размера на утвърдените бюджетни кредити, отчетени са просрочени задължения. Съществува необходимост от предприемане на мерки за оптимизиране на разходите. ^.............................

...........................................................................................................................................................

Значителният размер на финансовите задължения от поетия общински дълг крие рискове при обслужването му.

Процедурите и възлаганията на обществени поръчки са организирани и проведени в съответствие с нормативните изисквания, с някои изключения. Спазени са принципите за свободна и честна конкуренция и за равнопоставеност и недопускане на дискриминация. Не е постигнато пълно съответствие с принципите за публичност и прозрачност поради необявяване на датата, мястото и часа на отваряне на ценовите оферти по начин, осигуряващ достигане на информацията до всички заинтересовани лица. Слабостите в процеса на планиране на обществените поръчки са предпоставили, а неприлагането на въведените контролни дейности не е предотвратило допускане на нарушения на нормативната уредба - възлагане на обществени поръчки в условията на свободно договаряне, без провеждане на процедура и без събиране на оферти, при наличие на основание за това.

Управленските решения за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество са законосъобразни. Налице е необходимост от актуализация и допълване на вътрешните регламенти във връзка с управлението и разпореждането с общинска собственост. Не са положени усилия за осигуряване на информация за финансовото състояние на търговските дружества, в които участва общината и за създаване на организация за контрол по изпълнение на действащ концесионен договор.

Въведените правила и процедури по ФУК са насочени към намаляване на рисковете за постигане на целите на одитирания обект, но се нуждаят от доразвиване, систематизиране и конкретизиране. Преди поемане на задължение не са прилагани утвърдените система за предварителен контрол и система за двоен подпис, с което не е предоставена на кмета на общината и другите отговорни длъжностни лица разумна увереност за съответствието на решенията и действията с приложимото законодателство.

Част пета

ПРЕПОРЪКИ
В резултат на извършения одит се дават следните препоръки на кмета на Община Балчик:

1. 
   Въведената Система за предварителен контрол да се преразгледа и приведе в съответствие с изискванията на Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор и дадените указания на министъра на финансите¹²², в т. ч. да се въведат писмени правила и процедури за осъществяване на предварителен контрол за законосъобразност във връзка със съставянето на бюджета.¹²³
   
2. 
   Да се утвърдят образци на документи (формуляри) за технически услуги, които да съдържат реквизит за заявяване вида на исканата услуга (обикновена или бърза). Утвърдените образци да се интегрират в процедурите за документооборота на Община Балчик.¹²⁴
   
3. 
   Наредбата за определянето и администрирането на местните такси и цени на услуги на територията на Община Балчик да се приведе в съответствие със Закона за местните данъци и такси, относно максималния срок за извършване на технически услуги.¹²⁵
   

а) за продажба на имоти и вещи – частна общинска собственост без търг или конкурс, когато е между общината и държавата или между общини, както и когато лицата, на които може да се извърши продажба, са определени в закон;

б) за настаняване под наем, продажба и замяна на общински ателиета и гаражи.

5. В Наредбата за условията и реда за установяване на жилищни нужди на граждани, за настаняване в общински жилища, ползване и управление да се регламентират условия и ред:¹²⁷

а) за отдаване под наем на свободни общински жилища, за настаняването в които няма нуждаещи се граждани;

б) за замяна на общински жилища с жилищни имоти на физически лица в изпълнение на социални програми.

6. В Hаредбата за реда за упражняване правата на собственост върху частта на Община Балчик от капитала на търговските дружества да се регламентират условия и ред:¹²⁸

а) за задължително застраховане на имуществото;

б) за участието на едноличните търговски дружества с общинско участие в капитала в други дружества;

в) за своевременно получаване на информация за финансовото състояние на търговските дружества, в които участва Община Балчик.

7. Да се установи писмен ред за изпращането на преписи от актовете за общинска собственост на службата по геодезията, картография и кадастър, на областния управител и на лицата, на които е предоставен имотът, съгласно Закона за общинската собственост.¹²⁹

8. Да се въведе писмен ред за извършване на текущ контрол по изпълнението на концесионни договори.¹³⁰

9. Вътрешните правила за планиране, възлагане и мониторинг на обществените поръчки в Община Балчик да се актуализират във връзка с измененията в ЗОП, приети след 26.02.2012 г., както и да се приведат в съответствие новия Устройствен правилник на общинската администрация, утвърден със Заповед №763/30.07.2012 г.¹³¹

10. Да се въведе с писмен акт ред и начин за осъществяване на контрол по изпълнение на договорите за обществени поръчки и изисквания за документиране на резултатите от него.¹³²

11. Съществуващите процедури за предварителен контрол, в т.ч. вътрешния съгласувателен режим, във връзка с възлагане на обществени поръчки да се преразгледат и да се систематизират, с цел постигане на съгласуваност на вътрешните актове, с които са въведени.¹³³

12. Да се въведе ред за планиране на предстоящите за възлагане през бюджетната година обществени поръчки, който да включва най-малко следните етапи и документи: идентифициране на всички обекти на обществени поръчки, свързани с дейността на общината; регистър на всички действащи договори за обществените поръчки, с информация са предмета, стойността, срока и начина на възлагане на всяка поръчка; изготвяне и утвърждаване на план-график, който да съдържа информация за обекта, предмета, прогнозната стойност, приложимия ред за възлагане, идентикативен срок (дата) за откриване на процедура и за сключване на договор за всяка обществена поръчка; актуализиране на план-графика при установена необходимост; отчет на план-графика; срокове за извършване на действията и конкретно отговорни длъжностни лица. ¹³⁴

13. Към актуализираните ВППВМОП да се изготвят и приложат коректни образци на декларации по чл. 47, ал.ал. 1, 2 и 5 от ЗОП.¹³⁵

14. Да се въведе механизъм за контрол относно обявяване на датата, мястото и часа на отваряне на ценовите оферти, с цел представители на заинтересовани юридически лица с нестопанска цел и на средствата за масово осведомяване да бъдат информирани и да могат да упражнят правото си по чл. 69а, ал. 3 от ЗОП да присъстват на отварянето на ценовите оферти.¹³⁶

15. Съгласуването на договора за обществена поръчка преди подписване от възложителя да се обвърже с проверка относно наличието и редовността на документите, които трябва да представи определеният за изпълнител участник при процедури по ЗОП и при възлагане с публична покана.¹³⁷
В резултат на извършения одит се дават следните препоръки на Общинския съвет – Балчик:

1. 
   Да приеме изменения в Наредбата за определянето и администрирането на местните такси и цени на услуги на територията на Община Балчик, относно максималния срок за извършване на технически услуги.¹³⁸
   

а) за продажба на имоти и вещи – частна общинска собственост без търг или конкурс, когато е между общината и държавата или между общини, както и когато лицата, на които може да се извърши продажба, са определени в закон;

б) за настаняване под наем, продажба и замяна на общински ателиета и гаражи.

3. Да приеме допълнения в Наредбата за условията и реда за установяване на жилищни нужди на граждани, за настаняване в общински жилища, ползване и управление, за регламентиране на условия и ред:¹⁴⁰

а) за отдаване под наем на свободни общински жилища, за настаняването в които няма нуждаещи се граждани;

б) за замяна на общински жилища с жилищни имоти на физически лица в изпълнение на социални програми.

4. Да приеме допълнения в Hаредбата за реда за упражняване правата на собственост върху частта на Община Балчик от капитала на търговските дружества, за регламентиране на условия и ред:¹⁴¹

а) за задължително застраховане на имуществото;

б) за участието на едноличните търговски дружества с общинско участие в капитала в други дружества;

в) за своевременно получаване на информация за финансовото състояние на търговските дружества, в които участва Община Балчик.