Доклад №0200006012 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Община Балчик за периода от 01. 01. 2011 г до 30. 09. 2012 г

В съответствие с чл. 15, ал. 3 от Закона за общинския дълг (ЗОД), с Решение 76/12.05.2008 г. от ОбС - Балчик е приета Наредба за условията и реда за провеждане на обществено обсъждане на проекти, финансирани чрез дългосрочен или краткосрочен дълг в Община Балчик.

От кмета на Община Балчик е определено лице, отговорно за въвеждането и изпращането на информация в Министерство на финансите за състоянието на общинския дълг и актуализиране на информация за общината в Централния регистър на общинския дълг.

С т. 15 на Решение № 753/17.02.2011 г. съгласно чл. 11 от ЗОД от ОбС – Балчик е определен максималния размер на поет общински дълг през 2011 г., общинските гаранции, които могат да бъдат издадени през 2011 г., максимален размер на общинския дълг и общинските гаранции към 31.12.2011 г. и максимален размер на плащанията през 2011 г.

С т. 13 на Решение № 122/17.05.2012 г., на основание чл. 11 от ЗОД от ОбС – Балчик, е определен максималния размер на поетия общински дълг през 2012 г., общинските гаранции, които могат да бъдат издадени през 2012 г., максимален размер на общинския дълг и общинските гаранции към 31.12.2012 г. и максимален размер на плащанията през 2012 г. При определяне на максималния размер на плащанията по дълга е посочена сумата 1 856 342 лв., която надхвърля определения с чл. 12, ал. 1 от ЗОД годишен размер на плащанията по дълга (не повече от 15 на сто от общата сума на собствените приходи и общата изравнителна субсидия по последния заверен годишен отчет за изпълнението на бюджета на общината), което е 1 790 103 лв.

4.1. През одитирания период общинският дълг е поеман с решение на ОбС в съответствие с изискванията на чл. 3 от ЗОД. Сключени са пет договора за кредит, в т. ч.:

а) Два последователни договора за краткосрочен кредит под формата на овърдрафт за осигуряване на оборотни средства при временен недостиг на средства, необходими за разплащания, свързани с дейността на общината в рамките на бюджетната 2011 г. (Решение № 729/31.01.2011 г. на ОбС - Балчик), а вторият съответно в рамките на бюджетната 2012 г. (Решение № 23/15.12.2011 г. на ОбС - Балчик).

б) За финансиране на разходи по одобрен проект "Балчик - укрепване свлачище "Сборно място", подобект: "Вертикална шахта 5" с Решение № 726/17.12.2010 г., изменено с Решение № 736/31.01.2011 г. на ОбС е поет краткосрочен дълг. Сключен е Договор за кредит № 133/10.03.2011 г. между Община Балчик и Фонд за органите на местното самоуправление в България - ФЛАГ” ЕАД (ФЛАГ) за 174 155,25 лв. Към 30.09.2012 г. кредитът е погасен.

в) За финансиране на разходи по одобрен проект „Изграждане на канализация, рехабилитация на водопровод и пътна настилка на ул. „Черно море” с. Кранево и рехабилитация на водоснабдителна, канализационна мрежа и пътна настилка на ул. Дунав с. Кранево” с Решение № 56/26.01.2012 г. на ОбС – Балчик е поет краткосрочен дълг. Сключен е Договор за кредит № 251/11.06.2012 г. между Община Балчик и ФЛАГ за 849 486 лв.

г) За финансиране на разходи по одобрен проект „Рехабилитация и благоустрояване на ул. „Д-р Зл. Петков”, „Ив. Вазов”, „Г. Бенковски” „Христо Ботев” и „Дунав”; Рехабилитация на два паркинга встрани от улици „Д-р Златко Петков” и
„Г. Бенковски” и изграждане на места за отдих в близост до ул. „Г. Бенковски” с Решение 110/26.04.2012 г. на ОбС – Балчик е поет дългосрочен дълг. Сключен е Договор за кредит № 252/11.06.2012 г., между Община Балчик и ФЛАГ за 2 011 904,73 лв. На 09.01.2012 г. е проведено публично обсъждане, за което е съставен протокол.

4.2. Съгласно писмо изх. № ФО-3/31.01.2012 г. на заместник министър-председател и министър на финансите до кмета на Община Балчик и до председателя на общинския съвет, в изпълнение на § 44 от ПЗР на ЗДБРБ за 2012 г. и на основание писмо изх. № 01-0400/01 от 11.01.2012 г. на Държавен фонд „Земеделие”, МФ започва процедура по погасяване на ползвания временен безлихвен заем от ЦБ в размер на 242 073,47 лв. за финансиране на проект по САПАРД по Договор № 2321 с Държавен фонд „Земеделие”⁴⁹, считано от 2012 г. С Решение № 73/17.02.2012 г. на ОбС – Балчик е утвърден погасителен план на отпуснатия временен безлихвен заем, със срок на погасяване пет години, източник на погасяване – обща изравнителна субсидия и годишен размер на погасяване - 48 415 лв. Остатъчният размер на главницата към 30.09.2012 г. възлиза на 193 658 лв.⁵⁰

При одита е установено, че с докладна записка вх. № 340/26.06.2012 г. на кмета на Община Балчик в ОбС – Балчик е внесено за разглеждане и одобряване предложение за сключване на договори за кредити с ФЛАГ, по силата на които Община Балчик да поеме дългосрочен общински дълг с цел приключване на реализирания проект: „Повишаване енергийната ефективност на образователната инфраструктура на територията на Община Балчик”, финансиран от Оперативна програма „Регионално развитие" 2007 - 2013 г. Внесеното от кмета на общината предложение за поемане на дългосрочен дълг не отговаря на условията на чл. 14, т. 4 от ЗОД – проектът да е предложен за обсъждане на местната общност, чиито становища и предложения са неразделна част от предложението. От ОбС – Балчик с Решение № 182/28.06.2012 г. е дадено съгласие Община Балчик да сключи договори за кредити с ФЛАГ, по силата на които да поеме дългосрочен общински дълг с цел приключване на проекта. След одитирания период са сключени два договора за кредит между Община Балчик и ФЛАГ: Договор № 304/17.10.2012 г. за кредит в размер на 1 451 832,97 лв. и Договор № 305/17.10.2012 г. за кредит в размер на 394 162,80 лв. ⁵¹

Плащанията през 2011 г. по общинския дълг са извършени при спазване на законовите разпоредби. ⁵²

С т. 12 на Решение № 122/17.05.2012 г. на основание чл. 9, ал. 2 от ЗОД, от ОбС – Балчик е приет годишния отчет за състоянието на общинския дълг към 31.12.2011 г.

Към 30.09.2012 г. остатъчният размер на главницата по поетия общински дълг възлиза на 15 054 549,73 лв.

Спазени са законовите изисквания за поемане и обслужване на общинския дълг. Допуснато е внасяне в ОбС на предложение за поемане на дългосрочен дълг и съответно приемане на решение за поемането му, без проектът да е предложен за обсъждане от местната общност по реда на ЗОД. Значителният размер на финансовите задължения от поетия общински дълг крие рискове при обслужването му.

4. 
   Други
   

За 2011 г. и 2012 г. приходно-разходните сметки на ИБСФ са приети заедно с общинския бюджет, но след определения с чл. 42, ал. 3 от ЗОБ едномесечен срок от началото на бюджетната година.⁵³

Към 01.01.2011 г. в Община Балчик има разкрити три левови банкови извънбюджетни сметки (с код 7444), както следва:

а) По чл. 10, ал. 1 от Закона за приватизация и следприватизационен контрол (ЗПСК) - специална сметка към общинския съвет за приходите от приватизация на общински предприятия.

б) По чл. 10, ал. 1, т. 3 от ЗПСК - специален фонд към общинския съвет за инвестиционни цели (91 на сто);

в) По чл. 10, ал. 1, т. 1 от ЗПСК - общински фонд за покриване на разходите за приватизация и следприватизационен контрол (9 на сто). ⁵⁴

През 2011 г. в специална сметка за приходи от приватизация са постъпили суми в размер на 21 209 лв., които представляват последна вноска по приватизационен договор

За периода от 01.01.2012 г. до 30.09.2012 г. не са постъпвали приходи. За същия период са извършени разходи от фонда за инвестиции и дълготрайни активи в размер на 10 293 лв., в т. ч. 423 лв. за материали (лазерен принтер) и 9 870 лв. за придобиване на ДМА – компютри и други. При извършване на разходите е прилагана системата за предварителен контрол и системата за двоен подпис.

През одитирания период със средства от фонда за покриване на разходите за приватизация и следприватизационен контрол не са извършени разходи. ⁵⁶

С т. 3 на Решение № 78/17.02.2012 г., заедно с отчета за изпълнение на общинския бюджет, от ОбС – Балчик е утвърден отчета за приходите и разходите на извънбюджетните сметки и фондове за 2011 г.

Съгласно указанията на МФ, дадени с ДДС №№ 7/04.04.2008 г. и 8/04.04.2008 г., операциите по получаване и разходване на средствата от Националния фонд в общината се отчитат като операции с извънбюджетни средства, чрез отделна банкова извънбюджетна сметка в левове с код 7443 „Текущи извънбюджетни сметки на общините в левове за средства от определени европейски фондове”.

За получаване и разходване на средства от Европейския съюз са открити ИБСФ на бенефициенти на Разплащателна агенция към Държавен фонд „Земеделие” и на Кохезионния и структурните фондове към Националния фонд по Оперативни програми „Околна среда”, „Регионално развитие”, „Административен капацитет” и „Развитие на човешките ресурси”.

През одитирания период ПРБК - Община Балчик е страна по договори за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ по следните Оперативни програми и програми на ЕС:⁵⁷

а) Оперативна програма „Регионално развитие” 2007-2013 г.” (ОПРР)

През одитирания период са действащи 8 договора, в т. ч. 3 договора, сключени преди одитирания период, за предоставена безвъзмездна финансова помощ за изпълнение на следните проекти: проект "Балчик – укрепване свлачище „Сборно място”, подобект: „ВШ-5” и подобект: „ВШ-6”; проект „Рехабилитация и благоустрояване на ул. „Д-р Златко Петков”, „Иван Вазов”, „Г. Бенковски”, „Хр. Ботев”; Рехабилитация на два паркинга встрани от улици „Д-р Златко Петков” и „Г. Бенковски”; и изграждане на места за отдих в близост до ул. „Г. Бенковски”; проект „Повишаване на енергийната ефективност на образователната инфраструктура на територията на Община Балчик”; проект „Защита на морския бряг на гр. Балчик от абразия и ерозия”; проект „Балчик - сцена на изкуствата”; проект „Център за настаняване от семеен тип (ЦНСТ) – гр. Балчик с капацитет 14 деца и благоустрояване на прилежащото дворно пространство в УПИ III, кв. 148, ж.к. Балик”; проект „Преустройство, ремонт и инсталации на част от сградата на МБАЛ – Балчик за оборудване със специализирана апаратура”; проект „Подобряване на туристическите атракции и свързаните с тях инфраструктури на територията на Община Балчик”. Общата сума на допустимите разходи по посочените проекти е 19 801 943 лв., в т. ч. участие на Община Балчик 2 081 683 лв. През одитирания период по проектите са постъпили суми от безвъзмездна финансова помощ в размер на 2 430 637 лв. по авансови, междинни и финални плащания. Извършените касови разходи са в размер на 4 974 597 лв.

б) Оперативна програма „Околна среда” – 2007 г. – 2013 г.

По оперативната програма през одитирания период са сключени два договора за безвъзмездна финансова помощ за изпълнение на проект „Рехабилитиране на ПСОВ Албена - Община Балчик” и проект „Изграждане на трети утаител и дълбоководно заустване на ПСОВ – Балчик в Черно море и разширяване обхвата на канализационната мрежа на гр. Балчик”. Общата сума на допустимите разходи по посочените проекти е 51 329 928 лв., в които Община Балчик няма участие. Към 30.09.2012 г. по двата проекта са постъпили суми от безвъзмездната помощ в размер на 308 836 лв. по авансово плащане, а са платени разходи на стойност 145 937 лв.

в) Оперативна програма „Административен капацитет”

По оперативната програма през одитирания период е сключен договор за безвъзмездна финансова помощ за изпълнение на проект „Оптимизиране на процеса на формиране на качествени политики в Община Балчик чрез широко прилагане на принципа на партньорство” на стойност 270 059 лв. Към 30.09.2012 г. по проекта са постъпили суми в размер на 54 012 лв. по авансово плащане, а са извършени разходи в размер на 30 509 лв.

г) Оперативна програма „Развитие на човешките ресурси“ 2007 г. – 2013 г.

През одитирания период Община Балчик е бенефициент по два проекта: „Протегната ръка за помощ” (2010 г.) и проект „Ние играем и учим заедно” (2011 г.) и партньор по четири проекта на оперативната програма: проект „Подкрепа за достоен живот” (2010 г.); проект „Нов избор – развитие и реализация” (2010 г. и 2011 г.); проект „И аз имам семейство” (2011 г.); проект „Нов избор – развитие и реализация” (2012 г.). Размерът на предоставената безвъзмездна помощ за периода от 01.01.2011 г. до 30.09.2012 г. е 1 279 567 лв., а касовите разходи са 1 301 298 лв.

д) Програма за развитие на селските райони.

По програмата на основание сключен договор е предоставена безвъзмездна финансова помощ за изпълнение на проект „Изграждане на канализация и рехабилитация на водопровод и пътна настилка на ул. "Черно море" с. Кранево и рехабилитация на водоснабдителна, канализационна мрежа и пътна настилка на ул. "Дунав" с. Кранево". Сумата по проекта е 2 556 692 лв. През одитирания период са извършени и платени разходи на стойност 406 519 лв., а са получени средства от Държавен фонд „Земеделие“ - Разплащателната агенция – 3 367 лв.

Общите касови разходи на Община Балчик за периода от 01.01.2011 г. до 30.09.2012 г. във връзка с изпълнение на проектите възлизат на 6 858 860 лв. Общият размер на предоставената за същия период безвъзмездна финансова помощ е 3 647 559 лв. Разликата от 3 211 301 лв. е финансирана със средства, временно предоставени от общинския бюджет под формата на трансфери и временни безлихвени заеми.

Към 30.09.2012 г. Община Балчик има просрочени задължения по ИБСФ-3-КСФ в размер на 1 813 215 лв.⁵⁸

През одитирания период Община Балчик изпълнява значителен брой договори за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ по оперативни програми и програми на Европейския съюз (18) като е бенефициент по 14 от тях. Ръководството на общината е проявило инициативност и гъвкавост при кандидатстване по съответните проекти и оперативност при тяхното изпълнение. Същевременно, финансовите условия на проектите изискват от една страна участие на общината със собствени средства, а от друга – временно, заемообразно финансиране на разходите със средства от общинския бюджет, в т. ч. чрез поемане на общински дълг. Това налага ангажиране на бюджетен финансов ресурс и крие риск от недостиг на средства за финансиране на местните дейности, до верификацията/оторизацията на разходите по проектите и превеждане на средствата от съответния упълномощен орган (управляващ/разплащателна агенция).

1. 
   Обща информация
   

В общината няма обособено специализирано звено за подпомагане дейността на кмета в качеството му на възложител на обществени поръчки. В процеса по възлагане на обществени поръчки участват длъжностни лица от всички дирекции на общинската администрация, които осъществяват техническите дейности по подготовка, организиране, провеждане на процедури и сключване на договори за обществени поръчки. Задълженията и отговорностите на служителите са описани във Вътрешните правила за планиране, възлагане и мониторинг на обществените поръчки в Община Балчик и длъжностни характеристики.⁵⁹

За периода от 01.01.2011 г. до 30.09.2012 г. в Община Балчик са стартирали 27 процедури за възлагане на обществени поръчки по ЗОП и 5 процедури по НВМОП (отм.), представени в таблицата⁶⁰:

Вид на процедурата	Брой проце-дури	Етап на процедурата към 30.09.2012 г.	Брой сключени договори към 30.09.2012 г.	Стойност на договорите без ДДС
Процедури по ЗОП в т.ч.:	27		22	9 694 702,32
Открита процедура – 20 в т.ч.:	10	приключила с решение за определяне на изпълнител и сключен договор	17	5 692 930,45
	2	завършила с решение за определяне на изпълнител по чл.38, т.1 от ЗОП, но не са сключени договори поради обжалване
	7	не е приключила
	1	прекратена
Процедура на договаряне без обявление – 7	5	приключила с решение за определяне на изпълнител и сключен договор	5	4 001 771,87
	2	не е приключила
Процедури по НВМОП в т.ч.:	5		4	104 100,00
Открит конкурс – 4 в т.ч.:	3	приключила с решение за определяне на изпълнител и сключен договор	3	36 603,00
	1	прекратена
Договаряне с покана – 1 в т.ч.:	1	приключила с решение за определяне на изпълнител и сключен договор	1	67 497,00
Общо	32		26	9 798 802,32

До края на одитирания период 19 процедури са завършили със сключване договори. Одитната извадка обхваща 6 процедури (с 9 обособени позиции) на стойност 7 493 588,44 лв., която представлява 76,5 на сто от стойността на възложените обществени поръчки.

По реда на глава осма „а” от ЗОП, чрез публична покана, са стартирали 12 обществени поръчки (с 15 обособени позиции). От тях, към 30.09.2012 г. са възложени 7 обществени поръчки като са сключени 9 договора на стойност 188 207,77 лв. Одитната извадка обхваща 4 възлагания (с 6 обособени позиции) на стойност 163 787,77 лв., която представлява 87 на сто от стойността на възложените поръчки.⁶¹

Режимът по чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) е приложен 36 пъти, в резултат на което са сключени 46 договора на обща стойност 2 479 872,89 лв.⁶²

През одитирания период в Община Балчик действат 28 договора на обща стойност 11 712 644,67 лв. без ДДС, сключени преди 01.01.2011 г. след проведени процедури по ЗОП или НВМОП (отм.), или след събиране на оферти по реда на чл. 2, ал. 1 от
НВМОП (отм.).⁶³

През одитирания период действат 2 договора на обща стойност 6 293 652,40 лв. без ДДС, сключени след 01.01.2011 г. в резултат на проведени процедури по ЗОП, които са стартирали преди 01.01.2011 г.⁶⁴

а) До 25.02.2012 г. правилата са съобразени с действащата през одитирания период правна уредба с малки изключения. Вътрешната регламентация, въведена с чл. 53, т. 2 от ВППВМОП, за определяне на гаранцията за добро изпълнение в размер до 5 на сто от стойността на договора без ДДС при процедури по ЗОП или НВМОП, не съответства на чл. 59, ал. 3 от ЗОП (редакция ДВ, бр. 52/2010 г.) и на чл. 26, ал. 3 от НВМОП (отм.), които ограничават размера на гаранцията за изпълнение на договора до 3 на сто от стойността на поръчката. Срокът по чл. 61 от ВППВМОП (три години след приключване изпълнението на договора) за съхраняване на документацията за малки обществени поръчки, възложени сред проведена процедура, не съответства на срока по чл. 16, ал. 3 от НВМОП (отм.).

б) За част от действията в процеса по възлагане и изпълнение на обществени поръчки няма подробна и ясна регламентация. Съгласно чл. 50 от ВППВМОП, контролът по изпълнение на договор за обществена поръчка се осъществява от директора на дирекцията - заявител или длъжностното лице, осъществило подготовката и провеждането на процедурата, или друго определено от директора или от ресорния заместник-кмет лице. В правилата не е конкретизиран начинът за осъществяване на контрола и не са въведени изисквания за документиране на резултатите от него.

в) До края на одитирания период ВППВМОП не са актуализирани във връзка с измененията в ЗОП (ДВ, бр. 93/2011 г., в сила от 26.02.2012 г. и следващи) и отмяната на НВМОП (отм. ДВ, бр. 17/28.02.2012 г., в сила от 26.02.2012 г.). В правилата не са актуализирани стойностните прагове, при които задължително се прилагат процедурите по ЗОП. Липсва вътрешен регламент за възлагане на обществени поръчки при условията и реда на глава осма „а” от ЗОП (редакция ДВ, бр. 93/2011 г.).

г) Вътрешните правила не са приведени в съответствие с новия Устройствен правилник на общинската администрация, утвърден със Заповед № 763/30.07.2012 г. на кмета на общината, в който са отразени значителни промени в административната структура на общината.