Одит на финансовото управление на бюджета и имуществото на Националното управление по горите за периода от 01.01.2004 г. до 30.06.2004 г. Изготвен е одитeн доклад № 0400000104 и е приет от Сметната палата с Протокол № 2 от 20.01.2005 г. При одита се установи следното:
-
Бюджетът на НУГ е съставен и приет при спазване на бюджетната процедура съгласно Закона за устройството на държавния бюджет, Закона за държавния бюджет за 2004 г. и указанията на Министерството на финансите. Утвърденото от Министерството на земеделието и горите месечно разпределение на бюджета на НУГ не е съобразено със сезонността и спецификата на дейностите в системата на горите. В бюджета на НУГ не е планирана допълнителна субсидия за издръжката на подвижната горска стража в съответствие с разпоредбата на чл. 95‚ ал. 1‚ т. 7 и т. 37 от Закона за горите.
-
Системата за финансово управление и контрол и разписаните правила и процедури отчитат голяма част от основните рискове при осъществяване на дейността на НУГ. Правилата не са актуализирани в съответствие с динамиката на процесите и дейностите по управлението и опазването на горите и земите от горския фонд, ползванията, ловното стопанство и др. Ръководството на управлението е създало необходимите условия за осъществяване на функциите и дейностите в системата на НУГ, включително и в неговите структури и териториални звена.
-
Управлението и разпореждането с предоставените имоти е в съответствие със законовите изисквания.
-
Не са приключили предприетите действия по издаването на акта за собственост на имота, предоставен на НУГ – сграда на ул. “Антим І” № 17.
-
Не е проведена процедура за възлагане на обществена поръчка за застраховането на моторните превозни средства в системата на НУГ. Размерът на отчетените разходи за застраховки на МПС по бюджета на НУГ към края на одитирания период превишава определения в чл. 7‚ ал. 1‚ т. 3 от ЗОП праг. НУГ-Централно управление‚ в качеството си на разпоредител със самостоятелен бюджет е следвало да проведе процедура за възлагане на обществена поръчка за застраховане на МПС‚ собственост на НУГ и неговите структури и териториални звена.
Одит на финансовото управление на предоставената субсидия на Българския червен кръст за периода от 01.01.2003 г. до 31.12.2003 г. Изготвен е одитен доклад № 0400000304 и е приет с Протокол № 14 от 22.04.2004 г. При одита се установи следното:
-
В Българския червен кръст е създадена добра организация, осигуряваща законосъобразно разходване на предоставената бюджетна субсидия. Средствата от капиталовия трансфер са разходвани за закупуване и основен ремонт на дълготрайни материални активи.
-
Счетоводната отчетност е организирана в съответствие с изискванията на ЗСч. Финансово-счетоводната отчетност в БЧК е функционирала в условията на текучество на кадри. Допуснато е извършване на поправки и добавки в разходни касови ордери и авансови отчети за отчитане на командировки в чужбина, което е в нарушение на изискванията на чл. 10 от ЗСч.
-
За одитирания период контролният орган на БЧК - Националната контролна комисия, не е извършвал проверки и не е упражнявал ефективен контрол върху финансовите средства в системата на БЧК.
Одит на финансовото управление на бюджета на Агенцията за следприватизационен контрол за периода от 01.01.2003 г. до 31.12.2003 г. Изготвен е одитен доклад № 0300002304 и е приет от Сметната палата с Протокол № 26 от 29.07.2004 г. При одита се установи следното:
-
Бюджетът е съставен и приет при спазване на бюджетните процедури на ЗУДБ и указанията на МФ. Планирането на бюджета на агенцията за 2003 г. не е достатъчно ефективно.
-
Допуснато е да бъдат извършени значителни корекции по бюджета в последния ден на отчетния период по редица разходни параграфи и подпараграфи, без същите да са утвърдени от Надзорния съвет поради неговото игнориране.
-
През одитирания период системата за финансово управление и контрол е функционирала в значителна степен формално и недостатъчно ефективно.
-
Счетоводната политика на агенцията съответства на Закона за счетоводството и Националните счетоводни стандарти. При счетоводните записвания и воденето на регистрите се спазват нормативните изисквания, с изключение на осчетоводяването на задбалансовите активи.
-
Проведените от агенцията процедури за възлагане на обществени поръчки са в съответствие с изискванията на закона, с изключение на обществената поръчка с предмет: “Доставка на материали и ремонт в сградата на Агенцията за следприватизационен контрол”.
Одит на финансовото управление на бюджета, извънбюджетните сметки и имуществото на Агенцията за социално подпомагане към Министерството на труда и социалната политика за периода от 01.01.2004 г. до 30.09.2004 г. Изготвен е одитен доклад
№ 0200000404 и е приет от Сметната палата с Протокол № 33 от 21.10.2004 г. При одита се установи следното:
-
Приходите и разходите по бюджета на АСП са законосъобразни и са отчетени правилно по дейности и параграфи от ЕБК за 2004 г. При разходването на бюджетните средства не са установени нарушения на бюджетната дисциплина.
-
Ръководството на агенцията е създало организация за въвеждане на СФУК. Приети са Вътрешни правила за изграждане и функциониране на СФУК в АСП. Системата за финансово управление и контрол отчита голяма част от основните рискове.
-
Счетоводната и информационната системи в АСП дават възможност за ефективно извършване на текущия и последващия контрол и за своевременно осигуряване на надеждна информация на ръководството за вземане на управленски решения.
-
Областни управители и кметове на общини все още не са изпълнили задължението си да предоставят подходящи за ползване имоти, необходими за осъществяване на дейностите по социалното подпомагане.
-
Създадена е организация при провеждане на процедурите по възлагане на обществени поръчки, като са спазени изискванията на ЗОП и Наредбата за възлагане на обществени поръчки под праговете, определени в чл. 7, ал. 1 от ЗОП.
Одит на финансовото управление на бюджета, извънбюджетните сметки и имуществото на Агенцията по заетостта към Министерството на труда и социалната политика за периода от 01.01.2004 г. до 30.09.2004 г. Изготвен е одитен доклад
№ 0200000504 и е приет от Сметната палата с Протокол № 35 от 04.11.2004 г. При одита се установи следното:
-
Въпреки сложната структура на агенцията управлението на бюджета във всички фази – планиране, изпълнение, контрол и отчитане, като съвкупност от политики и процедури, създадени и въведени от ръководството, е осигурило съответствие на дейностите по бюджета с нормативните и вътрешните актове.
-
Изпълнението на приходите е осъществявано в съответствие със Закона за насърчаване на заетостта, Правилника за прилагане на закона за насърчаване на заетостта и Устройствения правилник на агенцията.
-
Разходите по бюджета са извършвани в съответствие с нормативните актове, вътрешните правила и предоставените правомощия на съответните длъжностни лица. Създадената организация за контрол е осигурила до голяма степен използването на бюджетните средства за целите, за които са предоставени.
-
Изградената система за контрол отчита в голяма степен присъщите рискове на системата, но възприетият начин на отразяване на счетоводните операции за дейности по активната политика само на синтетично ниво не дава възможност за съпоставимост между счетоводните сметки и отчетените разходи по параграфи от ЕБК.
-
През одитирания период са предприети действия за привеждане на документацията по придобития и предоставен сграден фонд в съответствие с разпоредбите на ЗДС.
-
Създадена е организация при провеждането на процедурите по възлагането на обществени поръчки, като са спазени изискванията на ЗОП и Наредбата за възлагане на обществени поръчки под праговете, определени с чл. 7, ал. 1 от ЗОП.
Одит на финансовото управление на бюджета, извънбюджетните сметки и имуществото на Агенцията за ядрено регулиране за периода от 01.01.2004 г до 30.06.2004 г. Изготвен е одитен доклад № 0200002204 и е приет от Сметната палата с Протокол
№ 33 от 21.10.2004 г. При одита се установи следното:
-
При планирането, утвърждаването и разходването на бюджетните средства на Агенцията за ядрено регулиране са спазени изискванията на Закона за устройството на държавния бюджет и приоритетите, определени със Закона за държавния бюджет на Република България за 2004 г. Взетите управленски решения са осигурили законосъобразно изпълнение на бюджета.
-
Не действат ефективно всички елементи и процедури на СФУК, което е довело до пропуски и грешки при управлението и отчитането на бюджетните средства.
-
Не са утвърдени счетоводната политика и вътрешните правила за опазване и съхранение на материалните активи.
-
Не е спазено изискването на Закона за държавната собственост за задължително застраховане на имотите - публична държавна собственост. Не са предприети мерки за остойностяване и отразяване по счетоводните регистри на предоставен за управление от АЯР имот. Резултатите от извършената инвентаризация не са документално оформени и осчетоводени. Не са създадени условия за упражняване на ефективен контрол по управлението и опазването на имуществото.
-
Допуснати са процедурни грешки и пропуски при прилагането на Наредбата за възлагане на обществени поръчки под праговете, определени в чл. 7, ал. 1 от ЗОП, които са резултат на неосъществен предварителен и текущ контрол.
Одит на финансовото управление на бюджета на Комисията по търговия и защита на потребителите за периода от 01.01.2004 г. до 30.09.2004 г. Изготвен е одитен доклад № 0300000404 и е приет от Сметната палата с Протокол № 1 от 13.01.2005 г. При одита се установи следното:
-
Процедурата по планиране на бюджетните средства, необходими за осъществяване на целите и функцията на комисията през 2004 г., е осъществена съобразно изискванията на ЗУДБ. Извършените разходи са съгласно изискванията. Не са допуснати преразходи по отделните параграфи.
-
Системата за финансово управление и контрол в Комисията по търговия и защита на потребителите е изградена съгласно законовите изисквания. Въведени са писмени политики и процедури, които осигуряват ефективното функциониране на системата и гарантират спазването на бюджетната дисциплина. Контролните процедури са действали ефективно и не са допуснати съществени пропуски при финансовото управление на бюджета на комисията.
-
Счетоводното отчитане и воденето на счетоводните регистри е съгласно нормативните изисквания. Утвърдени са индивидуален сметкоплан, счетоводна политика и правилник за организиране на финансовата дейност и счетоводната отчетност. Използваният програмен счетоводен продукт създава възможност за осъществяване на взаимовръзка между отчетната информация.
-
При провеждане на процедурите за възлагане на обществени поръчки не са установени пропуски.
Одит на финансовото управление на бюджета и имуществото на Комисията за защита на конкуренцията за периода от
01.01.2004 г. до 30.06.2004 г. Изготвен е одитен доклад № 0100000404 и е приет от Сметната палата с Протокол № 38 от 23.11.2004 г. При одита се установи следното:
-
Създадена е добра организация за управление на бюджета и на имуществото на Комисията за защита на конкуренцията. Взетите управленски решения са навременни и в съответствие с нормативните изисквания. Достъпът и съхраняването на активите и документите на КЗК се осъществяват съгласно приетите вътрешни документи, като по този начин се намалява рискът от нецелесъобразно ползване на имуществото на КЗК.
-
Изградената система за финансово управление и контрол в КЗК функционира и създава условия за проследяване на поемането на задължения и извършването на разходи, за разделение на функциите по управление, контрол, плащане и осчетоводяване.
-
Утвърдените вътрешни документи осигуряват регламентиране на всички операции и действия, свързани с дейността на КЗК, както и дефиниране на функциите на структурните звена и отговорностите на служителите.
-
Създадени са условия за гарантиране на надеждността на счетоводната отчетност и за осъществяване на ефективен контрол върху достоверността и законосъобразността на извършваните бюджетни операции.
-
Отговорностите по осъществяването на вътрешен контрол са определени с утвърдените вътрешни документи. Тестването на контролните процедури установи пропуски от страна на отговорни длъжностни лица при осъществяване на контролните им функции.
-
С вътрешните документи е създадена организация за разумно управление на имуществото на КЗК, с която се гарантира, че достъпът до активите се осъществява само от оправомощени длъжностни лица и че е намален рискът от нецелесъобразно ползване на имуществото на КЗК. Констатирани са слабости по отношение своевременното отразяване на промените в движението на активите. Причината за това е заниженият контрол от страна на отговорните длъжностни лица.
-
Създаден е ред за прилагане на нормативните изисквания при възлагането на обществени поръчки.
Одит на финансовото управление на бюджета на Народен театър “Иван Вазов” за периода от 01.01.2004 г. до 30.09.2004 г. Изготвен е одитен доклад № 0300000504 и е приет от Сметната палата с Протокол № 6 от 17.02.2005 г. При одита се установи следното:
-
В Народния театър “Ив. Вазов” не е създадена добра организация за съставянето на проект за бюджетна сметка, поради което в Министерството на културата не е представен проект за 2004 г. Не са изпълнени изискванията, дадени от Министерството на културата с писмо № 91-00-147 от 14.08.2003 г.
-
Към 30.09.2004 г. по бюджетната сметка на театъра са извършени две корекции, едната от които не е отразена в отчета за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки.
-
Процесът по изграждането на СФУК е започнал в началото на 2004 г.
-
В структурата на НТ “Иван Вазов” няма звено, на което е възложено да изпълнява дейността по организиране и провеждане на процедурите за възлагане на обществени поръчки. Не е създадена вътрешна нормативна уредба, с която да се регламентира тази дейност.
Одит на финансовото управление на извънбюджетната сметка на Държавен фонд “Земеделие” за периода от 01.01.2004 г. до 30.06.2004 г. Изготвен е одитен доклад № 0400000404 и е приет с Протокол № 2 от 20.01.2005 г. При одита се установи следното:
-
В ДФЗ не са разписани вътрешни правила за планиране, актуализиране, изпълнение и отчитане на средствата по извънбюджетната сметка.
-
В приходната част на извънбюджетната сметка на фонда за 2004 г. не са планирани всички приходи, определени в чл. 14, ал. 1, т. 3-14 от ЗПЗП.
-
Допуснато е неправилно отразяване на приходи, разходи и трансфери в нарушения на изискванията на ЕБК за 2004 г.
-
Предприети са действия за събиране на просрочените вземания, като към 30.06.2004 г. на Агенцията за събиране на държавни вземания са предадени 3170 изпълнителни листове.
-
Счетоводната политика не обхваща изцяло всички процеси, правила и процедури, възприети от фонда, за отчитане на неговата специфична дейност.
-
Организацията на счетоводната дейност при отчитането, съхранението и движението на дълготрайните материални и нематериални активи не е в съответствие с нормативните изисквания и не гарантира в достатъчна степен опазването на активите. Изградените вътрешноконтролни процедури в ДФЗ не са действали достатъчно ефективно, в резултат на което са допуснати пропуски при документирането и счетоводното отчитане на стопански операции.
-
Системата за финансово управление и контрол е в процес на изграждане. По време на одита са разработени и утвърдени вътрешни актове и допълнителни елементи на СФУК. Не е утвърден ред за документиране на придобиването, съхраняването, отпускането и преместването на дълготрайните и краткотрайните активи, собственост на фонда, в т.ч. и правила за извършване на инвентаризация.
-
Част от досиетата по приключилите обществени поръчки не са напълно комплектовани с всички изискващи се документи, не се съхраняват на едно място и от едно длъжностно лице.
-
Предприетите разпоредителни действия по управлението на имуществото са законосъобразни и не са допуснати съществени нарушения. Не са отразени настъпилите промени в съществуващите актове за държавна собственост на части от сгради в гр. Бургас и гр. Пловдив съгласно изискванията на Закона за държавната собственост.
-
При провеждане на процедурите по обществените поръчки са спазени принципите за прозрачност и честна конкуренция, както и сроковете в рамките на всяка процедура. Те са оповестявани в съответствие със законовите изисквания.
Одит на финансовото управление на бюджета и имуществото на фонд “Тютюн” за периода от 01.01.2004 г. до 30.06.2004 г. Изготвен е одитен доклад № 0400000204 и е приет с Протокол № 38 от 23.11.2004 г. При одита се установи следното:
-
Планирането, изпълнението и отчитането на бюджета е извършено в съответствие със законовите изисквания и указанията, получавани от Министерството на земеделието и горите и Министерството на финансите.
-
Счетоводната информационна система въпреки незначителните пропуски при съставянето на първичните счетоводни документи, допуснати в регионалните звена, е функционирала при спазване на счетоводното записване.
-
До назначаването на финансов контрольор системата за предварителен контрол е работила, без да е съобразена с изискванията на нормативната уредба. Допуснато е главният счетоводител на фонда да изпълнява функциите на финансов контрольор, с което не са изпълнени изискванията на чл. 19 в, ал. 2 от Закона за държавния вътрешен финансов контрол.
-
Към 30.06.2004 г. не са спазени изискванията на чл. 12, ал. 1 от Закона за държавната собственост за застраховане на недвижимото имущество - публична държавна собственост. По време на одита е направено застраховане на това имущество.
-
Проведена е една процедура за възлагане на обществена поръчка при спазване на изискванията на нормативната уредба.
Одит на финансовото управление на бюджета и имуществото на Висшето транспортно училище “Тодор Каблешков” - София‚ за периода от 01.01.2004 г. до 30.09.2004 г. Изготвен е одитен доклад № 0500000604 и е приет от Сметната палата с Протокол № 20 от 14.07.2005 г. При одита се установи следното:
-
Бюджетът на висшето училище е съставен в съответствие с нормативните изисквания. Ръководството на висшето училище е положило усилия за постигане на добра организация на бюджетния процес. Постигната е добра събираемост на таксите за обучение.
-
В училището има изградена и оповестена система за финансово управление и контрол. Вътрешните правила и процедури са конкретизирани и адаптирани към спецификата на висшето училище и в преобладаващата си част са спазени.
-
Счетоводната система не се прилага за текущо начисляване на приходите към момента на тяхното възникване от такси за обучение и от настанени студенти и докторанти в общежитията. Не е извършена инвентаризация на склад за резервни части за 2003 г. и не е приключила в срок инвентаризацията на същия склад през 2004 г. при смяна на материалноотговорните лица.
-
Сключени са договори за отдаване под наем на недвижими имоти – публична държавна собственост, без да се проведат процедури в съответствие с изискванията на Закона за държавната собственост. По някои от договорите срокът е удължен над три години в противоречие с цитирания закон. Допуснато е лошо управление на недвижим имот, като постъпленията по бюджета на училището са значително под очакванията на Академичния съвет.
-
Допуснати са нарушения на Закона за обществените поръчки, при които възложителят е назначил четиричленна комисия за разглеждане, оценяване и класиране на предложенията, трима от които са свързани лица по смисъла на Търговския закон с кандидата за изпълнител, както и не са използвани възможностите на Закона за обществените поръчки за по-добро управление на бюджетните средства при доставката на хранителните продукти.
Одит на финансовото управление на бюджета и имуществото на Минно-геоложкия университет “Св. Иван Рилски”– София‚ за периода от 01.01.2004 г. до 30.09.2004 г. Изготвен е одитен доклад
№ 0500000904 и е приет от Сметната палата с Протокол № 36 от 11.11.2004 г. При одита се установи следното:
-
Планирането, съставянето, изпълнението и отчитането на самостоятелния бюджет на университета са в съответствие с нормативните изисквания. Постъпилите приходи и извършените разходи са в съответствие с Единната бюджетна класификация и действащите нормативни актове.
-
За одитирания период в МГУ не е напълно изградена системата за финансово управление и контрол. Няма определени и предварително оповестени правила и процедури за действие на СФУК на всички равнища на управление. Не е създадена организация за прилагането на нормативните и подзаконовите нормативни актове, свързани с бюджетния процес, счетоводната отчетност и документирането на резултатите от осъществявания контрол в МГУ и поделенията му.
-
Счетоводната отчетност е организирана в съответствие с изискванията на Закона за счетоводството, Сметкоплана на бюджетните предприятия и указанията на МФ. Автоматизираната обработка на счетоводната информация осигурява пълен обхват на всички счетоводни операции и отчетни показатели, но не дава възможност за получаване на обобщен отчет и свързване на отделните звена в мрежа.
-
За част от сградите не са издадени актове за държавна собственост, удостоверяващи правото на ползване, стопанисване и управление. Не е извършена експертна оценка от лицензирани оценители и има несъответствие между балансовата стойност и справедливата цена на недвижимото имущество. Недвижимо имущество е отдавано под наем без търг или конкурс и на цени, несъобразени с изискванията на чл. 38 и чл. 49, ал. 1 от ППЗДС.
Одит на финансовото управление на бюджета и имуществото на Техническия университет – София, за периода от 01.01.2004 г. до 30.09.2004 г. Изготвен е одитен доклад № 050000304 и е приет от Сметната палата с Протокол № 1 от 13.01.2005 г. При одита се установи следното:
-
Бюджетът на ТУ е съставен и приет при спазване на законовите разпоредби. Спазени са нормативните разпоредби за размерите на таксите за кандидатстване и обучение и за приходите от административни услуги. Не са спазени нормативните документи относно работните заплати в бюджетните организации - при определянето на някои начални основни месечни заплати за длъжности и при изготвянето на длъжностни разписания на структурни звена на университета.
-
Допуснати са пропуски в някои вътрешни нормативни актове във връзка с правилата и процедурите за функциониране на СФУК.
-
Счетоводната система на ТУ и счетоводното отчитане са организирани съгласно Закона за счетоводството, Сметкоплана на бюджетните предприятия, Единната бюджетна класификация за
2004 г. и указанията на Министерството на финансите. В счетоводната политика на университета не са конкретизирани последващите разходи, свързани с промяна на стойностите на дълготрайните активи.
-
При управлението на предоставеното и придобито имущество не са спазени разпоредби на Закона за държавната собственост и на Правилника за прилагане на ЗДС. Не са предприети действия от ръководството на университета за издаване на актове за публична държавна собственост на недвижими имоти. Площи - публична държавна собственост, са отдавани под наем без конкурс за дейност, отчитана в НИС, и на наематели по действащи наемни договори.
Договаряна е по-ниска от определената в чл. 49, ал. 1 от ППЗДС наемна цена на имоти - публична държавна собственост, по действащи през 2004 г. договори, сключени преди одитирания период. Не са застраховани застроени имоти - публична държавна собственост, в нарушение на чл. 12, ал. 1 и 2 от ЗДС.
-
Създадена е добра организация за провеждането на процедури за обществени поръчки при спазване на разпоредбите на Закона за обществените поръчки и Наредбата за възлагане на обществени поръчки под праговете, определени в чл. 7, ал. 1 от ЗОП и при осигурени средства по бюджета на университета.
Сподели с приятели: |
