Заповед № РД-09-114 от 07.02.2012 г

1. Създаването на ИСАК е регламентирано в ЗПЗП. В чл. 30 от него се посочва, че за изпълнение на функциите на РА се създава Интегрирана система за администриране и контрол, която включва:

1.1. Система за регистрация на кандидатите и на заявленията за подпомагане, която се създава и поддържа от РА;

1.2. Система за идентификация на земеделските парцели, която се създава и поддържа от МЗХ;

1.3. Система за идентификация и регистрация на животните, която се създава и поддържа от Българска агенция по безопасност на храните;

1.4. Интегрирана система за контрол, която се създава и поддържа от РА.

Данните от системите по точки 1.1., 1.2. и 1.3. се обединяват от РА в цифров вид в интегрирана информационна система. Чрез нея РА извършва:

- административни проверки на подадените заявления, като съпоставя данните от заявленията с данните в регистрите и;

- проверки на място, които всяка година трябва да са най-малко 5 на сто от подадените заявления за подпомагане въз основа на анализ на риска.

ИСАК е система за извършване на автоматичен контрол на подадените данни от земеделските стопани и определяне на крайните данни, спрямо които се изчисляват преките плащания от ЕС. ИСАК отговаря на изискванията на Регламент на Съвета 1782/2003 заменен с Регламент на Съвета 73/2009 г., установяващ общи правила за схемите за директно подпомагане по линия на ОСП и установяващ някои схеми за подпомагане на земеделски стопанин и Регламент на Комисия 796/2004, който определя подробни правила за приложението на ИСАК. Системата се използва за администриране, контрол и предотвратяване на двойни плащания на средства от ЕФГЗ и ЕЗФРСР.

Съгласно Регламент на Съвета 1782, заменен с Регламент на Съвета 73 за целите на ефективния контрол и за да се предотврати подаването на повече от едно заявление за подпомагане, особено в страни с повече от една РА, всяка страна-членка е длъжна да създаде интегрирана система, която да подпомага прилагането на схемите на директните плащания и да отчита идентичността на всеки земеделски стопанин, кандидатстващ за подпомагане.
2.2. Основни структурни и информационни елементи на системата са:

- компютъризирана база данни;

- система за идентификация и регистрация на животните;

- заявления за помощи;

- интегрирана система за контрол;

- единна система за регистриране на идентичността на всеки кандидат, който подава заявление за помощ.

2.3.1. Данни се въвеждат или променят само на базата на предварително дефинирани в системата документи;

2.3.2.За тази цел ИСАК предоставя инструментариум, чрез който експертите на ДФЗ да дефинират;

- схеми и подсхеми и мерки за плащане;

- състоянията, през които може да премине обработката на единното заявление и съответните документи;

- работата със системата се извършва на стъпки (поетапно). На всеки етап се въвеждат определени данни, на базата на представените от кандидата документи;

- за всеки входен документ системата предоставя възможност за дефиниране на съответния (или съответните) изходен документ, които могат да се генерират след приключване работата по входния документ;

- работата по всеки входен документ приключва след реализация на принципа на 4-те очи, т.е. след потвърждение от втори експерт;

2.3.3. Системата позволява достъп до предварително дефинирани обекти, които могат да се филтрират или ограничават, с оглед получаване на желания отчет. Получените данни могат да се трансформират в стандартен формат;

2.3.4. Резултати от проверки на място се въвеждат за дефинираните вече критерии;

2.3.5. Размерът и видът на субсидията за всеки земеделски стопанин се изчислява като се вземат предвид данните в регистрите, заявлението за подпомагане и контролните данни. За нуждите на калкулациите системата трябва да запише също и междинните данни, използвани в отчетите и да осигури интерфейс към счетоводството за прехвърляне на изчислените суми за всеки кандидат;

2.3.6. Основните дейности в процеса по обработка и изчисление се извършват от системата, а експертите на РА регистрират резултатите и вземат решения;

2.3.7. Всеки потребител на системата, без оглед на модула, който ползва, трябва първо да се идентифицира с потребителско име и парола, за да получи достъп до него;

2.3.8. Системата, след като идентифицира оторизирания потребител, запазва лог в историята на всички въведени или променени от него данни.

- подаване на заявлението за подпомагане в отдели „ПСМП”;

- проверка за окомлектованост и легитимност;

- проверка на избираемостта на кандидата и стопанството;

- кръстосани проверки;

- предварително изчисление на помощта;

- риск анализ и проверки на място;

- окончателно изчисление и оторизация;

- прехвърляне на данни за изчислените суми в счетоводния модул на системата за осчетоводяване и нареждане на плащане.
2.7. Етапи свързани с процедурите по прилагане на схемите и прилагането и използването на ИСАК са следните:

- етап 1 – Съдействие на кандидатите от структурите на МЗХ на регионално ниво;

- етап 2 – Подаване на заявление за подпомагане в общинските служби по земеделие (ОСЗ);

- етап 3 – Въвеждане на данните за кандидати по схемите и мерките, прилагани от отдел „ДПП”;

- етап 4 – Подаване на заявления от ОСЗ в отдели „ПСМП”;

- етап 5 – Обработка и контрол на заявлението за подпомагане в отдели „ПСМП”;

- етап 6 – Извършване на редакция и промени в подадени заявления от земеделския стопанин след подаването му;

- етап 7 – Първи кръстосани проверки;

- етап 8 – Оттегляне на заявления;

- етап 9 – Прехвърляне на права за получаване на плащане за заявление за директни плащания на площ;

- етап 10 – Форсмажорни обстоятелства;

- етап 11 – Сканиране и прехвърляне на заявлението към ЦУ;

- етап 12 – Контрол на качаството;

- етап 13 – Риск анализ;

- етап 14 – Втори кръстосани проверки;

- етап 15 – Процедура за извънредна редакция върху данните в заявлението;

- етап 16 – Извършване на калкулациите;

- етап 17 – Оторизация.

Правилника на отдел „ДПП” подробно и в детайли е разработил, както общите принципи така и пълният алгоритъм (стъпки) за извършване на калкулациите по схемите и мерките базирани на площ. Разгледани са всички възможни варианти, които биха могли да възникнат, съответно съобразени и с нормативната уредба към конкретния времеви момент.

Посочени са формулите, които се прилагат при калкулациите на конкретните стъпки:

- стъпка 1 – изчисления на исканата сума по схемата/мярката за групата култури;

- стъпка 2 – изчисления на първа междинна сума по схемата/мярката за групата култури;

- стъпка 3 – изчисления на сумата на санкциите за бъдещ период по схемата/мярката за групи култури;

- стъпка 4 – изчисления на общата сума на наказанията;

- стъпка 5 – изчисления на намаленията за закъсняло подаване;

- стъпка 6 – изчисления на втора междинна сума по схемата/мярката за група култури;

- стъпка 7 – изчисления на сума на намаленията по схемата/мярката за група култури;

- стъпка 7.1. – междинна сума на намаления – за неспазване на изискванията по управление, когато е кандидатствано за компесаторно плащане по мярка 214;

- стъпка 7.2. – междинна сума на намаления – при неспазване на Условията за поддържане на земята в добро земеделско и екологично състояние (УПЗДЗЕС) на територията на цялото земеделско стопанство (поне един от заявените парцели);

- стъпка 7.3. – междинна сума на намаления – за неспазване на правилата за добра земеделска практика по нитратната директива, както и неспазване на минималните изисквания за торене и използване на продукти за растителна защита;

- стъпка 8 – крайна сума за оторизиране
3. Консолидиран план за действие¹⁶⁵.

След открити нередности в прилагането на ИСАК от мисии за проверка на Европейската комисия и от Европейската сметна палата, българските власти (МЗХ и УО на ПРСР) се ангажират да изпълняват Консолидиран план за действие с цел подобряване на работата на ИСАК и предприемане на оздравителни действия, които трябва да бъдат предприети по отношение на откритите нередности (писмо от 6 юни 2009 г.). Тези открити нередности водят до съществен риск за европейските земеделски фондове, както показва високото ниво на грешки, установено при административни проверки и проверки на място през референтните 2007 г. и 2008 г.

Разработения и прилаган Консолидиран план за действие с конкретни ангажименти за българските власти се отнася за референтните 2009 г., 2010 г. и 2011 г.
Консолидираният план за действие включва изпълнението на няколко основни дейности:

а) Достатъчна помощ за земеделските стопани при подаване на заявленията (референтна 2010 г. и следващи) - предвижда се осигуряването на достатъчно обучен персонал и компютри за подпомагане на земеделските стопани при подаването на коректни заявления, както и въвеждането на мерки за установяване и решаване на проблемите на етапа на подаване на заявления в местните бюра;

б) Административен контрол (референтна 2009 г. и следващи) - предвижда се осигуряването на достатъчно обучен персонал и компютри за провеждане и проследяване на резултатите от административните проверки, които да бъдат извършвани в рамките на 5 седмици след изтичане на срока за подаване на заявления и повторени при изплащане най-късно до 30 ноември;

в) Проверки на място (референтна 2009 г. и следващи) - за референтната 2009 г. проверките на място да достигнат 15 %, като се проведат и вторични проверки, с цел оценка на качеството на проверките на място и откриване на проблемни области. Поемат се ангажименти засягащи контрола чрез дистанционните и класическите проверки на място;

г) Актуализиране на СИЗП-ГИС - предлага се 3-годишен план за актуализиране на СИЗП-ГИС със следните дейности и срокове за ново ортофотографиране, което да обхване и да бъде направено през:

- 40 % от територията на страната, 2009 г.;

- 40 % от територията на страната, 2010 г.;

- 20 % от територията на страната, 2011 г.

д) Докладване.
4. Писма за специализиран слой „Площи подходящи за подпомагане” и писма за база данни „Физически блокове” за 2009 г., 2010 г. и 2011 г.

В резултат на предложения и приет за изпълнение Консолидиран план за действие, с цел подобряване работата на ИСАК, министърът на земеделието и храните изпраща писма до изпълнителния директор на ДФЗ с информация за предприемане на действия относно изготвеният от МЗХ за съответния период специализиран слой „Площи, допустими за подпомагане”, както и допълнения, корекции и актуализации в базата данни за „Физически блокове” и слой „Площи, допустими за подпомагане” в СИЗП.

Тези нови информационни масиви следва да се въведат в ИСАК и с тях данните да бъдат коригирани и актуализирани. Тези данни се използват при извършването на втори кръстосани административни проверки от ДФЗ-РА, спрямо обявения от МЗХ допустим слой по данни в СИЗП (част от ИСАК), както и при повторна оторизация на заявленията. Тези писма са съответно 4 за 2009 г., 7 за 2010 г. и 3 за 2011 г. и една Заповед № РД 09-1214 от 22.12.2011 г.
5. В изпълнение на Консолидирания план за действие за подобряване работата на ИСАК и на писмата и/или заповеди на министъра на земеделието и храните, свързани със актуализиране на базата данни за специализирания слой „Площи, допустими за подпомагане” и „Физически блокове” в СИЗП, от ДФЗ-РА са извършвани допълнителни последващи проверки на подадените заявления за съответната кампания, които в отделни случаи са довели до промени в данните и в първоначално оторизираната сума; в други случаи – до промени в данните без промяна на оторизираната сума и в трети случаи - без промени.

Приложение № 10
Критерии за формиране на одитната извадка на заявленията за подпомагане по мярка 211 през одитирания период за анализ и оценка, както и критерии за формиране на одитна извадка на заявленията за подпомагане по мярка 211, които са обект за извършване на наблюдение и физическа проверка на място
1. Предвид резултатно-ориентирания подход, в одитната извадка на етап изпълнение на одитната задача, са използвани определените критерии и показатели за оценка на изпълнението на мярка 211 за одитирания период.
2. При формирането на одитната извадка е спазена следната процедура:

а) определяне на общата съвкупност, от която е направена извадката – въз основа на предоставена информация от ДФЗ-РА тя е 108 642 броя одобрени заявления за подпомагане по мярка 211 за одитирания период;

б) определяне на вида на ползваната извадка - нестатистическа;

в) определяне на размера на извадката – включени и проследени са 88 заявления за всяка година на кандидатстване за подпомагане за одитирания период на 29 бенефициенти;

г) определяне на конкретните единици от популацията, които са изследвани;

д) изпълнение на предвидените одитни процедури спрямо единиците, попаднали в извадката – проверка и анализ на изпълнените дейности и контроли в отделните етапи на процеса от подаване на заявлението до изплащане на финансовата помощ;

е) оценка и обобщаване на резултатите от анализа на единиците в извадката.
3. Изборът на единици в нестатистическата одитна извадка се основава на следните идентифицирани рискови зони:

а) заявления, на които е наложена санкция за установена недопустима площ (наддеклариране) са 58 на сто от одобрените заявления за одитирания период;

б) заявления с наложена санкция за неспазване на задължителното условие за подпомагане за поддържане на земята в добро земеделско и екологично състояние са над 3 на сто от одобрените заявления за одитирания период;

в) неподаване на заявления през целия период, за който е поет ангажимент за извършване на земеделска дейност (5 години от първото плащане по мярката) – изведено от ДФЗ като често допускана грешка;

г) заявления за подпомагане за поддържането на постоянни пасища – трудно се проследяват условията за допустимост за подпомагане на тези площи, поддържането на земята в добро земеделско и екологично състояние, както и ползването на тези земеделски площи по предназначение;

д) заявления на бенефициенти, на които не е извършвана проверка на място от отдел „Технически инспекторат” или са проверявани в началото на програмния период – при констатирани нередности в дадена кампания и неизвършена последваща проверка, бенефициента не може да бъде санкциониран в случай на повторна нередност;

е) участие на публични институции – риск от непостигане на целта на мярката за обезлюдяване на необлагодетелстваните планински райони.
4. При формиране на одитната извадка, въз основа на предоставената информация от ДФЗ-РА и въведената информация в базата данни в Интегрираната система за администриране и контрол (ИСАК), са използвани следните критерии:

а) включване на бенефициенти – както юридически лица, така и физически лица;

б) заявления за подпомагане по мярка 211 при равномерно географско разпределение;

в) заявления за подпомагане по мярка 211, по които е изплатена финансова помощ без намаления и санкции;

г) заявления за подпомагане по мярка 211, по които е изплатена финансова помощ с намаления и санкции;

д) включване на заявления съобразно диференцираните нива на плащания в зависимост от размера на площта, за която се подава заявление за подпомагане: от 0,5 ха до 50 ха (средно 95,7 на сто от обработените заявления за одитирания период попадат в това ниво); от 50 ха до 100 ха (средно 2,6 на сто попадат в това ниво) и над 100 ха (тук попадат 1,7 на сто от заявленията);

е) включване на заявления от гледна точка на стойността на изплатената помощ – бенефициенти по мярка 211, получили максималната левова равностойност на 8 000 евро.
5. В етапа на изпълнение на одитната задача са проследени, анализирани и оценени функциите по администриране и контрол на заявленията за подпомагане, включени в одитната извадка, на процесите по:

- обработка на заявлението;

- извършени административни и контролни проверки и проверки на място;

- изчисление и оторизация на сумите за плащане;

- наложени намаления и санкции;

- изплатена финансова помощ.

а) установяване на състоянието на земеделските площи с оглед оценка на изпълнението на целите на мярката и индикаторите за резултат:

- предотвратяване на маргинализацията и изоставянето на земите;

- рационално използване, съхранение и устойчиво развитие на земята;

б) установяване изпълнението на задължителните условия за подпомагане по мярката:

- поддържане на земята в добро земеделско и екологично състояние;

- извършване на земеделска дейност поне 5 години от първото плащане.
7. При определяне на размера на одитната извадка на заявленията за подпомагане по мярка 211 за извършване на наблюдение и физическа проверка на място са включени единици от нестатистическата извадка, въз основа на предоставената информация от ДФЗ-РА и въведената база данни в ИСАК.
8. Използвани са посочените по-горе идентифицирани рискови зони, както и следните критерии:

а) съобразяване с вида на културата, посочена в заявлението за подпомагане;