Програма за реформи (нпр) 10 Национална стратегическа референтна рамка (нсрр) 10 Национална стратегия за регионално развитие 11

Финансово управление и контрол

1. Искания за плащане и сертифициране на разходите

1. 
   Бенефициентите отговарят за отчитането и удостоверяването на точността, действителността на разходите и доставката на стоките и услугите, обект на финансирането. Те представят изплатени фактури или счетоводни документи с еквивалентна доказателствена стойност на съответното изпълняващо звено.
   
2. 
   Изпълняващото звено събира и проверява фактурите и удостоверява допустимостта на разходите. Изпълняващото звено представя отчета си за сертифициране на Управляващия орган.
   
3. 
   На основата на прогноза, представена от Управляващия орган, Сертифициращият орган одобрява лимити за плащанията от националните и европейските фондове.
   
4. 
   Въз основа на докладите на изпълняващите звена за сертифицираните разходи, представени от изпълняващите звена, Управляващият орган извършва плащанията към бенефициентите;
   
5. 
   На основата на вече направените разходи, Управляващият орган регулярно изпраща доклад за сертифициране на плащанията до Сертифициращия орган.
   

Плащане

Деклариране на разход


Плащане


Payment


Сертифициращ орган


ЦКЗ

Одитиращ орган


Бенефициент

Изпълняващо звено

2. Разделение на функциите и задълженията

Бенефициентът е отговорен за инициирането, подготовката и изпълнението на проекти в рамките на ОП “Регионално развитие”. След като бъде сключен договор за извършване на работата и/или услугите са предоставени, изпълнителят или доставчикът издават фактури и ги предоставят на бенефициента. След доставката на стоките или услугите бенефициентът проверява достоверността им и изплаща стойността по фактурите със собствени средства или авансово финансиране, получено от Управляващия орган.

След това докладът за удостоверяване на доставката на стоките или услугите, заедно с платените фактури, се предава на Изпълняващото звено в Управляващия орган.

По отношение на договорите за извършване на работа, Бенефициентът е задължен, в качеството си на възложител, да издаде сертификати за работите, извършени от Изпълнителя, заверени от Инженера, както и фактури за извършените плащания. Удостоверяването на извършената работа се осъществява от Бенефициента като първо ниво на контрол за приемливост на разходите.

С цел да осигури необходимата информация и да се отчете пред Изпълняващото звено, Бенефициентът трябва да въведе широкообхватна и надеждна счетоводна система на ниво договаряне. В тази задача се включва поддръжката (попълване и архивиране) на финансовата информация, допълнителни документи и отчети, които отговарят на изискванията на Регламент (ЕС) № 1083/2006.

Роля на Изпълняващите звена

Задължение на Изпълняващото звено (ИЗ) е да провери достоверността на получените документи по исканията за плащане, подадени от Бенефициента.

Бенефициентите предават платените от тях фактури или счетоводни документи с еквивалентна доказателствена стойност на Изпълняващото звено или директно на Управляващия орган (в случаите, когато УО на ОПРР реши да делегира изпълнението на дадена дейност на конкретен бенефициент). ИЗ получава и контролира фактурите с цел да получи потвърждение минимум за следното:

• 
  Проверка на приемливостта (фактурата се отнася за проект, одобрен в рамките на ОПРР и това може да се установи);
  
• 
  Формална проверка (фактурите са издадени на името и адреса на бенефициента; датата на фактурите е след датата на представяне на проекта за одобрение и т.н.);
  
• 
  Проверка на съдържанието (фактурите отразяват приемливи разходи, включени във финансовото споразумение, Количествената сметка и т.н.);
  
• 
  Проверка на надеждността (фактурата не е представяна по друга програма; съгласно формалните проверки фактурите гарантират, че не се извършва двойно финансиране посредством подпечатване на фактурите и т.н.).
  

Изпълняващото звено отговаря за събирането на информация за разходите, предоставена от Бенефициентите и за потвърждаване на тези разходи в съответния срок. Въз основа на това, ИЗ представя доклад за сертифициране на Управляващия орган. Докладът се изготвя на ниво операция и/ или приоритетна ос, като към него се прилагат анекси със списъци на проектите и препратките към докладите за сертифициране на Бенефициентите и подлежат на проверка за достоверност от Управляващия орган.

На основата на одобрените фактури Изпълняващото звено подава до Управляващия орган обобщено на ниво операция искане за съ-финансиране от националните и европейски фондове.

Роля на Управляващия орган

Управляващият орган осигурява консолидирането на информацията за разходите, подадена му от Изпълняващите звена, и утвърждава тези разходи в доклад за сертифициране. Последният се изготвя на ниво оперативна програма и се представя на Сертифициращия орган със съответните списъци на операциите и/или приоритетите с препратки към докладите за сертифициране, подадени от Изпълняващите звена, както и към отчетите на Бенефициентите.

Всеки месец Управляващият орган представя на Сертифициращия орган доклад за сертифициране и деклариране на разходите. С доклада за сертифициране УО потвърждава, че изискванията на Член 60 от Общия регламент са спазени.

Също така, всеки месец Управляващият орган изготвя и представя на Сертифициращия орган Искане за изплащане на средства или Месечен финансов отчет, въз основа на който Сертифициращият орган одобрява лимити за плащания към Управляващия орган.

Съгласно Член 61 на Регламент (ЕС) № 1083/2006, Сертифициращият орган отговаря конкретно за:

• 
  Изпращане до Комисията на актуализирани прогнози за очакваните искания за плащане за текущата година, прогноза за следващата година и сертифицирани декларации за разходите и искания за плащане в електронен формат;
  
• 
  Сертифициране на декларациите за разходи, действително направени по ОПРР, които произлизат от надеждни счетоводни системи и се базират на проверими помощни документи;
  
• 
  Потвърждаване, че декларираните разходи отговарят както на приложимите правила на Общността, така и на националните правила и са направени във връзка с изпълнението на дейности, избрани за финансиране в съответствие с критериите, приложими за програмата;
  
• 
  Осигуряване, за целите на сертифицирането, получаването на адекватна информация от Управляващия орган по отношение на процедурите и проверките, извършвани във връзка с разходите, включени в декларациите за разходи;
  

Съгласно Член 62 на Регламент (EС) № 1083/2006, Одитиращият орган отговаря конкретно за:

• 
  Извършване на системни одити и одити на операциите с цел даване на становище относно ефективното функциониране на системата за управление и контрол на оперативната програма;
  
• 
  Представяне на Европейската комисия в рамките на девет месеца от одобрението на Оперативната програма на одитна стратегия;
  
• 
  Представяне на Комисията на годишен доклад за извършения контрол, в който са посочени резултатите от одитите, извършени през изминалия 12 месечен период, завършващ на 30 юни от съответната година в съответствие със стратегията за одит на оперативната програма, както и евентуалните недостатъци, установени в системите за управление и контрол на програмата;
  
• 
  Издаване на становище, въз основа на проверките и одитите, които са били извършени под негова отговорност, относно това дали системата за управление е работила ефективно, за да гарантира в разумна степен верността на отчетите за разходите, представени на Европейската комисия са правилни и като следствие от това разумна гаранция, че основните транзакции са законосъобразни и редовни;
  
• 
  Представяне на декларация за приключване пред Комисията най-късно до 31 март 2017 г., в която се преценява валидността на заявлението за плащане на окончателното салдо на основните транзакции, обхванати от окончателния отчет за разходите, който се подкрепя от окончателния доклад за контрола”;
  
• 
  Съгласно чл. 71 от Регламент 1083/2006 Одитиращият орган отговаря за извършване на оценка за съответствие по оперативната програма.
  

3. Финансови потоци и бюджетиране

Средствата от сметката в евро се прехвърлят по левови сметки на ОПРР всеки път, когато Сертифициращият орган изпрати сертификат до ЕК. Съ-финансирането от държавния бюджет се превежда по същото време от централния бюджет към левовите сметки на ОПРР въз основа на вътрешно писмо, изпратено от Сертифициращия орган до държавната хазна.

За периода до 2009 г. съ-финансирането от фондовете на ЕС и държавния бюджет се включва в извънбюджетен фонд, т.нар. Национален фонд. Съ-финансирането със средства от държавния бюджет се предоставя под формата на превод от централния бюджет към бюджета на Националния фонд, чийто максимален размер се одобрява всяка година със Закона за държавния бюджет.

Процесът на извършване на плащания към Бенефициентите се осъществява посредством системата на отделна счетоводна сметка като унифицирана система от сметки и плащания и отчетни процедури за събиране, съхранение, изплащане и отчитане на бюджетните средства. Плащанията към Бенефициентите могат да се извършват само в национална валута (лева). Сертифициращият орган и Управляващият орган осигуряват получаването на пълната сума на държавното финансиране от Бенефициентите възможно най-бързо и в пълен размер. Не се правят никакви удръжки и не се налагат никакви специални или други такси или удръжки с подобен характер, които биха намалили размера на тази сума, освен в случаите, когато за това е на лице съответната обосновка.

Всички плащания се извършват чрез Системата за електронни бюджетни разплащащия (СЕБРА) като система за следене на плащанията, инициирани от бюджетни предприятия. Обслужващата организация (институцията, която обслужва разплащанията на всички бюджетни предприятия чрез СЕБРА) за Управляващия орган на ОПРР, както и за управляващите органи на другите оперативни програми, е Българската народна банка. Използването на автоматизираната система за Интернет банкиране на БНБ е задължително и използването на платежни нареждания на хартия се допуска само в изключителни случаи, като техническа невъзможност за използване на системата за повече от един ден.

Йерархическата организация на сметките е както следва:

• 
  Първостепенен разпоредител – Сертифициращ орган
  
• 
  Второстепенен разпоредител – Управляващ орган на ОПРР
  

Платежните нареждания се изготвят за пълната сума на съ-финансирането от фондовете на ЕС и държавния бюджет. Попълването на сумата до размера, одобрен за ОПРР, се осигурява от органа, отговарящ за получаването на плащанията. Със сметките се работи по системата за двоен подпис, която изисква подписите на Ръководителя на Управляващия орган и на старши финансов служител (или съответните упълномощени служители).

4. Приемливост на разходите

• 
  те трябва да са свързани с предмета на дейностите и за тях да са предвидени средства в прогнозния бюджет;
  
• 
  те трябва да са необходими за осъществяването на дейността;
  
• 
  те трябва да са разумни и добре аргументирани и да отговарят на принципите за стабилно финансово управление, и по-конкретно на принципите за цена-качество и ефективност на разходите;
  
• 
  те трябва да бъдат реално направени от бенефициента, да са вписани в счетоводните му книги в съответствие с приложимите счетоводни принципи и да бъдат декларирани съгласно изискванията на приложимото данъчно и социално-осигурително законодателство;
  
• 
  те трябва да могат да бъдат установени и потвърдени.
  

5. Нередности

Ако не съществуват нередности, които да бъдат докладвани или проследени, Сертифициращият орган трябва да бъде информиран всяко тримесечие и да получава от Управляващия орган Декларация, в която изрично се посочва наименованието на оперативната програма, периода и липсата на предполагаеми/ разкрити нередности.

Управляващите органи създават и въвеждат процедура за управление и докладване на нередностите, в съответствие с изискванията на Раздел 4 „Нередности” на Глава II на Регламент на Комисията (ЕС) № 1828/ 2006, който определя правилата за изпълнението на Регламент (ЕС) № 1083/ 2006 и Регламент (ЕС) № 1080/ 2006 на Европейския парламент и Съвета. Управляващият орган има отговорност да гарантира, че всички участващи страни (изпълняващи звена, бенефициенти) са напълно информирани относно определението на нередности, както и че са разработени и се прилагат съответните изисквания за докладване.

6. Лихви и обменни курсове

Всякакви лихви, натрупани по средствата за съ-финансиране от ЕС се отчитат по сметката на ОП “Регионално развитие” и се третират като ресурс под формата на национално публично финансиране, като те се декларират пред ЕК при окончателното приключване на оперативната програма.

Направените разходи в национална валута се обръщат в евро, като се прилага месечният обменен курс на ЕК за месеца, когато разходите са регистрирани в счетоводните сметки на Сертифициращия орган. Този курс се публикува електронно от ЕК всеки месец.

Курсовите разлики, които възникват между този обменен курс и курса, прилаган от БНБ при обмена на средствата от съ-финансирането от ЕС в български лева, се поемат от държавния бюджет.

7. Използване на финансово-счетоводна система SAP

Компютъризираната счетоводна система, използвана от Управляващия орган е използваната от Сертифициращия орган счетоводна система, базирана на SAP R/3.

4. 
   
   Каталог: upload -> docs
   docs -> Задание за техническа поддръжка на информационни дейности, свързани с държавните зрелостни изпити (дзи) – учебна година 2012/2013
   docs -> Наредба №2 от 10. 01. 2003 г за измерване на кораби, плаващи по вътрешните водни пътища
   docs -> Наредба №15 от 28 септември 2004 Г. За предаване и приемане на отпадъци резултат от корабоплавателна дейност, и на остатъци от корабни товари
   docs -> Общи положения
   docs -> І. Административна услуга: Издаване на удостоверение за експлоатационна годност (уег) на пристанище или пристанищен терминал ІІ. Основание
   docs -> I. Общи разпоредби Ч
   docs -> Закон за изменение и допълнение на Закона за морските пространства, вътрешните водни пътища и пристанищата на Република България
   docs -> Закон за предотвратяване и установяване на конфликт на интереси
   docs -> Наредба за системите за движение, докладване и управление на трафика и информационно обслужване на корабоплаването в морските пространства на република българия
   
   
   
   Изтегляне 3.93 Mb.
   
   Сподели с приятели: