Разходи за други допълнителни възнаграждения

През одитирания период са действали Вътрешни правила за работната заплата в МТИТС, утвърдени от министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията на 22.11.2010 г., актуализирани на 24.07.2012 г. С правилата е регламентиран начинът на определяне на допълнителни възнаграждения за постигнати резултати, размерът на възнаграждението, което може да получи отделен служител, разходите за допълнителни възнаграждения и други. В Приложение № 2 към актуализираните вътрешни правила са утвърдени конкретни показатели, критерии, алгоритми и изисквания за определяне на оценки, въз основа на които се определят допълнителните възнаграждения, административните звена и служителите, които ще бъдат оценявани, степените на оценки и други.¹⁰¹

При извършената проверка на изплатените други допълнителни възнаграждения на служителите от МТИТС - ЦУ е установено, че съгласно Закона за държавния служител (ЗДСл) , Наредбата за служителите в държавната администрация, ПМС № 67 от 2010 г., ПМС № 287 от 2008 г., УП на МТИТС и ВПРЗ в МТИТС през одитирания период са изплатени парични награди за допълнителни възнаграждения за постигнати резултати на служители от МТИТС - ЦУ.

а) През 2011 г. на основание заповеди на министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията на служители от МТИТС - ЦУ и служителите по допълнително щатно разписание са изплатени парични награди за постигнати високи резултати общо в размер на 454 138 лв., от тях:

аа) На служителите от МТИТС - ЦУ - 438 388 лв., в т.ч. на наетите по трудови правоотношения - 47 617 лв., по служебни правоотношения - 370 256 лв. и на персонала в политическия кабинет - 20 515 лв.

Към заповедите са приложени и списъци на наградените служители, одобрени от министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията.

При извършения одит е установено, че в ОКИ на бюджета на МТИТС – ЦУ към 31.12.2011 г. е отразено, че изплатените средства за ДМС и други допълнителни възнаграждения (подпараграф 01-09) са в размер на 259 837 лв.

Изплатените през месеците април и декември 2011 г., средства в размер на 178 551 лв. за допълнителни възнаграждения за постигнати високи резултати са отчетени правилно по параграф 01-00 „Заплати и възнаграждения за персонала, нает по трудови и служебни правоотношения”, но неточно по съответните подпараграфи на ЕБК.¹⁰²

аб) На наетите по допълнително щатно разписание служители за същия период са изплатени 15 750 лв., на основание заповеди на министъра и одобрен списък. Те са отразени коректно като „Други възнаграждения и плащания на нещатен персонал, нает по трудови правоотношения”.¹⁰³

б) Към 30.09.2012 г. за допълнителни възнаграждения за постигнати резултати на служителите, наети по служебни и трудови правоотношения в ЦУ на МТИТС са изплатени 359 813 лв. и на служителите, наети по допълнително щатно разписание - 14 700 лв., или общо 374 513 лв. Средствата са отразени правилно в ОКИ на бюджета на МТИТС - ЦУ към 30.09.2012 г.¹⁰⁴

Допълнителни възнаграждения за постигнати резултати на персонала в политическия кабинет не са изплащани към 30.09.2012 г.

От финансовия контрольор е упражняван предварителен контрол за законосъобразност, преди извършване на разходите за допълнителни възнаграждения.¹⁰⁵

Отразените в ОКИ на бюджета на министерството към 31.12.2011 г. средства за други възнаграждения и плащания на нещатен персонал, нает по трудови правоотношения са в размер на 160 175 лв. и към 30.09.2012 г. – 144 932 лв., включващи:

а) Изплатени възнаграждения на лица, наети по реда на ПМС № 66 от 1996 г. за кадрово осигуряване на някои дейности в бюджетните организации през 2011 г. в размер на 130 166 лв., а към 30.09.2012 г. - 109 010 лв.¹⁰⁶

От извършените проверки, относно спазването на изискванията на ПМС № 66 от 1996 г. при назначаване на лица по реда на постановлението и определянето и изплащането на месечното им възнаграждение е установено, че през одитирания период са изготвени поименни разписания на длъжностите и работните заплати по ПМС № 66 от 1996 г., утвърдени от министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията.¹⁰⁷ Спазени са изискванията на чл. 2, ал. 1 от ПМС № 66 от 28.03.1996 г. за кадрово осигуряване на някои дейности в бюджетните организации.

Към 01.01.2011 г. числеността на лица, назначени по реда на ПМС № 66/ 96 г. в МТИТС -ЦУ е 24 лица, при норматив – 27 (8 на сто, спрямо утвърдената годишна численост на персонала на МТИТС - ЦУ – 334 щ. бр.) Към 31.12.2011 г. числеността на лицата (23 щ.бр.) назначени по реда на постановлението, е в рамките на норматива (27 щ. бр.), при непроменена щатна численост на персонала на МТИТС - ЦУ.¹⁰⁸

Към 01.01.2012 г. числеността на назначените лица по реда на ПМС № 66/96 г. е 23 лица, при норматив 27 (8 на сто, спрямо утвърдената щатна численост на персонала на МТИТС – ЦУ (334 щатни бройки). Към 30.09.2012 г. списъчният брой на лицата (25 щ. бр.), назначени по реда на постановлението, е в рамките на норматива (27 щ. бр.), при щатна численост на персонала на МТИТС - 334 щатни бройки.¹⁰⁹

Основното месечно възнаграждение на работещите лица по постановлението през 2011 г. (28 лица, от които освободени – 3 лица) и през периода 01.01.2012 г. - 30.09.2012 г. (25 лица) е определяно в съответствие с изискванията на чл. 1, ал. 4 от ПМС № 66 от 1996 г.¹¹⁰

През 2010 г. и 2011 г. на основание чл. 68, ал. 1, т. 1, при условията на чл. 70 от Кодекса на труда и във връзка с раздел II, т. 3.2 от договори № ДР-17/11.10.2010 г. и № ДР-28/27.10.2011 г., сключени по програма „Старт на кариерата” между МТИТС и Агенцията по заетостта, чрез Дирекция „Бюро по труда”- Изток”, гр. София са назначени съответно: през 2010 г. – 8 лица, освободен през 2011 г. През 2011 г. са назначени – 14 лица, освободени през 2012 г.

Всички лица са назначени на длъжност „младши експерт” към различни дирекции в министерството, със срок 9 месеца, на пълно работно време – 8 часа и основна месечна работна заплата 400 лв. Възнагражденията са изплащани ежемесечно, за всяко наето лице, за действително отработено време.

От наетите 22 лица по програма „Старт на кариерата” през периода 01.01.2011 г. до 31.12.2012 г., девет лица са назначени в МТИТС на основание чл. 15, във връзка с чл. 12 от Закона за Държавния служител и едно лице на основание чл. 9 и чл. 12 във връзка с чл. 10 ал.1 и чл. 10 д, ал. 4 от ЗДСл – след проведена конкурсна процедура.¹¹³

Отчетените разходи за външни услуги през 2011 г. са в размер на 4 048 564 лв., при планирани 4 053 119 лв. или изпълнение 99, 87 на сто и представляват 68,39 на сто от разходите за издръжка (5 919 659 лв.). Към 30.09.2012 г. те възлизат на 2 314 957 лв. при уточнен план за 2012 г. (21 937 926 лв.) или изпълнение 10,55 на сто и 62,09 на сто от разходите за издръжка (3 728 015 лв.).

От извършените директни съществени проверки на направените разходи¹¹⁴ за телекомуникационни услуги, поддръжка на софтуер и охрана относно тяхната законосъобразност е установено :

а) За телекомуникационни услуги през 2011 г. са извършени разходи в размер на 253 783 лв. или 6,26 на сто от разходите за външни услуги. Към 30.09.2012 г. разходи те са 112 528 лв., или 4,86 на сто от разходите за външни услуги.

От извършената проверка на изразходваните средства е установено, че разходите са извършени на основание сключени договори с БТК през 2010 г. и 2011 г. и с Мобилтел през 2009 г. Установено е следното:

На 09.09.2008 г. между Министерството на държавната администрация и административната реформа (МДААР) и БТК е сключено рамково споразумение с предмет „Доставка на комуникационна свързаност, достъп от и до обществена телефонна мрежа и интернет трафик за нуждите на системата за интегрирано административно обслужване на централно и местно ниво и предоставяне на публични услуги” със срок на изпълнение четири години. На основание рамковото споразумение МТИТС е сключило през 2010 г. и 2011 г. договори¹¹⁵ с БТК. По сключените договори за 2011 г. са извършени разходи в размер на 166 407 лв., а към 30.09.2012 г. разходите са в размер на 45 759 лв.

Между МТИТС и Мобилтел през 2009 г. е сключен договор¹¹⁶, след проведена открита процедура по ЗОП с предмет „Предоставяне на далекосъобщителни услуги чрез обща далекосъобщителна подвижна клетъчна мрежа по стандарт GSM с национално покритие за нуждите на Министерството на транспорта и извършване на специални доставки и услуги свързани с тази дейност”, със срок на изпълнение три години. През 2011 г. са изплатени средства в размер на 81 815 лв., а към 30.09.2012 г. изплатените средства са 73 793 лв.

Извършените разходи по сключените договори с БТК и Мобилтел са в рамките на договорените средства.

От извършения анализ на изразходваните средства за поддръжка на софтуер е установено:

ба) По сключен между МТИТС и Обединение „ЕУРИС” през 2010 г. договор¹¹⁷ на стойност 1 078 677 лв. (с ДДС) за срок от една година, след проведена процедура по ЗОП е изплатена сумата в размер 1 014 117 лв. (с ДДС). Извършените разходи са в рамките на договорените.

бб) На основание рамково споразумение между МДААР и „НОРМА” АД през 2008 г. са сключени 3 броя договори и 1 договор през 2009 г. на обща стойност 8 682 091 лв. (с ДДС) и срок на изпълнение четири години.

Съгласно разпоредбите на Постановление № 194 от 06.08.2009 г. през 2009 г. и 2010 г., част от задълженията по договорите в размер на 3 472 308 лв. са поети от МТИТС за сметка на бюджета на министерството. Сключените договори с „НОРМА” АД са заведени от МТИТС, както следва:

- Договор¹¹⁸ на стойност 2 820 960 лв. и срок на приключване 15.02.2012 г., е заведен под № Д-62/16.10.2009 г. Изплатената сума по него през 2011 г. е 1 410 480 лв. Тя съответства на договорената и е последно плащане по договора.

- Договор¹¹⁹ на стойност 624 120 лв. и срок на приключване 15.02.2012 г., е заведен под № Д-25/14.06.2010 г. През 2011 г. са извършени разходи на стойност 124 824 лв., представляващи последно плащане по договора. Изплатените от министерството средства съответстват на договорените.

- Договор¹²⁰ на стойност 86 083 лв. и срок на приключване 15.02.2012 г., е заведен под № Д-67/16.10.2009 г. През 2011 г. са извършени разходи на стойност

- Договор¹²¹ на стойност 316 145 лв. и срок на приключване 15.02.2012 г. е заведен под №Д-28/14.06.2010 г. Изплатената през 2011 г. сума в размер на 158 072 лв. съответства на договорената и е последна по договора.

в) Сключен договор¹²² между МДААР и Консорциум СНЕ за поддръжка на базите с правна и географска информация на системата по ИСЕП, след проведена процедура по ЗОП е заведен в МТИТС под №Д-66/16.10.2009 г. Срокът на договора е четири години от датата на подписването му и общата му стойност е 1 360 800 лв. с ДДС. По договора са изплатени общо 510 300  лв., от които през 2011 г. - 340 200 лв. и през 2012 г. - 170 100 лв. Изплатените средства са в рамките на договорените.

г) През 2011 г. е сключен договор¹²³ от МТИТС с ТД „БОНЕВ СОФТ ОДИТИНГ” ООД за абонаментна поддръжка на модулите на АЖУР, във връзка с промените в нормативните актове. Стойността на договора е 14 304 лв. (с ДДС) и срок на изпълнение една година.

д) През 2012 г. е подписан договор¹²⁴ между МТИТС и „Сиела Норма” АД за годишна абонаментна поддръжка на продуктите на фирмата в размер 13 346 лв. с ДДС и срок на изпълнение една година. Сумата е изплатена през август 2012 г.

е) За охрана през 2011 г. са извършени разходи в размер на 195 813 лв. или 4,84 на сто от разходите за външни услуги, а към 30.09.2012 г. 164 315 лв. или 7, 09 на сто от разходите за външни услуги. Направените разходи са по договор¹²⁵ сключен с „ВИКИНГ – НИКОЛОВ” ЕООД след проведена процедура по ЗОП. Сключен е договор на стойност 443 232 лв.( с ДДС) и с продължителност две години. Направените разходи за охрана през одитирания период са законосъобразни и в рамките на подписания договор.

При извършената проверка на касови и банкови документи за външни услуги е установено, че от финансовия контрольор е осъществяван предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задълженията за извършване на разхода, документиран с контролни листа. Прилагана е системата на двоен подпис.

Извършените разходи за текущ ремонт през 2011 г. са в размер на 101 409 лв. при планирани 101 922 лв. или изпълнение 99,49 на сто и представлява 1,71 на сто от разходите за издръжка (5 919 659). Към 30.09.2012 г. разходите са в размер на 144 073 лв., при уточнен план за 2012 г. 100 000 лв. и представляват 3,86 на сто от разходите за издръжка (3 728 015 лв). Извършени са текущи ремонти на система за видеонаблюдение; ремонт на щори и стъклопакет, подмяна на акумулаторни батерии в сградата на МТИТС- ЦУ, възстановяване на повредени данни сървъри, ремонт на компютри и периферна техника, ремонт на климатици, ремонт на дискова система за съхранение на данни , ремонт на монитори и ремонт на асансьори.

От извършените проверки на разходи и сключени договори на обща стойност 63 577 лв. или 67 на сто от отчетените средства за 2011 г. и на разходите на стойност 113 158 лв. или 78, 54 на сто от отчетените средства през 2012 г. е установено:

а) Сключен е договор ¹²⁶ между МТИТС и фирма „ДИЛЕКС” ООД за поддръжка на периферната и офис техника на стойност 50 000 лв. ( без ДДС ) за срок от три години или до изчерпване на финансовия ресурс, по реда на чл. 2, ал. 1, т. 2 от НВМОП (отм.). По договора през 2011 г. са извършени разходи в размер на 15 254 лв., а към 30.09. 2012 г. извършените разходи са в размер на 13 106 лв. Общият размер на изплатените средства е в размер на 28 360 лв. ( с ДДС).

б) Сключен е договор¹²⁷ между МТИТС и фирма „ТЕРМОКОНТРОЛ ИНЖЕНЕРИНГ” ООД за извършване на извънгаранционно обслужване и техническо поддържане на климатичните инсталации и системи за срок от две години или до изчерпване на финансовия ресурс. Стойността на договора е 50 000 лв. ( без ДДС). Изборът на изпълнител е извършен по реда на чл. 2, ал. 1, т. 2 от НВМОП (отм.). По договора през 2011 г. са изплатени 9 652 лв., през 2012 г. са извършени разходи в размер на 7 803 лв. или общо извършените разходи по договора към 30.09.2012 г. са в размер на 17 456 лв.

в) Сключен е договор¹²⁸ между МТИТС и фирма „ПЪТНОСТРОИТЕЛНА ТЕХНИКА” ЕАД на обща стойност 14 709 лв.( с ДДС) за извършване на текущ ремонт на зала № 3 на ул.”Дякон Игнатий” № 9; на стълбищна клетка до ІV етаж и коридори- ІІІ етаж, в МТИТС, ул.”Дякон Игнатий” № 11; текущ ремонт на стая № 301 –ІІІ етаж, в МТИТС, ул.”Дякон Игнатий” № 11 и изграждане на рампа за инвалиди в двора на МТИТС, ул.”Гурко” № 5. Изборът на изпълнител е извършен по реда на чл. 2, ал. 2, т. 2 от НВМОП (отм.). Изплатената сума по договора е размер на 14 450 лв. г) На фирма „ЕНВИЗИМО БЪЛГАРИЯ” ЕООД по фактури¹²⁹ за ремонт и прехвърляне на данни на нов сървър , инсталиране и конфигуриране на промени в Евентис са изплатени 7 911 лв.( с ДДС). Разходите са извършени на основание чл. 2, ал. 2, т. 2 и ал. 3 от НВМОП ( отм.).

д) На основание чл. 2, ал. 2, т. 2 и ал. 3 от НВМОП (отм.) за извършени текущи ремонти са изплатени на „РЕС” ЕООД за ремонт на акумулаторни батерии 811 лв.; на „БЕСТ ТЕХНОЛОЖИ” ЕООД за ремонт на система за контрол и система за видеонаблюдение 629 лв.; на „МЕГА ТУРС” за ремонт на щори и стъклопакети 1823 лв.; на S& T БЪЛГАРИЯ за ремонт на дискова система за съхранение на данни 5116 лв.; на „ВИКТРИКС” ООД за ремонт на монитори и подмяна на батерии 3 528 лв. и на „ЛИФТКОМ” за ремонт на асансьори 2 386 лв.¹³⁰

През 2012 г. е извършен текущ ремонт на стълбищна клетка и работни кабинети на V и ХІ етажи в сградата на МТИТС, ул.”Дякон Игнатий” № 11, на основание чл. 2, ал. 1, т. 2 във връзка с чл. 2а, ал. 1 от НВМОП (отм.) и покана за участие в процедурата за изпълнител на услугата е определена фирма „Ел Инста” ЕООД. Сключен е договор¹³¹ на стойност 53 061 лв. ( с ДДС). След приемане на ремонтите по СМР е издадена ф-ра №1000000504/13.06.2012 г. за 53 035 лв..

Извършен е текущ ремонт на подземния гараж за служебните автомобили на ул. ”Самуил” № 79. Подписан е договор¹³² на основание чл. 2, ал. 1, т. 2 във връзка с чл.2а, ал. 1 от НВМОП (отм.), на стойност 17 850 лв. (с ДДС). За изпълнител на услугата е определен „ПСТ ХОЛДИНГ”. Стойността на извършения ремонт е 15 871 лв.

От „МЕГАТУРС” е извършена подмяна на тротоарни и стъклени плочки в ситуационен център, ремонт шахта и ел. подмяна в сърварно помещение на 5-ти етаж в сградата на ЦУ на МТИТС и по фактури са изплатени 12 453 лв. (с ДДС) на основание чл. 14, ал. 4 от ЗОП (ред. ДВ бр.93/2011 г. в сила от 26.02.2012 г.). На същото основание са изплатени на S& T БЪЛГАРИЯ за ремонт на дискова система 3 070 лв. и на „ЛИФТКОМ” за ремонт на асансьори 462 лв.¹³³

През 2012 г. по сключен договор между МТИТС и фирма „ДИЛЕКС през 2011 г. е извършен разход в размер на 13 106 лв.. Извършеният разход е в рамките на договорената цена по договора.

Изразходваните средства през 2012 г. по сключен договор между МТИТС и фирма „ТЕРМОКОНТРОЛ ИНЖЕНЕРИНГ” през 2011 г. са в размер на 7803 лв.. Извършените разходи са в рамките на договорената цена по договора .

Разходите за извършените текущи ремонти са документално обосновани , издадени са фактури от фирмите - изпълнители и са изготвени приемо - предавателни протоколи.

Създадена е организация при изпълнението и отчитането на разходите за текущ ремонт в съответствие с нормативните и вътрешни актове на МТИТС - ЦУ. Прилагана е системата на двоен подпис при извършване на разходите.

3.2.5. Разходи за краткосрочни командировки в чужбина

През 2011 г. по бюджета на МТИТС - ЦУ са отчетени разходи за краткосрочни командировки в чужбина в размер на 332 917 лв.,¹³⁴ а към 30.09.2012 г. в размер на 244 100 лв.¹³⁵

а) За установяване законосъобразността на разходите са извършени проверки на издадените заповеди за командировка на служителите на министерството, на авансовите валутни отчети и на приложените към тях първични счетоводни документи, докладите за отчитане на извършената работа за месеците октомври, ноември и декември 2011 г. и май, юни и септември 2012 г., при които е установено:

аа) командироването на служителите е извършено въз основа на писмени заповеди, издадени от министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията. Те съдържат реквизитите, определени в Наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина;

аб) на командированите служители в чужбина са изплатени дневни и квартирни пари в определените размери и валути, съгласно приложение № 2 към НСКСЧ;

ав) от проверените 295 бр. авансови отчети за валута е установено, че получените валутни средства от командированите лица не са отчетени в определения с НСКСЧ, 14 – дневен срок от 10 длъжностни лица (шест за 2011 г. и четири за 2012 г.). Закъсненията в отчитането са от 3 до 16 дни. Нарушено е изискването на чл. 39, ал. 1 от НСКСЧ;¹³⁶

аг) двадесет и три броя (13 за 2011 г. и 10 към 30.09.2012 г.) от докладите за извършената работа от командированите лица са представени със закъснение от 2 до 32 дни, което е в нарушение на чл. 38, ал. 1 от НСКСЧ, съгласно който докладите следва да се представят в десетдневен срок от завръщане на командированото лице;¹³⁷

б) извършени са разходи за самолетни билети за командированите служители на МТИТС за 2011 г. в размер на 152 874 лв., а към 30.09.2012 г. в размер на 145 059 лв.¹³⁸ Те са осъществени на основание сключен договор с „Аргус травел” ЕООД по реда на ЗОП през 2010 г. и с „Елит травел интернешънъл” ООД по реда на чл. 2, ал. 1, т. 2 от НВМОП. през 2011 г. След изчерпване на финансовия ресурс на МТИТС по договора с „Елит травел интернешънъл” ООД са сключени Споразумения № РД51-49 от 29.11.2011 г. и № С- 10 от 07.06.2012 г. между Министерството на земеделието и храните (МЗХ) и МТИТС, с които е предоставена възможност на МТИТС да резервира и закупува билети и ваучери за хотелски настанявания при пътувания в страната и чужбина от „Елит травел интернешънъл” ООД, с което МЗХ има сключен договор с идентичен предмет. От МЗХ е предоставено ползването на услугите за периода до сключване на договор от страна на МТИТС с изпълнител на обществена поръчка. ¹³⁹