Доклад №0300002811 за извършен одит на изпълнението на схема за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ bg051PO001 1-02 „Квалификационни услуги и обучения

Част втора

ВЪВЕДЕНИЕ

3. 1. Основание за извършване на одита

4. 2. Информация за одитирания обект

Управлението и изпълнението на ОПРЧР на ниво приоритетна ос и на ниво договор, се извършва в съответствие с чл. 60 (а) и (б) на Регламент (EO) 1083/2006 на Съвета от 11 юли 2006 година³.

Съгласно разпоредбите на ПМС № 965/16.12.2005 г., Управляващ орган на ОПРЧР е Министерството на труда и социалната политика (МТСП) чрез Главна дирекция „Европейски фондове, международни програми и проекти” (ГДЕФМП). Ръководител на УО е министърът на труда и социалната политика, съгласно § 1, т. 8 от Допълнителната разпоредба на ПМС № 182 от 2006 г. През одитирания период правомощията са делегирани на заместник министри на труда и социалната политика, както следва: Димитър Димитров (от 28.04.2008 г. до 13.08.2009 г.), Красимир Попов (от 13.08.2009 г. до 07.06.2011 г.), Деяна Костадинова (от 07.06.2011 г.).⁴

Междинно звено (МЗ) по ОПРЧР за осъществяване на задължения от името на Управляващия орган, по отношение на операциите, свързани с държавната политика по насърчаване на заетостта, е Агенцията по заетостта, чрез Главна дирекция „Европейски фондове и международни проекти”. На регионално ниво МЗ изпълнява своите функции чрез 6 Дирекции „Регионални служби по заетостта” (ДРСЗ) и Дирекциите „Бюро по труда” (ДБТ). Ръководител на Междинното звено е изпълнителният директор на АЗ.

Общият бюджет на схемата е 50 000 000 лева, от които 42 500 000 лева средства от ЕСФ (85 %) и 7 500 000 лева национално съфинансиране (15 %).

Отговорност за управленските решения, по смисъла на чл. 6, ал. 1 от Закона за финансовото управление и контрол на публичния сектор, в качеството им на министър на труда и социалната политика и ръководител на УО, носят Емилия Масларова за периода от 17.08.2005 г. до 27.07.2009 г. и Тотю Младенов за периода след 27.07.2009 г. Функциите на Ръководител на УО на ОПРЧР са делегирани на заместник-министрите Димитър Димитров (от 28.04.2008 г. до 13.08.2009 г. ), Красимир Попов (от 13.08.2009 г. до 07.06.2011 г.), Деяна Костадинова (от 07.06.2011 г.)

Отговорност за управленските решения, по смисъла на чл. 6, ал. 1 от Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС) като изпълнителни директори на Агенцията по заетостта и ръководители на Междинното звено носят Сотир Ушев - за периода от 01.06.2008 г. до 29.05.2009 г.; Росица Стелиянова – за периода от 04.06.2009 г. до 14.09.2011 г., а след 14.09.2011 г. – Камелия Лозанова. Директори на Главна дирекция „ЕФМП” са Анна Делибашева за периода от 13.08.2008 г. до 30.05.2010 г. и Иван Кръстев за периода след 30.12.2010 г.⁵

3.1. Да се оцени доколко ефективно е изпълнението на схемата за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ BG 051PO001-2.1-02 „Квалификационни услуги и обучения на заети лица” - фаза 2.

3.2. Да се направи независима и обективна оценка на планирането и изпълнението на схемата за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ BG 051PO001-2.1-02 „Квалификационни услуги и обучения на заети лица” - фаза 2.

3.3. Да се подпомогне ръководството на одитирания обект относно идентифициране на слабостите при планирането и изпълнението на схемата и да се дадат препоръки за подобряване на дейността.

Предвидена ли е подходяща и последователна рамка за реализиране на схемата (планирани цели, резултати, дейности и ресурси)?

Ефективна ли е системата за подбор на проекти?

Ефективна ли е системата за докладване на напредъка по схемата?

Осигурена ли е устойчивост на резултатите по схемата?

5. Обхват на одита и ограничения в обхвата

За да се установи ефективността от дейността при изпълнението на схемата, в обхвата на одита са включени всички идентифицирани и оценени като високо и средно рискови области, с максимална количествена оценка над шест точки. Одитът обхваща областите, свързани с програмиране на схемата, провеждане на процедурите за подбор на проекти, сключване и изпълнение на договорите, мониторинг и отчетност на дейностите по схемата, и устойчивост на резултатите от изпълнението на схемата. В обхвата на одита не са включени анализ на процесите, свързани с верифициране, плащане и сертифициране на разходите.

При проверката на всички области и дейности са използвани резултатно ориентирания и системно ориентирания подходи. Резултатно-ориентираният подход, свързан с проучване на изпълнението и съпоставяне на фактическото състояние с действащите стандарти и определените критерии за оценка, е приложен при анализа и на трите одитирани области - „Програмиране на схемата”, „Постигане на целите на схемата” и „Устойчивост на резултатите”. Системно ориентираният подход, прилаган по отношение на адекватното и ефективно функциониране на управленската система е използван при анализа на извършвания оперативен мониторинг от ГД ЕФМП - ЦА на АЗ; ДРСЗ и ДБТ. Спрямо определената одитна извадка са извършени тестове по същество.

Подробен списък на критериите и показателите за оценка на изпълнението е приложен към одитния доклад⁶.

Одитът е извършен при спазване на Основните одитни принципи на ИНТОСАЙ и МСВОИ 3000, МСВОИ 3100 и Наръчника за одитната дейност на Сметната палата. Използвани са следните методи за събиране и анализ на информацията - справки, въпросници, проучване и проверка на документи, аналитични процедури - сравнителен анализ, систематизиране на информацията.

С оглед постигане целите на одита е използвана нестатистическа одитна извадка. Въз основа на професионална преценка и при отчитане на потенциалния ефект върху дейността е извършено стратифициране на популацията от сключени договори по схемата, по четири признака: договори в процес на изпълнение, прекратени договори, временно спрени договори и приключили договори. От проектите в процес на изпълнение са избрани проектите с най-много изменения към 30.06.2011 г., от временно спрените проекти - 2 проекта, с най-висока договорена БФП; от прекратените проекти – 4 проекта, от които 2 с най-висока и 2 с най-ниска договорирана стойност на БФП и от приключените проекти – проектите с най-висока договорирана стойност на БФП, съобразно формата на управление.

Популацията е базирана на данните в Информационната система за управление и наблюдение към 30.06.2011 г. Чрез определената по този начин извадка е извършена проверка, анализ и оценка относно обективността на проведените процедури за подбор на проектните предложения и спазването на утвърдените критерии за оценка, както и проверка, анализ и оценка на изпълнението на сключените договори, и степента на постигане на целите на схемата по отношение на устойчивостта на резултатите. Относителният дял на договорената БФП по договорите от одитната извадка, спрямо договорираната БФП по всички сключени договори, е 16 на сто⁷.