ОДИТЕН ДОКЛАД
№ 0109047113
за резултатите от извършен финансов одит на Годишния финансов отчет
на община Септември за 2013 г.
София, 2014 г.
СЪДЪРЖАНИЕ
Част първа 4
І. ВЪВЕДЕНИЕ 4
ІІ. Отговорност на ръководството на одитираната организация за финансовия отчет 5
ІІІ. Отговорност на одитора 5
Част втора 6
І. Некоригирани отклонения, които оказват влияние върху достоверността на ГФО 6
28. В приложението към ГФО за 2013 г. на община Септември не е оповестена приетата от общината политика за признаване на приходите. 10
IІ. Некоригирани отклонения, които не оказват влияние върху достоверността на ГФО 10
СПИСЪК НА СЪКРАЩЕНИЯТА
ГФО
|
Годишен финансов отчет
|
ДМА
|
Дълготрайни материални активи
|
ЕБК
|
Единна бюджетна класификация
|
БО-3
|
Отчет за касовото изпълнение на бюджета
|
ИБСФ -3 с код 33
|
Отчет за касовото изпълнение на операциите и наличностите по сметките за чужди средства
|
ЕС
|
Европейски съюз
|
СБО
|
Сметкоплан на бюджетните организации
|
ИБСФ -3
|
Извънбюджетни сметки и фондове
|
ИБСФ-3-КСФ
|
Извънбюджетни сметки и фондове-3-Кохезионни и структурни фондове
|
ПРБК
|
Първостепенен разпоредител с бюджетни кредити
|
ТРБК
|
Третостепенен разпоредител с бюджетни кредити
|
МФ
|
Министерство на финансите
|
СБП
|
Сметкоплан на бюджетните предприятия
|
ОУ
|
Основно училище
|
ОП
|
Общинско предприятие
|
ДДС
|
Дирекция „Държавно съкровище”
|
ТД
|
Търговско дружество
|
Част първа І. ВЪВЕДЕНИЕ 1.Правно основание за извършване на одита
Одитът е извършен на основание чл. 52 от Закона за Сметната палата, Програмата за одитната дейност на Сметната палата на Република България за 2013 г. и в изпълнение на Заповеди №№ ОД-1-471 от 18.11.2013 г. на заместник-председателя на Сметната палата и ОР4-02-005 от 25.06.2014 г. на ръководителя на Отделение IV в Сметната палата.
2.Предмет на одита
Предмет на одита е Годишният финансов отчет (ГФО) на община Септември за 2013 г.
-
Елементи на одитирания годишен финансов отчет:
Финансовият одит се извърши на годишния финансов отчет, който включва:
-
Баланс към 31.12.2013 г.
-
Годишните отчети за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове за периода от 01.01.2013 г. до 31.12.2013 г., в т.ч.:
-
Отчет за касовото изпълнение на бюджета (БО-3);
-
Отчет за касовото изпълнение на извънбюджетните сметки и фондове (ИБСФ -3);
-
Отчет за касовото изпълнение на операциите и наличностите по сметките за чужди средства (ИБСФ -3 с код 33);
-
Отчет за извънбюджетните сметки на бенефициенти на Кохезионния и Структурните фондове към Националния фонд (ИБСФ -3 - КСФ);
-
Отчет за извънбюджетните сметки на бенефициенти на Разплащателната агенция към ДФ „Земеделие“ (ИБСФ-3);
-
Други отчетни форми, съгласно указания на МФ.
3.3. Приложение към ГФО за 2013 г., което съдържа обяснителна записка за изпълнението на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове, прилаганата счетоводна политика, информация за състоянието и изменението на активи, пасиви, приходи и разходи, както и разшифровки по параграфи 63 (по видове), 31, 88, 10-98 и 36-19, справки за разплатените просрочени задължения, поетите ангажименти по общинския бюджет и ИБСФ, отчетените по бюджета разходи по проекти и програми на ЕС, планираните и фактическите постъпления и плащания, от такса за битови отпадъци към 31.12.2013 г., Справка за просрочените вземания и задължения, за използваните терминални устройства ПОС и извършени транзакции по чл. 4, ал. 1 от Закона за ограничаване на плащанията в брой както и Обяснителна записка за просрочените вземания и задължения
Обхват
Основните области, които са обхванати при изпълнение на одитната задача са:
4.1. Проверка на годишния отчет за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове относно:
-
съответствие на формата, съдържанието и представянето на отчета с приложимите изисквания;
-
вярно и честно представяне на информацията в отчета, в съответствие с приложимата рамка за финансово отчитане;
-
взаимовръзка между счетоводни сметки от СБО и параграфи от ЕБК за одитираната година.
4.2.Проверка на баланса към 31 декември относно:
-
съответствие на отразените в баланса стопански, финансови и счетоводни операции с приложимата рамка за финансово отчитане;
-
вярно и честно представяне на финансовото състояние и имуществото на одитираната организация;
-
последователност при прилаганата счетоводна политика и индивидуален сметкоплан;
-
съответствие на извършената годишна инвентаризация на активите и пасивите и осчетоводяването на резултатите от нея в съответствие с действащото счетоводно законодателство и вътрешни актове на одитираната организация;
-
съответствие на формата, съдържанието, изготвянето и представянето на годишния баланс и приложенията към него с нормативните изисквания.
4.3. Проверка на приложенията към Годишния финансов отчет
Приложенията към ГФО (обяснителна записка, информация за състоянието и изменението на основните активи, пасиви, приходи и разходи) са проверени относно съответствието на включената в тях информация със съдържанието на баланса, оборотната ведомост и други източници на информация, както и с приложимата рамка за финансово отчитане.
4.4.Системата за вътрешен контрол в одитираната организация
Системата за вътрешен контрол е оценена от гледна точка на способността й да осигури изготвянето на финансов отчет, който не съдържа съществени отклонения, независимо дали те се дължат на измама или грешка.
3.Основни финансови параметри на одитирания годишен финансов отчет.
№
|
Показател
|
Сума
|
1.
|
Актив/Пасив на баланса
|
13 536 036
|
2.
|
Задбалансови активи
|
19 625 481
|
3.
|
Отчет за касово изпълнение на бюджета (общо разходи)
|
12 750 680
|
4.
|
Отчетени разходи по проекти финансирани от Кохезионния и Структурните фондове на ЕС (ИБСФ – 3- КСФ)
|
2 504 349
|
5.
|
Отчетени разходи по проекти финансирани от Разплащателната агенция към ДФ „Земеделие“ (ИБСФ – 3)
|
147 068
|
6.
|
Наличностите по сметките за чужди средства (ИБСФ – 3 с код 33 – наличности в края на периода)
|
41 790
|
7.
|
Ниво на същественост за финансовият отчет като цяло
|
663 230
|
Сподели с приятели: |