Дадени са 8 препоръки на кмета на район „Изгрев”, свързани с процедури за управление на риска, правила за предварителен контрол, общинското имущество и др

При изготвянето, приемането и разпределението на бюджетната сметка на ОП „Гробищни паркове” са спазени общите и специфичните нормативни изисквания за бюджетната процедура.

Създадени са условия таксите за ползване на гробни места да бъдат плащани по всяко време на годината, като е изграден непрекъснат цикъл на работа с гражданите. Закъснелите плащания се събират с полагащата се за периода на закъснението лихва.

В предприятието се наблюдава сериозен недостиг на персонал за определени дейности. Утвърдени са длъжностните характеристики на служителите и работниците. Проведени са специализирани обучения, извършена е атестация.

Разработена е Концепция за развитието на гробищните паркове на територията на Столична община за периода 2007-2012 г., в която са набелязани дългосрочните и краткосрочните цели, представени в стратегически план, ориентиран към спецификата и дейността на предприятието. В концепцията не са идентифицирани рисковете.

Осигуреното финансиране от Столична община не е било достатъчно за изпълнение на предвидените дейности, свързани с краткосрочните цели.

С утвърдените Правила за финансово управление и контрол и Правилника за организиране на финансовата дейност и счетоводната отчетност в ОП „Гробищни паркове” са въведени процедурите по осъществяване на предварителен, текущ и последващ контрол в съответствие със Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор.

В ОП „Гробищни паркове” финансовият контрольор е одобрявал разходи след тяхното извършване, а предварителният контрол е извършван формално и неефективно, като са допускани съществени пропуски и неточности при попълване на контролните листа.

Не е въведена процедура за документооборота, както и за откриване, коригиране и докладване на грешките и нередностите при извършване на контрол.

Организацията на счетоводното отчитане е в съответствие с нормативните изисквания и вътрешните правила и гарантира надеждност и достоверност на информацията.

В предприятието няма стратегически план за развитие на информационните системи, като и механизъм за определяне на потребностите от информационни технологии. ОП „Гробищни паркове” се нуждае от изграждане на нова централизирана информационна система или разширение на съществуващата.

Дадени са 11 препоръки на директора на ОП „Гробищни паркове”, 9 препоръки на кмета на Столична община и 1 препоръка на председателя на Столичния общински съвет.
2.52. Одит на финансовото управление на бюджетната сметка на общинско предприятие “Туристическо обслужване” на Столична община за периода от 01.01.2007 г. до 30.09.2008 г.

В “Туристическо обслужване” се поддържа регистър с обектите на територията на Столична община, от които се събира туристическа такса и се попълва информация от подадените справки-декларации за реализираните нощувки. Информацията се въвежда с натрупване, което не позволява извличането на данни към определен минал отчетен период. Не са въведени контролни процедури за съответствие между постъпилите приходи по банков и по касов път и отразените в регистъра. При събирането на приходите от туристическа такса е допуснато съвместяване на отговорности. Създадената организация не осигурява надежден контрол върху събираемостта на таксите.

Събраните приходи от туристическа такса и такса за категоризация са превеждани своевременно по сметката на Столична община.

Извършените разходи за 2007 г. са в рамките на утвърдените бюджетни кредити. Към 30.09.2008 г. извършените разходи са 55 на сто от планираните средства за годината.

Отчетените разходи по извънтрудови правоотношения са 76 341 лв. Сключените граждански договори са 181 броя, от които са проверени 108. Сключването на граждански договори не е регламентирано във вътрешни актове на общинското предприятие. Не се води регистър на сключените граждански договори. По-голямата част от предметите на договорите са зададени общо, без да са конкретизирани дейностите. Създаден е риск за установяване на точното количествено и качествено изпълнение на договорите и основанието за плащания. В отделни случаи плащанията по тях са преди приемане на извършената работа.

При изразходването на бюджетните средства са поемани задължения без предварителен контрол. Изпълнявани са дейности от външни лица, които са включени в отговорностите на служители от ОП “Туристическо обслужване”, извършвани са разходи без одобрение от финансовия контрольор.

Установен е един случай на разделяне на обществена поръчка, в нарушение на закона.

Въвеждането на системите за финансово управление и контрол не е документирано с вътрешен акт, поради което не е известно от кога влизат в сила и действали ли са през одитирания период.

Наблюдава се текучество на ръководен персонал. През 2007 г. и 2008 г. не е извършено атестиране на служителите. Индивидуалният размер на работната заплата на отделни служители е повишаван без да съответства на изискванията.

Не е разработена „Стратегия за управление на риска”. Системата на двоен подпис не е прилагана системно.

Взетите решения при изпълнението на бюджетните сметки не са осигурили добро финансово управление на публичните средства.

В Правила за финансово управление и контрол на ОП “ТО” са включени процедури за пълно, вярно и своевременно осчетоводяване на стопанските операции. Няма единен подход при окомплектоване на документите за извършените разходи. Не са спазвани нормативните изисквания във връзка с оформянето и подписването на разходни касови ордери.

Бюджетите на общините Бургас, Приморско, Сливен и Стралджа за годините на одитирания период са приети с решения на общинските съвети по пълна бюджетна класификация, в съответствие с изискванията на нормативните актове.

През одитирания период отчетените бюджетни разходи в Община Бургас са в рамките на планираните кредити. Разходите са законосъобразни и са свързани с предоставените от общината публични услуги.

Такса битови отпадъци в общините Приморско и Стралджа е определена от Общинския съвет и начислена в съответствие с изискванията на Закона за местните данъци и такси. В действащите системи за финансово управление и контрол на Община Приморско няма контролни процедури за начисляване, събиране и отчитане на приходите по бюджета, в т. ч. и на такса битови отпадъци. Не са правени проверки на място за съответствие на декларирания имот на данъчно задължени лица и данните в подадената декларация и не са документирани извършени проверки на касите на събирачите.

Дейността на Община Стралджа по определянето, събирането и отчитането на местните данъци и такса битови отпадъци е правно уредена, но тя не е добре развита с издадените от кмета вътрешни актове.

Определянето на местните данъци и такса битови отпадъци е извършено законосъобразно, но от общината не са предприети законовите действия по Данъчно-осигурителния процесуален кодекс за принудително събиране на вземанията от данъци и такса битови отпадъци и не е осъществен постоянен контрол по обхвата на задължените лица.

В резултат на това към 31.12.2008 г. общият размер на несъбраните вземания е 292 хил. лв., което е значителен резерв за бюджета на общината.

Договорите за наем на общински помещения, терени в регулация и земеделски земи са сключени от кмета на Община Приморско, без проведен търг или конкурс, в нарушение на изискванията на Закона за общинската собственост. Цените на наемните договори са базисни, определени в тарифа от 2004 г., актуализирана на 01.03.2008 г. При изтичане на срока на наемните договори са подписани анекси вместо да се проведат тръжни процедури. Не са създадени контролни процедури за изготвяне на информация за несъбраните наеми. Не се начислява предвидената в наемните договори дължима неустойка.

В резултат на извършени разпоредителни сделки с общински имоти са реализирани приходи, съответно по години: 2006 г. - 1 166 хил. лв., 2007 г. – 3 888 хил. лв. и 2008 г. – 413 хил. лв.

Постъпленията в размер на 146,4 хил. лв. са реализирани от разпоредителни сделки за отстъпено право на строеж, които общо за периода са 125. От тях 6 са с юридически и 119 с физически лица, извършени без проведен търг или конкурс в периода януари 2006 г. – октомври 2007 г. Сключените договори с юридически лица за учредяване на отстъпено право на строеж за трафопостове на фирма EVN са въз основа на изготвени пазарни оценки от лицензиран оценител и са приети с решения от Общинския съвет. Останалите договори, сключени с физически лица за надстройки или пристройки на съществуващи жилищни имоти, са в нарушение на изискванията на Закона за общинската собственост, т.е. без решение на Общинския съвет и без изготвени пазарни оценки.

Община Приморско е извършила 175 сделки за продажба на терени в регулация, на основание на Закона за общинската собственост (прекратяване на съсобственост) и на основание ПМС № 235 § 1, ал. 1 от Преходните и заключителни разпоредби за придобиване право на собственост. В резултат на тези продажби в общинския бюджет са постъпили приходи общо за периода 4 636 хил. лв. От 13 продажби на терени на юридически лица са реализирани 94 на сто от приходите в бюджета от продажба на земи след изготвена пазарна оценка от лицензиран оценител. За останалите 162 продажби на физически лица няма изготвена пазарна оценка, което е в нарушение на Закона за общинската собственост.

Общината има дялово участие в 15 търговските дружества, от които тя е едноличен собственик в 2 търговски дружества, притежава над 50 на сто от капитала в 11 дружества и е с дялово участие под 50 на сто в 2 дружества.

За целия одитиран период само 3 дружества са внесли дивидент в общинския бюджет, 3 дружества са декларирали загуби, а за останалите 9 търговски дружества в общината няма данни за финансовото и икономическо им състояние за 2006 г. и 2007 г., което в нарушение на Закона за общинската собственост. През целия одитиран период не са правени анализи и обосновки за необходимостта от участие на общината в капитала на търговски дружества. Не е разглеждано финансовото и икономическо състояние на дружествата с общинско участие, не са взети решения от Общинския съвет и не са предприети мерки срещу фирмите, които не представят финансови отчети или декларират големи загуби.

В бюджета на Община Сливен за 2009 г. са надценени възможностите на общината да реализира приходи от продажба на общински имоти. В резултат на неизпълнението на тези приходи е отчетено голямо неизпълнение на собствените приходи, а оттук и голямо неизпълнение на капиталовите разходи – 26 на сто от планираните.

И през трите години от одитирания период Община Приморско е приключила със значителни по размер задължения, с тенденция за нарастването им през всяка следваща година: за 2006 г. - 730 хил. лв.; за 2007 г. - 1 467 хил. лв. и за 2008 г. - 1 589 хил. лв. Съгласно годишния отчет за изпълнение на бюджета към 31 декември, общината разполага с налични по бюджетната си сметка средства: за 2006 г. - 2 563 хил. лв., за 2007 г. - 1 922 хил. лв. и за 2008 г. - 2 000,4 хил. лв., т. е. достатъчно за покриване на задълженията си. Прилаганата от общината политика на необосновано просрочване и неплащане на задълженията при наличие на свободни парични средства не е добра практика и тя води до допълнителни финансови разходи.

През 2008 г. числеността на персонала и средната брутна работна заплата за функция “Образование” - местни дейности, в Община Бургас не са определени с решение на Общинския съвет от 01.01.2008 г., с което е нарушена разпоредбата от ПМС № 175 от 2007 г. за заплатите в бюджетните организации и дейности.

През 2006 г. за функция “Култура” - местни дейности, Общинският съвет – Бургас, е приел с решение от 20.07.2006 г. средни брутни работни заплати, които са по-високи от определените за делегираната държавна дейност в същата функция. В резултат, в бюджета са планирани в повече средства за заплати в размер на 38 хил. лв. и са изплатени в повече 18,4 хил. лв. за заплати. Решението на Общинския съвет е в нарушение на ПМС № 168 от 2006 г. за заплатите в бюджетните организации и дейности.

В щатното разписание за 2006 г. и за 2007 г. на 11 длъжностни лица са определени индивидуални работни заплати, по-високи от максималните за съответната длъжност, с което е нарушено изискването на ПМС №168 от 2006 г. и ПМС №175 от 2007 г. за минимални и максимални основни месечни работни заплати за длъжностите.

Изплатени са разходи, по-високи от договорените стойности за: консумативи за периферна и копирна техника по договори №№ 93-00-267/01.03.2006 г., 93-00-42/19.04.2007 г. и 70-Д-19 от 19.03.2008 г. съответно с 20 627 лв., с 26 317 лв. и с 6 755 лв. повече; за поддържане на зелените площи и чистотата в тях по сключени през юни и юли 2008 г. 9 договора- с 175 322 лв. повече.

През 2008 г. единичните цени за извършваните услуги по договор №70-К-137/21.11.2005 г за сметосъбиране, сметоизвозване и поддържане на чистотата на териториите за обществено ползване в Община Бургас са увеличени два пъти. Увеличенията на цените са извършени в несъответствие с условията по договора, които изискват изготвяне и представяне на икономически обосновки от изпълнителя.

Разходите по транспортиране и депониране на твърди битови отпадъци през одитирания период са извършвани по договор от 1998 г., изменен с анекс № ЦД92Д-29/98 от 20.03.2001 г., без да е проведена процедура за избор на изпълнител.

През 2007 г. за поддържане на зелените площи и чистотата в тях на територията на „Приморски парк”- град Бургас, са изплатени 467 655 лв. без договор и без проведена процедура за избор на изпълнител.

Извършените разходи за озеленяване и поддържане на чистотата в тях през одитирания период включват и тези за Приморски парк, част от който е Морската градина, стара част, която е 8,5 хектара изключителна държавна собственост, съгласно акт № 41/18.03.1997 г. Със средства на общината се изплащат разходи за озеленяване и поддръжка на обект, който не е общинска собственост.

В Община Бургас е създадена негативна практика да се изпълняват ремонтни работи преди сключването на договори, а извършените строително-монтажни работи да се изплащат и отчитат като разход след сключването на договорите.

През 2008 г. по договори № 92-0-160 от 14.07.2008 г. за текущ ремонт на улични, пътни и тротоарни настилки са извършени преди сключване на договорите строително-монтажни работи за 396 550 лв.; по договори № 92-0-169 от 03.11.2008 г., сключени по рамково споразумение от 05.09.08 г., са извършени преди сключването на договорите строително-монтажни работи общо за 1 449 157 лв.; по договор № 92-0-179/08.05.2008 г. за текущ ремонт и абонаментно поддържане на светофарно регулирани кръстовища са отчетени работи за 10 836  лв., извършени през април 2008 г. За извършените застрахователни услуги и за доставка на канцеларски материали в Община Бургас не са провеждани процедури за възлагане на обществени поръчки.

При извършване на разходите за материали и външни услуги в Община Приморско е осъществяван предварителен контрол от финансов контрольор. Спазено е изискването за документална обоснованост, като към първичните документи са приложени контролни листове и искания за извършване на разход, подписани от отговорните длъжностни лица и одобрени от ръководител. Капиталовите разходи са законосъобразни и са извършени на основание на сключени договори, обосновани са документално, съответстват на стойността на офертата и сключения договор и са отчетени в съответствие с Единната бюджетна класификация и Сметкоплана на бюджетните предприятия.

Същевременно в по-голямата си част разходите са извършени без проведени процедури за възлагане на обществени поръчки за доставка и услуги.

Изпълнителят на проекта, финансиран със средства на Държавен фонд “Земеделие” по програма САПАРД, е определен при спазване на изискванията на Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки. Проектът е изпълнен в определения срок и средствата са усвоени целево по предназначение.

Не е направено предварително обявление за три открити процедури проведени в Община Бургас, с което е нарушен Законът за обществени поръчки, както и за един открит конкурс - в нарушение на Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки.

Не е изпратено предварително обявление до Европейската комисия за две процедури за възлагане на обществените поръчки от 2007 г. в Община Сливен, което е нарушение на Закона за обществените поръчки.

При три от проведените открити процедури в Община Бургас обявлението за провеждане на обществена поръчка не е публикувано в „Официален вестник” на Европейския съюз, в нарушение на Закона за обществените поръчки.

При две открити процедури в Община Бургас в обявлението за обществена поръчка не е включена задължителната информация за срока за закупуване на документацията за участие и за размера на гаранцията за изпълнение, което е нарушение на Закона за обществените поръчки.

В Община Приморско е установен случай на неправилен избор на вида процедура за възлагане на обществена поръчка - сключен е договор след провеждане на открит конкурс по реда на Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки вместо след изискваща се процедура по Закона за обществените поръчки.

В Община Сливен е установено, че в решението на възложителя за откриване на процедура - договаряне с покана, не е мотивиран изборът на този вид процедура, в нарушение на Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки.

Установен е един случай в Община Бургас, при който възложителят е пристъпил към предоговаряне на офертата, като по този начин откритата процедура за обществена поръчка е преминала в процедура на договаряне, без да са налице предпоставките за това, предвидени в закона.

Изборът за провеждане на процедура за възлагане на обществена поръчка чрез договаряне без обявление в Община Приморско по реда на Закона за обществените поръчки не е достатъчно мотивиран и обоснован.

В Община Приморско е констатирано, че в обявлението и документацията на една обществена поръчка са включени условия, ограничаващи участието на лица в процедурата, в нарушение на Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки.

Налице е негативна практика в Община Приморско възложителят да определя гаранцията за участие като абсолютна сума, която се внася в брой и се трансформира в гаранция за изпълнение, с което е отнето правото на участника сам да определя формата на гаранцията.

Нарушения по получаване, разглеждане и оценка и класиране на офертите:

При провеждането на три процедури за възлагане на обществена поръчка в Община Бургас не са попълнени декларации от членовете на комисията за разглеждане, оценка и класиране на участниците, което е нарушение на Закона за обществените поръчки (за открита процедура) и в нарушение на Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки (при открит конкурс и процедура на договаряне с покана). Същото нарушение е констатирано при провеждане на две процедури на договаряне с покана в Община Тунджа.

При процедурата за малка обществена поръчка, проведена в Община Сливен, в протокола, съставен от комисията, не се съдържат оценките по всеки показател на обявения критерий за икономически най-изгодната оферта, с което не е спазена Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки.

В 21 процедури, девет от които са проведени в Община Бургас, пет - в Община Приморско и седем - в Община Сливен, пликовете с предлаганата цена и приложенията, които подлежат на оценка, не са подписани от най-малко трима членове на комисията, което е нарушение на Закона за обществените поръчки и Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки.

При провеждане на две процедури за възлагане на малки обществени поръчки в Община Бургас и една – в Община Сливен, в нарушение на Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки комисията за разглеждане, оценка и класиране на офертите не е отстранила участник, представил оферта, която не отговаря на предварителните условия на възложителя. Същото нарушение е допуснато при провеждане на открита процедура в Община Сливен.

В Община Тунджа при една от процедурите по реда на Закона за обществените поръчки е констатирано, че показателите за оценка не са приложени точно към офертите на всички участници от страна на комисията за разглеждане, оценка и класиране на офертите, с което не е спазен Законът за обществените поръчки.

В открита процедура в Община Бургас протоколът за разглеждане, оценка и класиране на офертите не е подписан от всички членове на комисията, което е нарушение на Закона за обществените поръчки.

В процедура на договаряне с покана в Община Бургас не е изготвен протокол за постигнатите договорености с единствения участник в нарушение на Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки.

При провеждане на три процедури договаряне с покана в Община Бургас протоколите от извършеното договаряне не са подписани от участниците и от всички членове на комисията, което е нарушение на Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки.

При всички проведени процедури в Община Приморско в заповедите на възложителя за назначаване на комисия за разглеждане и оценка на офертите не са определени резервни членове, в нарушение на Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки.

В досиетата на една проведена процедура по Закона за обществените поръчки и на четири процедури по Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки в Община Приморско не се съдържа пълната документация, изготвена при провеждането им, в нарушение на Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки. В досиетата липсват: заповеди за назначаване на комисия за разглеждане и оценка на офертите; протоколи от заседанието на комисията за разглеждане и оценка на офертите и одобрената от възложителя документация.

Нарушения по приключване на процедурата и сключване на договор за възлагане на обществената поръчка:

В Община Бургас е констатирано, че решението на възложителя за обявяване на класирането на участниците и определяне на изпълнител при една процедура на договаряне с покана е издадено по-късно от пет работни дни след приключване на работата на комисията, което е нарушение на Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки.

Решението на възложителя за определяне на изпълнител при две процедури по Закона за обществените поръчки - една в Община Приморско и една в Община Сливен, е изпратено с писма до всички участници след определения тридневен срок от датата на издаването му. Същото нарушение е допуснато при две процедури за възлагане на малка обществена поръчка - в Община Бургас и в Община Сливен.

В три процедури за възлагане на обществени поръчки, проведени в Община Бургас, една процедура – в Община Сливен, и две – в Община Несебър, договорите са сключени без изпълнителят да представи гаранция за изпълнение, в нарушение на Закона за обществените поръчки и Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки.

При провеждане на три процедури в Община Бургас, открит конкурс в Община Несебър и две открити процедури в Община Сливен договорите за обществени поръчки са сключени без определените изпълнители да представят документи, издадени от компетентни органи, за удостоверяване на липсата на обстоятелствата по Закона за обществените поръчки.

При една процедура по реда на Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки в Община “Тунджа”- гр. Ямбол, основният договор за изпълнение не съдържа всички предложения от офертата на изпълнителя, в нарушение на наредбата.

В две открити процедури - в Община Сливен и в Община Бургас, при сключване на договора за обществена поръчка е нарушена разпоредбата на Правилника за прилагане на Закона за обществените поръчки, според която възложителите не могат да променят обявените от тях условия и други параметри на обществената поръчка. При сключване на договора за обществена поръчка е променен текстът на предварително обявения проекто-договор в интерес на изпълнителя.

В пет процедури - процедура на договаряне с покана в Община Бургас, открита процедура и три процедури за малка обществена поръчка в Община Приморско, договорите за обществени поръчка са сключени преди изтичане на 10-дневния срок за обжалване на решението на възложителя за обявяване на класацията и избор на изпълнител, в нарушение на нормативните актове.

При провеждане на открита процедура в Община Бургас е установено нарушение на Закона за обществените поръчки - въпреки че първоначалната оферта на единствения участник превишава финансовия ресурс, който може да бъде осигурен от възложителя, процедурата не е прекратена.

За открит конкурс в Община Приморско възложителят не е издал решение за прекратяване на процедурата и не е сключил договор за обществена поръчка. В досието на поръчката няма данни как е приключила процедурата, с което е допуснато нарушение на Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки.

При прекратяване на открит конкурс в Община Приморско, в решението на възложителя не са посочени конкретни нарушения, допуснати при провеждане на процедурата, поради което може да се направи извод, че прекратяването е незаконосъобразно.

Констатирани са два случая на закъснение при изпращане на информация до Агенцията по обществени поръчки - решението за прекратяване по обособената позиция е изпратено със закъснение от три дни след срока в процедура на договаряне без обявление в Община Бургас и в процедура за възлагане на малка обществена поръчка в Община Сливен.

За три процедури по Закона за обществените поръчки и четири по Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки, проведени в Община Приморско, не е изпратена информация до Агенцията за обществени поръчки за сключен договор и вписване в регистъра.

Не е изпращана статистическа информация до Агенцията за обществени поръчки в края на всяко тримесечие от общините Бургас и Приморско относно осъществените малки обществени поръчки при условията на чл. 2 от Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки – събиране на не по-малко от три оферти.

Не са изпращани годишни статистически отчети от Община Сливен за проведените процедури за възлагане на обществени поръчки през 2007 г. и 2008 г. до Агенцията за обществени поръчки.