О т ч е т за дейността на сметната палата на република българия за 2009 година септември, 2010 г

В разходната част на бюджета са разчетени бюджетни кредити за финансиране на местни и делегирани от държавата дейности, в това число дофинансиране на държавните дейности с общински приходи (Варна, Ветрино, Вълчи дол, Провадия, Суворово, Силистра, Смядово, Разград).

Спазена е законовата разпоредба за определените стойностни и натурални показатели за делегираните от държавата дейности (Ветрино, Вълчи дол, Провадия, Суворово, Силистра, Смядово, Разград).

Извършените разходи по бюджета са в размера на постъпилите приходи и отчетени съгласно нормативните разпоредби (Смядово, Разград).

Средствата за финансиране на държавните и местни дейности са определени по функции, групи, дейности и параграфи съгласно изискванията на Единната бюджетна класификация (Ветрино, Вълчи дол, Провадия, Суворово, Силистра, Смядово, Разград).

Разходването на бюджетните средства е съобразено с нормативните изисквания (Варна, Ветрино, Вълчи дол, Провадия, Суворово, Смядово, Разград).

Предоставените от централния бюджет и други бюджети средства с целеви характер са изразходвани по предназначение. Отчетените капиталови разходи са извършени законосъобразно, целево и при спазване на изискванията на финансиращия орган (Варна, Ветрино, Вълчи дол, Провадия, Суворово, Силистра, Смядово, Разград).

Отклонени са държавни трансфери за финансиране на местни дейности (Силистра, Дулово). Разходвани са средства над определения лимит (Силистра). Не са предприети ефективни мерки за оптимизиране на бюджетните разходи (Силистра).

Към края на одитирания период са отчетени просрочени задължения (Вълчи дол). Не е отразено поето задължение (Антоново).

При планирането, изпълнението и отчитането на капиталовите разходи са спазени законовите изисквания (Смядово, Разград). Извършени капиталови разходи не са включени в инвестиционната програма на общината и са отчетени като разходи за издръжка (Антоново, Омуртаг). Има нарушение на бюджетната дисциплина (Омуртаг).

Не са утвърдени общински актове, регламентиращи начина за осъществяване на дейностите по сметосъбирането, извозването, обезвреждането на битовите отпадъци и поддържането на чистотата на териториите за обществено ползване в населените места, както и заплащането за предоставените услуги (Шумен).

Предоставените за одобрение от Общинския съвет план-сметки за разходите са формални, не съответстват на реалните обеми на извършените дейности и водят до необосновано определени такси за битови отпадъци. Приемателните протоколи за изпълнение на дейностите са изготвени формално, не е упражнен ефективен контрол върху обема и качеството на извършените от изпълнителите дейности (Шумен).

Не са спазени нормативните изисквания при отчитането на разходите по видове дейности (Шумен).

Не са усвоени утвърдените средства за работни заплати по бюджета на общината за дейност „Детски ясли” към функция „Здравеопазване”, в резултат на неправилно определени бройки в натуралните показатели за прилагане на стандартите за държавни дейности. Реализираните икономии към края на годината са отчетени като преходен остатък по бюджета на общината за съответната година и са използвани по решение на Общинския съвет през следващата година (Шумен).

Създадена е добра организация за провеждане на процедурите по възлагане на обществени поръчки (Ветрино, Вълчи дол, Провадия, Суворово, Смядово, Велики Преслав, Разград).

Не е регламентиран процесът по идентифициране на потребностите в началото на бюджетната година и планирането на процедурите за възлагане на обществени поръчки през текущата година (Шумен, Цар Калоян).

Не са регламентирани контролни дейности за обосновано определяне на вида на процедурите по Закона за обществените поръчки и Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки и тяхното провеждане (Силистра).

При някои от процедурите не е осъществен предварителен контрол при поемане на задължение, попълвани са заявки и контролни листи за предварителен контрол след вземане на решение за откриване на процедура за възлагане на обществени поръчки (Шумен, Цар Калоян).

Извършено е разделяне на обществени поръчки с цел да не бъде проведена процедура (Ветрино, Силистра, Разград, Антоново, Шумен, Цар Калоян). Възложени са обществени поръчки чрез по-нисък режим на възлагане (Омуртаг). Неоснователно е определен видът на процедура за възлагане на малки обществени поръчки (Силистра, Опака). Не са посочени факти и обстоятелства, мотивиращи избора на процедура (Шумен).

Проведени са процедури без наличие на предпоставки за провеждането им (Шумен). Не са проведени процедури за възлагане на обществени поръчки (Антоново, Опака). До Агенцията по обществени поръчки не е изпратена поканата за участие в процедура „договаряне с покана” (Опака).

В методиката за определяне на комплексната оценка на офертите не се съдържат точни указания за оценка при критерий „икономически най-изгодна оферта” (Опака, Разград). Неправилно са включени показатели, които не са свързани с предмета на поръчката и те следва да се поставят като критерии за допустимост, а не като показатели за оценка (Варна, Шумен).

В обявлението от възложителя са изискани документи, които нямат отношение към посочените минимални изисквания за финансово-икономическо състояние и за технически възможности на кандидатите и/или са изискани такива, без да са определени минимални изисквания (Варна, Шумен, Провадия, Антоново и Опака).

Обявленията за обществени поръчки не съдържат: задължителната информация за количеството или обема на обществени поръчки (Варна, Силистра); прогнозната стойност (Силистра) и условията и начина на плащане (Варна). Някои обявления за малки обществени поръчки също не съдържат информация за количество или обем (Провадия, Силистра, Варна), както и условията и начина на плащане (Варна).

При изпращане на обявлението за обществени поръчки не е осигурен нормативно определеният срок от минимум 36 дни преди крайния срок за получаване на офертите (Варна). Обявлението е изпратено до „Държавен вестник” и Агенцията по обществени поръчки в по-кратък срок от регламентирания в Закона за обществените поръчки (Силистра).

Ограничена е конкуренцията и равният достъп на участниците в процедурата, като са определени търговските марка и модел (Антоново).

Включени са показатели за оценка на офертите, свързани с качествата на участниците, а не с предложенията им за изпълнение на обществени поръчки (Антоново).

Извършени са смени в състава на комисията и е увеличена нейната численост без заповед на кмета (Разград).

Не са отстранени от участие кандидати, в офертите на които липсва предварително изискван документ „информация за общия оборот и оборота от строителство за всяка от последните три години, в зависимост от датата, на която участникът е учреден или е започнал дейността си” (Разград). Не е пълна документацията за участие в процедурата (Антоново).

Комисията не е предложила за отстраняване участници при наличие на основание за това (Варна, Опака, Разград). Комисията не е провела договаряне с участниците в процедура „договаряне с покана” (Опака).

При отваряне на офертите за провеждане на открития конкурс от членовете на комисията не са подписани: пликовете с предлаганата цена на участниците в процедурата (Варна, Опака); приложенията, подлежащи на оценка по отделни показатели (Варна).

Съставените протоколи на комисията при провеждане на процедура „договаряне с покана” не са подписани от участниците в нея (Опака).

Комисията за разглеждане и оценка на офертите не е предложила класиране на кандидатите, а протоколът до възложителя съдържа само предложение за избор на изпълнител (Провадия).

Възложителят не е определил срок за приключване на работата на комисията (Силистра). Възложителят не е обявил с мотивирано решение класирането на участниците и участника, определен за изпълнител (Силистра).

След направено искане възложителят не е предоставил на участник в процедура копие от протоколите на комисията за разглеждане, оценка и класиране на офертите (Варна).

До Агенцията по обществени поръчки е изпратена информация за постъпилите жалби срещу решението за класирането на участниците и участника, определен за изпълнител, след нормативно определения срок (Варна).

Не е спазен законовият срок за възстановяване на разходите за закупуване на документацията при прекратяване на процедурата (Смядово).

Възложителят е освободил гаранциите за участие на отстранените и на класираните участници след нормативно определения тридневен срок за обжалване на решението за определяне на изпълнител (Ветрино).

Не е спазен законовият срок за възстановяване на гаранциите за участие (Смядово). Определени са изпълнители и са сключени договори при постъпили две оферти, без доказана обективна невъзможност за събирането на три оферти (Разград).

Сключен е договор преди изтичане на определения срок за обжалване на решението за определяне на изпълнител (Варна, Ветрино, Силистра, Опака, Шумен). Сключен е договор с единствения участник преди изтичане на 10-дневния срок за обжалване на решението за определяне на изпълнител (Шумен). Сключен е договор след допуснати нарушения (Антоново, Омуртаг). Сключен е договор с изпълнителя на обществени поръчки след представяне на документи с невярно съдържание (Ветрино).

Сключен е договор с изпълнителя на обществени поръчки, като не е представен документ от компетентните органи за липса на публични общински задължения (Ветрино, Провадия, Силистра, Антоново, Опака, Варна, Разград).

Документи от съответните компетентни органи за удостоверяване липсата на обстоятелства по чл. 47, ал. 1 и 2 от Закона за обществените поръчки са представени от изпълнителя след датата на сключване на договора за обществените поръчки (Варна).

Едностранно е определена формата за представянето на гаранциите за изпълнение на обществени поръчки – парични суми. Ограничено е правото на участниците да избират сами в процедурите формата на гаранциите – парична сума или банкова гаранция (Антоново, Опака).

Размерът на гаранцията за изпълнение е определен в абсолютна сума (Провадия, Разград), която надвишава регламентирания пет на сто размер от стойността на поръчката (Суворово, Силистра).

При подписването на договор не е представена (Разград, Силистра) или е представена в непълен размер (Варна) гаранция за изпълнението му. Внесена е гаранция след сключване на договора (Варна, Силистра). Стойността на гаранцията за участие е по-голяма от едно на сто от заявената очаквана стойност (Разград).

Неправилно е определена и внесена гаранция за изпълнение от изпълнител на обществена поръчка на база стойност на договора с включен ДДС (Вълчи дол, Провадия).

Подписан е договор, като не са включени всички предложения от кандидата (Омуртаг). Не е определен в договора срок за изпълнение на поръчката (Варна). Не е сключен писмен договор за възлагане на ремонтни работи въз основа на събрани три оферти и изпратено възлагателно писмо до определения изпълнител (Варна).

Изпратена е обобщена информация за всички малки обществени поръчки с един ден закъснение до Агенцията по обществени поръчки (Цар Калоян). Не е изпълнено задължението за изпращане на обобщена информация за края на всяко тримесечие (Варна).

Не е изпратена информация за сключен договор след проведена процедура по възлагане на обществена поръчка до Агенцията по обществени поръчки (Суворово).

Не е спазен седемдневният срок, определен в Закона за обществените поръчки, за изпращане на информация до Агенцията по обществени поръчки за сключен договор (Варна, Ветрино, Суворово, Провадия, Опака).

Не е потърсена неустойка за закъснението на определения в договора срок за изпълнение на поръчката (Ветрино). Не са спазени условия на договор, сключен след възлагане на обществени поръчки (Омуртаг). Изменени са сключените договори (Провадия, Опака). Осъществени са доставки, които не са предмет на сключени договори (Провадия). Закупени са дълготрайни материални активи след получена една оферта, която не съдържа техническо предложение (Суворово).

С предсрочното прекратяване на договори от 2007 г. и сключването на нови от 2008 г. не е постигната икономичност при разходване на бюджетните средства и не са защитени в достатъчна степен интересите на общината, тъй като в тях не са предвидени клаузи за дължими от изпълнителите неустойки в случай на отказ да изпълняват съответния договор (Варна).

Информация за изпълнен договор е изпратена до Агенцията по обществени поръчки след 7-дневния срок от датата на приключване на изпълнението му (Варна).

Не е изпратена информация за изпълнен договор до Агенцията по обществени поръчки (Варна). Контролът по изпълнение на договорите не е възложен на звеното ”Обществени поръчки”(Разград).

Приети са общински нормативни актове за дейността, свързана с управление и разпореждане с имоти общинска собственост (Ветрино, Вълчи дол, Провадия, Суворово, Силистра, Смядово, Велики Преслав).

В актовете за общинска собственост не са отбелязани действията по разпореждане с имотите (Суворово).

Всички съставени актове за общинска собственост са регистрирани в главен регистър за публичната общинска собственост и главен регистър за частната общинска собственост (Ветрино, Вълчи дол, Провадия, Суворово, Силистра, Смядово, Велики Преслав).

Не е спазен срокът за вписване на актове за общинска собственост (АОС) в Службата по вписванията и Службата по геодезия, картография и кадастър (Варна).

Не е вписан акт за общинска собственост в службата по вписванията (Опака). В главния регистър за публична общинска собственост не са вписани договорите за наем на имоти, публична общинска собственост (Ветрино).

Не са спазени нормативните изисквания при отдаване под наем на общински жилища (Ветрино) и земеделски земи (Силистра).

Сключен е договор за отдаване под наем на язовир за срок от 10 години, вместо за пет (Ветрино).

Отдадени са под наем общински помещения и терени публична общинска собственост за срок, по-голям от пет години, както и без решение на Общинския съвет и провеждане на търг или конкурс (Провадия, Суворово).

Не e извършена актуализация на наемните цени на земята и общинските жилища (Смядово).

Не са спазени законоустановените срокове за заплащане на дължимите суми след връчване на заповедта на спечелилия търга при отдаване под наем на общинско имущество (Смядово).

Не е спазен законоустановеният срок за сключване на договори със спечелилите търга за отдадена под наем земя и имущество (Смядово).

Сключен е договор за отдаване под наем на общинско жилище за нежилищни нужди (Смядово). Сключени са договори за отдаване под наем на общинска собственост без включени клаузи за търсене на отговорност за причинени вреди от наемателите и правото на общината да проверява извършената от наемателя дейност в имота, предмет на договора (Велики Преслав).

Не са прекратени наемните отношения с ползватели на общински жилища и отдадени под наем общински терени за поставяне на преместващи се обекти, които не са платили наемната цена съответно повече от три и два месеца (Провадия).

Начислени са наеми на самонастанили се граждани в общински жилища при нерегламентирани условия и ред за действия при самонастаняване (Силистра).

Разпореждането с имоти частна общинска собственост е извършено при спазването на нормативните процедури и изискванията на нормативните актове, действащи на национално и местно ниво (Велики Преслав, Ветрино, Вълчи дол).

Не е проведен публичен търг или публично оповестен конкрус при продажба на имот (Опака). Сключени са договори без изготвени пазарни оценки на имотите (Опака). Не са възстановени разходи за изготвяне на пазарни оценки (Опака). Договорите за възмездно придобиване на части от имоти не са подписани от главен счетоводител. Няма определени конкретни вътрешни правила за осъществяване на предварителен контрол по процеса (Шумен).

В комисиите за провеждане на търгове при продажба на нежилищни имоти, намиращи се на територията на кметствата на общината, не са включени кметовете им или определени от тях служители от съответната администрация. Не е документирано предаването на протокола от комисията, провела търга на кмета на общината, като по този начин е невъзможно да се проследи спазването на регламентираните срокове (Шумен).

Към документацията не са прилагани доказателства за настъпили промени в декларираните от купувачите данни от момента на подаване на документите до момента на фактическата продажба на жилищни имоти. Продадено е жилище от резервния фонд по решение на Общинския съвет. Не са възложени отговорности на длъжностно лице за осъществяване на контрол относно законосъобразността при продажба на общински жилища (Шумен).

Част от застроените имоти - публична общинска собственост, не са застраховани (Ветрино, Провадия, Суворово, Смядово).

Не са разработени вътрешни правила за предоставянето на концесии, с които да се регламентират конкретните действия, отговорностите на длъжностни лица и контролните дейности (Варна).

Не е назначена комисия за контрол на концесионните договори (Варна). Не е ефективен контролът по взетите решения за изпълнение на условията на концесиите (Силистра).

Не са изготвени и не са представени на Общинския съвет отчети за състоянието на общинската собственост и резултатите от нейното управление (Варна).

Не са създадени регистри на търговските дружества с участие на общината (Ветрино, Провадия, Суворово).

Има изградени, утвърдени и актуализирани системи за финансово управление и контрол , в съответствие с нормативните изисквания (Вълчи дол, Провадия, Суворово, Силистра, Смядово, Велики Преслав, Разград, Дулово). На някои места системите са в процес на доизграждане (Варна), на други места не е завършен процесът по изграждане на системата за вътрешен контрол във второстепенните разпоредители (Цар Калоян), а в община Антоново интергрираната систева е въведена частично.

Въведените елементи на системите за контрол, с малки изключения, функционират добре и допринасят за законосъобразност на капиталовите разходи. Вътрешните правила за изграждане и функциониране на системите действат без елементите „Управление на риска” и „Информация и комуникация”, което създава предпоставки за пропуски и грешки и оказва негативно влияние при постигане целите на общината (Цар Калоян). Не е представена информация на министъра на финансите за функционирането, адекватността и ефикасността на системата (Омуртаг).

Отдаването под наем на недвижимо имущество не е обхванато във финансовото управление и контрол (Силистра).

Приетата организационна структура от общинския съвет не съответства на Устройствения правилник на общинската администрация (Велики Преслав). Не е създадена подходяща организация за ефективно извършване на годишното планиране и на одитната дейност като цяло (Дулово).

За 2008 г. не е изготвен оперативен план за постигане на определените стратегически цели (Опака, Велики Преслав). Не е определен ред за предприемане на мерки при нарушения на Етичния кодекс (Опака).

Не всички длъжностни характеристики са актуализирани в съответствие с промяната на нормативната уредба (Цар Калоян). Не е определен регламент за писмено докладване на резултатите от текущото наблюдение на дейностите от ръководните длъжностни лица (Дулово).

Въведените антикорупционни процедури не са в съответствие с нормативните изисквания (Опака). Не са утвърдени антикорупционни процедури по сигнализиране, проверка, разкриване и докладване на административни слабости, пропуски и нарушения (Дулово).

Не са определени и въведени превантивни мерки за борба с корупцията (Цар Калоян).

Въведени са надеждни контролни процедури и те осигуряват спазване на изискванията при разрешаване, одобряване и оторизиране; делегиране на правомощия; административен и финансов контрол (Ветрино, Вълчи дол, Провадия, Суворово, Силистра, Антоново). Не всички контролни дейности съществуват и са адекватни в община Шумен. Въведените контролни дейности не са осигурили в достатъчна степен предотвратяването и откриването на нередности при определяне, събиране и отчитане на местните данъци и такси (Ветрино, Шумен). Не са съществували контролни дейности в процеса по продажба на общинско имущество (Опака). Осъществяването на голяма част от въведените контролни дейности в процеса по подготовка и провеждане на процедури за възлагане на обществени поръчки не е документирано, което затруднява проследяването на изпълнението им (Опака).

Не са въведени процедури за докладване на грешки, измами и нередности (Смядово).

Идентифицираните контролни дейности в процеса по събиране на не по-малко от три оферти за възлагане на обществени поръчки не са действали непрекъснато и последователно (Опака).

Контролната среда в одитираните обекти е изградила положително отношение към вътрешния контрол и допринася за минимизиране на риска от допускане на грешки и нарушения (Ветрино, Вълчи дол, Провадия, Суворово, Силистра, Антоново, Опака, Смядово, Велики Преслав, Разград, Варна, Каварна).

Утвърдена е стратегия за управление на риска. (Антоново). В процеса по съставяне и приемане на общинския бюджет идентифицираните контролни дейности не осигуряват в достатъчна степен минимизиране на идентифицираните рискове (Опака).

Регламентираните правила и контроли в процеса по администриране на приходите не са актуализирани според действащото законодателство и не са достатъчни за осигуряване на ритмични постъпления в общинския бюджет и за предотвратяване на потенциалните рискове при осъществяването му (Цар Калоян). Не са оценени рисковете (Антоново, Омуртаг, Опака). С въведените контролни дейности не е осигурено в достатъчна степен минимизирането на рисковете при събиране на местните приходи (Дулово).

Не са спазени процедурите за предварителен контрол и двоен подпис при поемане на задължение при разходване на бюджетни средства от второстепенни разпоредители (Суворово).

Не е прилагана системата за двоен подпис в отделни случаи при управление и разпореждане с общинска собственост (Каварна). Не е спазена въведената система за двоен подпис при сключване на граждански договори (Варна).

Въведените правила по финансово управление и контрол не обхващат предварителен контрол при командировки, отдаване под наем и продажба на движимо и недвижимо имущество и услуги (Провадия, Силистра).

Поети са задължения за обекти, които не са планирани по бюджета и в инвестиционната програма към момента на одобрение на задълженията (Антоново).

Не е осигурен в достатъчна степен контрол при управление на общинското имущество (Ветрино).

Не са разработени и въведени вътрешни правила за осъществяване на предварителен контрол за законосъобразност (Омуртаг). Въведените правила за осъществяване на предварителен контрол за законосъобразност не обхващат нефинансовата дейност (Опака). Не са утвърдени правила за документиране на предварителния контрол за законосъобразност на нефинансовата дейност (Дулово).

Не е извършен предварителен контрол за законосъобразност: преди поемане на задължения чрез договорите за обществени поръчки (Омуртаг) и на разходите за командировки, вода и ел. енергия (Дулово).

Контролите в процеса по възлагане на обществени поръчки не са действали непрекъснато през целия одитиран период и не са предотвратили установените нарушения (Каварна).

Не са регламентирани правила и процедури за осъществяване на текущ контрол, в резултат на което дейността по събиране и отчитане на местните приходи не е достатъчно ефективна (Дулово).

Не са създадени предпоставки за принудително събиране на местни данъци и такса битови отпадъци (Дулово).

Не е изградено Звено за местни приходи (Дулово).

Няма назначен вътрешен одитор (Цар Калоян); ръководител на вътрешния одит (Дулово).

Не е създадена цялостна система за констатиране и докладване на недостатъците във вътрешния контрол (Велики Преслав).

Не са актуализирани отделни текстове в устройствения правилник относно функциите на финансовия контрольор (Каварна).

Общинските актове са непълни по отношение на документиране на резултатите при осъществяване на вътрешния контрол (Дулово).

Не са регламентирани във вътрешен акт дейностите по архивиране на създадената в общината електронна информация (Велики Преслав).

Не е изградена система за мониторинг, гарантираща ефективното функциониране на механизмите за контрол (Вълчи дол). Не са въведени вътрешни правила за осъществяване на мониторинг на системите за финансово управление и контрол (Опака, Смядово). Не е осъществен текущ мониторинг и не са съставени шестмесечни доклади за функционирането, адекватността, ефикасността и ефективността на системата. (Цар Калоян).

Дейността по вътрешен одит е организирана в съответствие с нормативните изискванията. Одитните ангажименти се изпълняват качествено (Опака).