II. Изпълнение на консолидираната фискална програма за 2004 година

1. Преглед на фискалната позиция към месец юли 2004 година

За първите седем месеца на 2004 г. по консолидираната фискална програма са постъпили общо приходи в размер 8 996,5 млн.лв., или 62,6% от годишния разчет, което е с 11,7% повече в сравнение с предходната година.

Съществен принос за това има по-доброто изпълнение на данъчните приходи, които са нараснали с 14,1% спрямо същия период на миналата година, основно за сметка на по-високите приходи от косвени данъци по републиканския бюджет, които бележат ръст от 22,2%. Представено в структурен разрез спрямо 2003 г. са постъпили в повече 393,3 млн.лв. (22,9%) от ДДС; 170,8 млн.лв. (20,5%) от акцизи; 29,2 млн.лв. (23,1%) от митни сборове. Причините за това нарастване са основно ръста в обема на вноса в страната спрямо 2003 г. и новите ставки на акцизите върху течните горива и тютюневите изделия. За нарастването на приходите от косвени данъци съществен принос има и подобрената ефективност на контрола от страна на митническата администрация, довела до повишаване събираемостта на дължимите държавни вземания. За посочения период приходите по републиканския бюджет от преки данъци са 67,6% от програмата, като спрямо същия период на миналата година техният размер е нараснал с 2,5%. Това се дължи на доброто изпълнение на постъпленията по всички позиции на преките данъци и най-вече на по-високите постъпления през отчетния период от данък върху доходите на физическите лица и корпоративен данък, които са с относителен дял в данъчните приходи по републиканския бюджет съответно– 14,6% и 12,8%. Наблюдава се високо изпълнение спрямо програмата – 88,9% и в позицията на данъка върху застрахователните и презастрахователни премии, което се дължи на ръст в постъпленията от застрахователни премии от общо и животозастраховане спрямо миналата година. Отчетените неданъчни приходи по републиканския бюджет представляват 73% от планираните за 2004 г. В сравнение със същия период на миналата година са постъпи с 8% по-малко неданъчни приходи основно поради по-малките приходи от дивиденти по централния бюджет. С най-голям относителен дял 58,4% в неданъчните приходи са постъпленията по бюджетите на министерствата и ведомствата, които основно представляват приходи и доходи от собственост и държавни такси. Приходите от винетни такси, след въвеждането на винетната система в страната през месец март са в размер 31,6 млн.лв.

Изпълнението на приходите по бюджета на социално осигурителните фондове за разглеждания период е 57,9% спрямо годишния разчет за 2004 г. В сравнение със същия период на миналата година приходите са нараснали с 12,3%, като приходите на НОИ са се увеличили с около 11,2%, а на НЗОК – с 16,6%.

Приходите по бюджетите на общините са в размер общо 460,2 млн.лв., което представлява 68,9% от годишния разчет.
Изпълнение на разходите

През този период са извършени разходи в размер 8 019,8 млн.лв., или 54,8% от предвидените за годината по консолидираната фискална програма. По отношение на съставните бюджети относително по-високи са разходите по републиканския бюджет и бюджетите на социално-осигурителните фондове.

Нелихвените разходи по републиканския бюджет са 50,3% от предвидените със ЗДБРБ за 2004 г. Спрямо същия период на предходната година те са нараснали с 9,8%, или на по-ниско ниво на агрегация това представлява нарастване на групата на текущите разходи с 7,8% и на групата на капиталовите разходи с 27,1%. От групата на текущите разходи с най-висок относителен дял в нелихвените разходи по републиканския бюджет са разходите за текуща издръжка – 45,7% (те включват освен разходите за горива и енергия, външни услуги, текущ ремонт, медикаменти и др., така също и разходите за отбрана и сигурност), следвани от разходите за заплати, осигурителни вноски и др. възнаграждения – 18,1%, субсидиите- 12,2% и социалните разходи (вкл. стипендиите) - 12%. Изпълнението спрямо годишния разчет за разглеждания период е както следва: разходи за текуща издръжка 51,5% от предвидените със ЗДБРБ за 2004 г.; разходи за заплати, осигурителни вноски и др. възнаграждения – 51,4%; социални разходи (вкл. стипендиите) - 42% и субсидии – 67,3%. Средствата изразходвани за капиталови разходи, прираст на държавния резерв и изкупуване на земеделска продукция са 42,8% спрямо програмата. Наблюдаваното увеличение в сравнение със същия период на миналата година се дължи на извършените през първите месеци на 2004 г. разходи за обновяване на държавния резерв от ДА “Държавен резерв и военновременни запаси”. Лихвените плащания за седемте месеца на 2004 г. по републиканския бюджет представляват 74,2% спрямо годишния разчет. Спрямо същия период на 2003 г. те са намалели близо с 6,4%, като в структурно отношение заемат 11,4% относителен дял в общите разходи (13,1% за 2003 г.). Основната част от лихвените плащания по републиканския бюджет представляват плащания за лихви по външни заеми, най-вече за плащания по глобалните облигации, еврооблигациите, брейди облигациите, плащания за лихви към кредиторите от Парижкия клуб и др.

Разходите по бюджетите на социалното осигуряване са 2 842,4 млн.лв., или 56,8% от годишния разчет, в т.ч. разходите за пенсии по бюджета на НОИ са 1 952,3 млн.лв., или 58,4%.

По бюджетите на общините са извършени разходи в размер на 1 118,8 млн.лв., или 58,6%.

Отчетните данни за периода показват запазване на тенденцията към формиране на едно високо ниво на оперативен касов излишък по консолидираната фискална програма (976,7 млн.лв. или с 325,3 млн.лв. повече спрямо същия период на 2003 г.). Това е резултат основно на преизпълнението на бюджетните приходи, което позволи на фискалната политика да остане достатъчно гъвкава, в условията на влошен дефицит по текущата сметка на платежния баланс. Преизпълнението на приходите, както и провежданата предпазлива политика при бюджетните разходи способстват за облекчаване натиска върху външната позиция на страната. В същото време финансирането на разходите се осъществява при спазване на предвидените със ЗДБРБ за 2004 г. общи ограничители, в рамките на които се съблюдава приоритетността и периодичността на разходите.

Фискалният резерв към 31.07.2004 г., изчислен по програмни валутни курсове е 4 096,5 млн.лв.

2. Оценка за изпълнението на консолидирания бюджет до края на 2004 г.

Потенциалните рискове в настоящите икономически условия се свързват главно с влошения дефицит на текущата сметка на платежния баланс, чийто основен компонент е отрицателното търговско салдо.

От гледна точка на фискалната политика, тези рискове налагат стесняване на фискалната позиция чрез спестяване на част от преизпълнението на приходите и прилагане на гъвкава политика по отношение на разходите. Това са и два от основните акценти по отношение на фискалната политика, договорени от правителството в двугодишното предпазно споразумение с Международния валутен фонд (МВФ). В същото време е поет и сериозен ангажимент от правителството просрочените задължения по републиканския бюджет да бъдат погасени най-късно до края на месец септември 2004 г. Решаването на проблема с просрочените задължения ще създаде условия при приключването на бюджетната 2004 г. да се избегне застрашаването на устойчивостта на следващата бюджетна година и ще се осигури предвидимост и ритмичност при финансирането на бюджетните разходи.

Доброто изпълнение на бюджетните приходи за отчетния период и ефективните мерки, насочени към повишаване събираемостта на данъците обуславят очакваното преизпълнение на приходите по консолидирания бюджет с около 7,9% над програмата. Очаква се приходите, в процент от БВП да запазят нивото достигнато в предходната година. Основно преизпълнението се очертава в позициите на косвените данъци (ДДС, акциз, мита), социалноосигурителните вноски, данък върху доходите на физическите лица, корпоративния данък и неданъчните приходи. Очакваното преизпълнение на приходите от ДДС (около 12,6%), както и от митни сборове (над 30%) е свързано със запазилата се тенденция на ръст в обема на вноса. Новите ставки на течните горива и тютюневите изделия, както и увеличения обем на техния внос са основните причини за очакваното преизпълнение в позицията на акцизите. Наблюдаваните тенденции при постъпленията от данъка върху доходите на физическите лица потвърждават очакванията за преизпълнение на планирания размер с около 10,9%, основно в резултат на по-високия брой на заетите лица и на постъпили суми от данъка в началото на текущата година, дължими за 2003 г. Доброто изпълнение на корпоративния данък през разглеждания период, както и предвид значителните постъпления през месец март 2004 г., които са основно от внесените данъци по годишни данъчни декларации за 2003 г. са основните причини за очакваното преизпълнение от около 6,8% (основно в позицията на данъка от нефинансовите предприятия) в резултат на ръст в облагаемата печалба за 2003 г. спрямо тази за 2002 г. на някои от големите компании.

Отчетните данни за изпълнението на бюджетите на социалноосигурителните фондове дават основание за очакваното преизпълнение на приходите от социалноосигурителни вноски. Оценката е мотивирана с отчетения за седемте месеца ръст от около 10% на средния осигурителен доход, увеличение в броя на заетите лица, както и с положителния ефект от въвеждането на минимален месечен размер на осигурителния доход за основните икономически дейности и квалификационни групи професии и строга административно наказателна отговорност за длъжностните лица, които разрешават изплащането на възнаграждение, без да са внесени осигурителни вноски.

Отчитайки факта на продължаване на тенденцията към нарастване обема на вноса, който от една страна както беше подчертано увеличава приходите от косвени данъци, но от друга страна влошава дефицита по текущата сметка на платежния баланс, налагат съответни компенсиращи мерки във фискалната политика и по-конкретно спестяване на част от реализираните по-високи приходи. Именно поради тази причина в Меморандума за икономическа и финансова политика между Република България и МВФ бяха поети сериозни ангажименти от страна на правителството по отношение на основните фискални параметри и бяха договорени разходни тавани по консолидирания държавен бюджет за 2004 г.

Оценката за очакваното изпълнение на разходите по консолидираната фискална програма (около 103% от планираните нива) е въз основа на внимателен анализ на положителните и отрицателни ефекти в бюджета до края на годината и отразява стремеж към засилване ефективното използване на средствата, с оглед постигане на оптимално разпределение на бюджетните ресурси, както и изпълнението на фискалните критерии по споразумението с МВФ за 2004 г.

Преизпълнение на приходите и очакваните икономии в някои позиции на разходите дават възможност за увеличаване на нелихвените разходи в ключови области като здравеопазването, образованието, земеделието, поддържането на пътната инфраструктура и др. От друга страна и през тази година се очертава икономия в разходите за лихви, в резултат на по-ниския курс на щатския долар в сравнение с използвания при изготвянето на разчетите за бюджет 2004 г., както и поради стратегията за управление на дълга. Изпълнението на този показател се очаква да бъде около 89,9% от годишния разчет.

И през 2004 г. прилаганата фискална политика осигурява финансирането на приоритетите и дейностите на правителството и създава необходимите условия за поддържането на устойчив икономически растеж, без да подценява рисковете от проявяването на външни шокове, като основната й цел е запазването на стабилната и предвидима макроикономическа среда, в която функционира икономиката на страната през последните няколко години.