Програма за 2004 година 17 Преглед на фискалната позиция към месец юли 2004 година 17
ГЛАВА 2: Приходи и данъчна политика
Изтегляне 1.96 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- 1. Корпоративни данъци
- 2. Данъци върху доходите на физическите лица
- 3. Приходи от социалноосигурителните вноски
- 4. Данък върху добавената стойност
- 7. Други данъци
- 7.2 По Закона за местните данъци и такси
- 8. Неданъчни приходи
ГЛАВА 2: Приходи и данъчна политикаОбщо бюджетните постъпления за 2005 г. се прогнозира да бъдат в размер на 16 067.0 млн.лв. или 38.9% като относителен дял от БВП. При оценката на приходите е взета предвид актуализацията на показателите в прогнозната макрорамка, в т.ч. обемът на БВП и курсът на долара, постъпленията през 2004 г., повлияни от различни фактори – промени в обемите и структурата на вноса, вътрешното потребление, приватизацията, законодателните промени и други. Таблица№4. Приходи по консолидирания държавен бюджет за периода 2002-2005 г.
Съгласно стратегията за данъчна политика през 2005 г. основната цел е постигането на устойчив икономически растеж и стабилност. Икономическият растеж в България се нуждае от достигане на по-висока норма на инвестиране, а намаляването на данъчната тежест благоприятства подобно развитие. Сравнителният анализ показва, че данъчните ставки по корпоративния данък са едни от най-ниските сред останалите страни в региона. Запазването и възползването от това предимство, съчетано с опростяването на административните процедури за данъкоплатците ще направи българската икономика по-привлекателна за чуждестранни инвестиции. Приоритетите на провежданата от правителството данъчна политика са:
1. Корпоративни данъциЗаконодателни промени Във връзка с утвърдената политика на правителството за намаляване на преките данъци е предложено намаляване на размера на корпоративния данък от 19,5% на 15%, което ще остави на разположение на бизнеса средства в размер на около 160 млн.лв. Във връзка с намаляване на корпоративния данък, е предложено и намаление на данъчните размери за дейности със специфично данъчно облагане:
Графика№3. Данъчна ставка по корпоративния данък 1998 - 2005 г.  
Графика№4. Относителен дял на корпоративните данъци в БВП за периода 2000 - 2005 г. 
Приходите от корпоративни данъци (вкл. данък върху дивидента и доходите и данък върху застрахователните премии) през 2005 г. се оценяват в размер на 981,6 млн.лв. (2,4% от БВП) Нефинансови предприятия Корпоративният данък от нефинансови предприятия (вкл. организации с идеална цел) за 2005 г. се оценява в размер на 855.9 млн.лв., като сумата включва и прогнозният размер на постъпленията от данъка върху дивидента и доходите 60.7 млн.лв. Финансови институции Корпоративният данък от финансовите институции се оценява на 125.7 млн.лв., като сумата включва и прогнозният размер на постъпленията от данъка върху застрахователните премии, който се очаква да бъде около 25.5 млн.лв. 2. Данъци върху доходите на физическите лицаТаблицата по-долу представя данните за предвижданата динамика на средната работна заплата, номиналния и реалния доход след облагане, като и при трите показателя се отчита ръст за 2005 г. в сравнение с 2004 г. Таблица №5. Доходи на населението
Ръстът при номиналните и реалните доходи за потребление е в резултат на очаквания ръст на работната заплата през 2005 г. и промените в скалата за облагане.
Законодателни промени Предложено е изменение на скалите за облагане на доходите на физическите лица, като необлагаемият месечен доход от 120 лева се увеличава на 130 лева. Наред с това е предложено намаляване на данъчната ставка както следва:
Ефектите от така предлаганата промяна в скалите за облагане на доходите ще се изразят в намаление на данъчната тежест върху средната работна заплата с 1%. Ръстът на средната работна заплата през 2005 г. и намалението на данъчните ставки ще увеличат номиналния доход с 8,4% и реалния разполагаем доход с 4.5%. Бюджетната загуба от предложените нови скали е около 119 млн.лв. Наред с общото намаляване на данъчната тежест е предложено въвеждането на семейно подоходно облагане като нов вид данъчно облекчение – финансов инструмент за провеждане на по-ефективна социална политика. Промените предвиждат намаляване на годишната данъчна основа на единия родител с 360 лв. за едно дете, със 780 лв. за две деца и с 1 140 лв. за три и повече деца. Данъчното облекчение ще се ползва без оглед на това дали се получават семейни помощи за деца и независимо дали родителите са встъпили в брак или живеят заедно на семейни начала. Друг положителен момент е, че кръгът от лицата, които ще ползват облекчението е максимално разширен. Освен от родителите, облекчението може да се ползва и от лица, които реално полагат грижи за отглеждане на детето - приемни родители, настойници, попечители, близки или роднини, при които е настанено детето по смисъла на Закона за закрила на детето. Тъй като проектът предвижда облекчението да се ползва от единия родител, всяко семейство може да прецени само, кой от двамата родители да намалява данъчната си основа като се съобразява с размера на съответния облагаем доход. Това право на избор ще даде възможност при нисък доход или при липса на доход при единия родител облекчението да се ползва в пълен размер от другия – със среден или по-висок доход. Данъчното облекчение се ползва независимо от вида на дохода, тъй като се приспада от годишната данъчна основа, която от своя страна се формира от всички видове доходи на лицата за съответната данъчна година. Бюджетния ефект от въвеждането на семейно подоходно облагане е загуба за бюджета в размер на 125,8 млн.лв. От данъците по ЗОДФЛ през 2005 г. се предвижда да постъпят 1 216.6 млн.лв. Определящите за тази прогноза фактори са размерът на средната работна заплата, броят на заетите и очакваният патентен данък. 3. Приходи от социалноосигурителните вноскиПредвидените приходи за 2005 г. от осигурителни вноски са 4 214.2 млн.лв., включващи приходи от здравноосигурителни вноски 850 млн.лв. и 3 364.2 млн.лв. вноски от обществено осигуряване. Очаква се ръст спрямо 2004 г. в размер на 3.7%. Планираните приходи от здравноосигурителни вноски са разчетени при пълно обхващане на населението на страната. Проектобюджетът на НЗОК за 2005 г. предвижда запазване размера на здравноосигурителната вноска от 6%. Основен източник при данъчните приходи от здравноосигурителните вноски са вноските от работодатели за работници и служители. Предвидените приходи от социалноосигурителните вноски са в резултат от:
Г  рафика №5. Структура на преките данъци
4. Данък върху добавената стойностТаблица №7. Приходи от ДДС за 2005 г.
Законодателни промени Предложено е намаляване на срока за възстановяване на данъка от 45 на 30 дни за фирми- износителки. Това ще даде възможност на фирмите по-рано да разполагат с дължимия им от бюджета паричен ресурс, като по този начин ще се намалят алтернативните разходи и ще ограничи задържането на фирмени средства. Предвиждани приходи Основни фактори, които влияят върху формирането на прогнозите за данъка върху добавената стойност, са брутният вътрешен продукт и неговата структура по елементи на потребление, валутният курс и инфлацията. Най-съществено влияние върху прогнозите за ДДС от внос за 2005 г. оказва курсът на долара и обема на вноса. Изчисленията показват, че при заложен в макрорамката курс на долара 1,66 лв. и ръст на вноса 10,7% в сравнение с 2004 г. очакваният размер на постъпления от ДДС от внос за 2005 г. е 3 747,8 млн.лв. ДДС от сделки в страната - приходите по този параграф са силно зависими от сумите на ефективно внесения данък и възстановения данъчен кредит. Поради факта, че от този параграф се извършва възстановяването на износители и други данъкоплатци, то нетните касови постъпления (след възстановяването) се очаква да достигнат 385 млн.лв. Ръстът спрямо 2004 г. е 10%, като се отчита не само ръстът на крайното потребление ( 7,7%), но и инфлацията от 3,6% Други фактори, които очакваме да съдействат за приходи от ДДС, са увеличените акцизи на спиртните напитки и пивото, както и по-ефективния контрол в търговската дейност. От новите акцизи на пивото ефектът в приходите от ДДС е 5 млн.лв., от спиртните напитки –10 млн.лв., или общо 15 млн.лв. Общо приходи от ДДС от сделки в страната се предвиждат 400 млн.лв. Посочените прогнози за ДДС от сделки в страната и от внос могат да бъдат постигнати при ефективна събираемост 91,6%. Реализираната ефективност за 2004 г. е 89%. 5. АкцизиЗаконодателни промени Промените в Закона за акцизите са ориентирани към хармонизация на българското законодателство с това в Европейския съюз. Действащите към момента в страната акцизни ставки все още са по-ниски от минималните за Общността. Република България е поела ангажимент да ги достигне, както следва:
През 2005 г. се предвижда увеличение на акциза за спиртни напитки от 0,05 лв. на 0,075 лв. за алкохолен градус и увеличение на акциза на пивото от 1,05 на 1,5 лв. за хектолитър градус Плато, което е в съответствие с поетите ангажименти на Република България. Променя се структурата на акциза за цигарите с филтър, като специфичният акциз се увеличава от 0.004 лв.на 0.0125 лв. за къс, а пропорционалният акциз се намалява от 43.5% на 31.8% от продажната цена. Това ще направи бъдещите постъпления от акцизи върху цигарите по-лесно предвидими и нечувствителни към определянето на цените на производителите, ще насърчи и производството на висококачествени марки цигари и ще защити отрасъла от незаконни дъмпингови действия. Предвиждани приходи При определянето на приходите от акцизи от сделките в страната са взети предвид очакваните обеми на потребление на основните акцизни стоки – горива и тютюневи изделия, законодателните промени и др. От особено значение за постъпленията от акцизи е бизнес-политиката на основните данъкоплатци – “Лукойл Нефтохим”-Бургас АД и “Булгартабак – Холдинг”АД. Увеличаването на размера на акциза за пивото и спиртните напитки ще доведе до положителен ефект за бюджета, оценяван на 42,6 млн.лв. Промяната на структурата на акциза за цигарите с филтър води до положителен ефект за бюджета от 9 млн.лв. Прогнозата на приходите от акцизи от страната е 1 427,8 млн.лв. Динамиката на вноса е основен фактор за прогнозираните акцизи от внос. През 2004 г. се наблюдава ръст на вноса на акцизи за всички групи стоки, като се очаква тенденцията да се запази и през 2005 г. Другият фактор е размерът на възстановеният акциз от внос. Отчитайки влиянието на тези фактори, се предвиждат нетните постъпления на акцизи от внос да достигнат 489 млн.лв. Общият размер на приходите от акцизи по консолидираната бюджетна програма за 2005 г. е 1 916.8 млн. лв.
6. МитаНай-висок дял в приходите от мита от вноса на селскостопански стоки имат страните от ЕС, а при вноса на промишлени стоки – страните-членки на Световната търговска организация или страни, с които Република България е сключила споразумения, съдържащи клауза за тарифно третиране “най-облагодетелствана нация”. Във връзка с разширяването на ЕС и допълнителната либерализация на търговията с преработени селскостопански стоки от 01.05.2004 г. тарифните ставки поетапно ще бъдат намалявани в периода 2004-2006 г., като от 01.01.2007 г. ще бъдат нулеви. При митата, събрани от вноса за потребление на промишлени стоки се отчита постепенно намаляване на средно-претеглената ставка за периода 1999-2003 г., като от 3,4% през 1999 г. тя достига до 1% през 2003 г. Това намаление е следствие на създаването на зоните за свободна търговия между България и страните от ЕС, ЕАСТ, ЦЕФТА, Турция, Македония, Хърватска, балтийските страни (Литва, Латвия, Естония) и др. Прогноза за приходите от мита през 2005 г. На основата на анализ на приходите от мита за периода от 1999 – 2003 г.( по видове стоки и групи страни съгласно митническата тарифа на РБългария), както и на анализа на среднопретеглените митнически тарифни ставки и средногодишните темпове на изменение на стойностния обем на вноса се залага следната прогноза за приходите от мита през 2005 г.: Приходи от мита от селскостопански стоки 91,4 млн. лв. 
Приходи от мита от промишлени стоки 148,7 млн. лв.
Общо приходи от мита за 2005 г. 240,1 млн. лв.
При прогноза за БВП за 2005 г. от 41 343 млн.лв., прогнозираният обем на митата за 2005 г. представлява 0,6% от БВП. Г СЕЛСКОСТОПАНСКИ СТОКИ рафика №7. Приходи от мита от селскостопански и промишлени стоки по групи страни през 2003г., очаквани приходи през 2004 г. и прогноза за 2005 г. ( млн.лв) 
ПРОМИШЛЕНИ СТОКИ 
* страните, членки на Световната търговска организация или страни, с които Република България е сключила споразумения, съдържащи клауза за тарифно третиране “най-облагодетелствана нация” (посочени в Приложение 3.1 на МТ на Р България за 2003 г.); ** развиващите се и слабо развити страни (посочени в Приложения 3.2 и 3.3 на МТ на Р България за 2003 г.)
7.1 По Закона за корпоративното подоходно облаганеВ съответствие с намаляването на корпоративния данък на 15% е предложено и намаляване на данъчните ставки, с които се облагат някои разходи, извършвани от фирмите, а именно:
Намалението е от 20 на 17%, като ефективната данъчна ставка върху тези разходи е 14,45%, т.е. по-ниска от номиналната (17%), тъй като платеният данък е признат за данъчни цели разход. Съвкупната загуба за бюджета от посочените промени е в размер на 20,6 млн.лв. Прогнозираните приходи от тези данъци за 2005 г. са в размер на 158.5 млн.лв. 7.2 По Закона за местните данъци и таксиПредложена е отмяна на данъка върху наследството. Бюджетните приходи от този данък са около 300 хил.лв. годишно, като разходите по администрирането му значително надхвърлят приходите, което прави наличието на този данък икономически необосновано. От началото на 2005 г. предстои въвеждането на пътна такса (винетна система) за ползване на пътната инфраструктура от всички пътни превозни средства, която цели да събира приходи на база прякото използуване на републиканската пътна мрежа и ще замести пътния данък, който през 2005 г. отпада окончателно. Прогнозира се приходите от пътната такса да са около три пъти по-високи, отколкото приходите, получавани до сега от пътния данък. Общо от имуществените данъци през 2005 г. се прогнозира да постъпят 177.4 млн.лв. 8. Неданъчни приходиТаблица №8. Неданъчни приходи в консолидирания държавен бюджет
Предвидените средства от неданъчни приходи в бюджета за 2005 г. са в размер на 2 451.0 млн.лв. Тази част от приходите включва приходите и доходите от собственост, държавни, общински и съдебни такси, глоби, санкции и наказателни лихви, приходите от концесии, от дивидент за държавата и други. Факторите, определящи нивото на тези постъпления са следните:
9. ПомощиПостъпления от помощи от външни и вътрешни източници заложени за 2005 г. са 520.1 млн. лв. Каталог: pub -> budget2005 -> MSOffice-v97-2000-XP pub -> Румен петров владимиров академична длъжност: професор Научно степен: доктор Образование pub -> Съдържание pub -> Съдържание уводни думи pub -> Към общия бюджет за 2013 Г. Разходна част на бюджета по раздели раздел III — Комисия Раздел IV — Съд на Европейския съюз pub -> Азбучен списък на преподавателите Изтегляне 1.96 Mb. Сподели с приятели:
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
