Доклад №0100003911 за извършен одит на годишния финансов отчет

VІІ. Същественост

Отчетът за касовото изпълнение на бюджета (ОКИБ), извънбюджетните сметки и фондове към 31.12.2010 г. на МТИТС е представен в Сметната палата с писмо вх. № 04-04-1 от 26.01.2011 г. Не е спазен определеният с ДДС № 10 от 29.12.2010 г. на МФ срок (20.01.2011 г.).

Отчетът е придружен с обяснителна записка, която съдържа анализ на изпълнението на приходите и разходите, и на извършените корекции по бюджета. Информацията в обяснителната записка не е достатъчно изчерпателна и не обхваща всички параграфи и подпараграфи. Формулярите НАЛ-3 за салдата по сметките, включени в системата на единната сметка и салдата по другите сметки в БНБ и търговските банки са заверени от БНБ на 17.01.2010 г.

Отчетът за изпълнението на капиталовите разходи, придружен с кратък анализ, съгласно изискванията на т. 31 от ДДС 10 от 29.12.2010 г. е изготвен на програмен продукт – модул „Инвеститор” и е представен в МФ на 01.02.2011 г. след определения срок -

Изготвена е Справката за просрочените вземания и задължения по счетоводните сметки. Съгласно изискванията на Раздел І, т. 5 на ДДС 10 от 29.12.2010 г. към нея е приложена „Разшифровка на данните за просрочените задължения към 31.12.2010 г. по параграфите на ЕБК за 2009 г.” При извършената проверка за съответствие на сумите, отразени в „Справката за просрочените вземания и задължения” и салдата по счетоводните сметки за просрочените вземания не се установиха разлики.

Сборната оборотна ведомост (балансът) е представен в Сметната палата с писмо
вх. № 04-04-2 от 09.03.2011 г. Не е спазен определеният в т. 16.2 от ДДС № 12 от 29.12.2010 г. на МФ срок (02.03.2011 г.). В съответствие с дадените от МФ указания балансът и оборотната ведомост са придружени с: обяснителна записка; прилаганата през 2010 г. счетоводна политика; оборотни ведомости преди и след приключителни операции; разшифровки на сметки 4887 „Вземания от други дебитори-местни лица” и 4897 „Задължения към други дебитори-местни лица”; справки за разходите за придобиване на дълготрайни материални активи по дейности. Спазени са изискванията за формата и съдържанието на баланса, съгласно Заповед ЗМФ № 60 от 20.01.05 г. на министъра на финансите. Изготвена е декларация за идентичност на данните.

Формата, съдържанието и представянето на Отчета за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове и на Баланса към 31.12.2010 г. на Министерството на транспорта, информационните технологии и съобщенията, както и приложенията към тях, съответстват на нормативните изисквания.
ІІ. Одит на годишния отчет за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове

При извършената аритметична проверка на годишния отчет за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове на МТИТС се установи спазване на изискването за балансирано равенство между разделите на ОКИБ и ОКИ на ИБСФ и е както следва:

	ОКИБ	ОКИ на ИБСФ
Приходи	53 241 079	0
Разходи	178 342 611	4 929 151
Трансфери	65 966 647	4 584 778
Дефицит/Излишък	-59 134 885	-344 373
Операции с финансови активи и пасиви	59 134 885	344 373

Приходите на МТИТС, утвърдени със Закона за държавния бюджет на Република България за 2010 г. (ЗДБРБ), са в размер на 27 074 000 лв. След извършените корекции през годината, уточненият план е 52 079 643 лв. Към 31.12.2010 г. министерството отчита приходи в размер на 53 241 079 лв. или 102,2 на сто спрямо уточнения план.