Раздел 4 Базов собствен капитал от първи ред

Базовият собствен капитал от първи ред на дадена институция се състои от елементите на базовия собствен капитал от първи ред след прилагане на корекциите, които се изискват от членове 29—32, приспаданията съгласно член 33 и изключенията и алтернативните подходи, установени в членове 45, 46 и 74.

Елементите на допълнителния капитал от първи ред са:

а) капиталови инструменти, когато условията, определени в член 49, параграф 1, са изпълнени;

б) премии от емисии във връзка с посочените в буква а) инструменти.

1. 
   Капиталовите инструменти са инструменти на допълнителния капитал от първи ред, само ако са изпълнени следните условия:
   

б) инструментите не са закупени от някой от следните:

i) институцията или нейните дъщерни предприятия;

ii) предприятие, в което институцията има дялово участие под формата на пряка или контролираща собственост в размер на 20 % или повече от правата на глас или капитала на предприятието;

в) закупуването на инструментите не се финансира пряко или непряко от институцията;

г) при неплатежоспособност на институцията инструментите са подчинени по ранг на инструментите на капитала от втори ред;

д) инструментите не са обезпечени или гарантирани от:

i) институцията или нейните дъщерни предприятия;

ii) институцията майка или нейните дъщерни предприятия;

iii) финансовия холдинг майка или неговите дъщерни предприятия;

iv) холдинга със смесена дейност или неговите дъщерни предприятия;

v) смесения финансов холдинг и неговите дъщерни предприятия;

vi) някое предприятие, което има тесни връзки с посочените в подточки i) — v) предприятия;

е) инструментите не са предмет на споразумение, във формата на договор или в друга форма, с което се повишава рангът на вземанията по инструментите при несъстоятелност или ликвидация;

ж) инструментите са с неограничен срок и разпоредбите, които ги уреждат, не включват стимул за институцията да ги изкупи обратно;

з) ако разпоредбите относно инструментите включват една или повече кол опции, тези опции могат да бъдат упражнени единствено според волята на емитента;

и) по отношение на инструментите може да се упражни кол опция или те могат да бъдат изкупени обратно само когато условията, предвидени в член 72, са изпълнени и не преди да са минали пет години от датата на емитиране;

й) в разпоредбите относно инструментите няма указание — изрично или по подразбиране — за това, че по отношение на тях ще бъде или може да бъде упражнена кол опция или да бъдат изкупени обратно и институцията не указва такова нещо по друг начин;

к) институцията не указва изрично или по подразбиране, че компетентният орган ще се съгласи при искане да упражни кол опция по отношение на инструментите или да ги изкупи обратно;

л) разпределенията по инструментите отговарят на следните условия:

i) те са изплатени от разпределими елементи;

ii) равнището на разпределенията по инструментите няма да бъде променено въз основа на кредитния рейтинг на институцията или нейната институция майка, финансов холдинг майка или холдинг със смесена дейност;

iii) разпоредбите относно инструментите предоставят на институцията пълна възможност по всяко време да отмени разпределенията по инструментите за неограничен период и на некумулативна основа, като институцията може да използва такива отменени плащания без ограничение за целите на изпълнението на задълженията си, когато станат изискуеми;

iv) неизплащането на разпределения не представлява неизпълнение от страна на институцията;

v) отмяната на разпределяне не налага ограничения върху институцията;

м) инструментите не допринасят за констатацията, че пасивите на дадена институция надвишават нейните активи, когато съгласно приложимото национално право такава констатация се използва, за да се определи несъстоятелността на институцията;

н) в разпоредбите относно инструментите се изисква намаляване на стойността на главницата на инструментите или преобразуването им в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред при настъпването на начално събитие;

о) разпоредбите относно инструментите не съдържат елемент, който би могъл да възпрепятства рекапитализирането на институцията;

п) когато тези инструменти не са емитирани пряко от институцията, от действащо предприятие в консолидацията по Първа част, дял II, глава 2, от предприятието майка, финансовия холдинг майка или холдинга със смесена дейност, от постъпленията от тези инструменти във форма, която удовлетворява условията в настоящия параграф, могат незабавно и без ограничение да се ползват:

i) институцията;

ii) действащо предприятие в консолидацията по Първа част, дял II, глава 2;

iii) институцията майка;

iv) финансовият холдинг майка;

v) холдингът със смесена дейност.

2. 
   ЕБО разработва проекти на регулаторни технически стандарти за определяне на:
   

б) същността на намаляването на главницата;

в) процедурите и сроковете за следното:

i) определяне на това дали е настъпило начално събитие;

ii) уведомяване на компетентния орган и държателите на инструмента, че е настъпило начално събитие и че, както е приложимо и в съответствие с разпоредбите относно инструмента главницата на инструмента ще бъде намалена или инструментът преобразуван в инструмент на базовия собствен капитал от първи ред;

iii) както е приложимо — намаляване главницата на инструмент или преобразуването му в инструмент на базовия собствен капитал от първи ред;

г) характеристиките на инструментите, които биха могли да възпрепятстват рекапитализирането на институцията;

д) използването на дружества със специална инвестиционна цел за непряко емитиране на капиталови инструменти.

ЕБО представя на Комисията тези проекти на регулаторни технически стандарти до 1 януари 2013 г.

Комисията се оправомощава да приеме посочените в първа алинея регулаторни технически стандарти в съответствие с процедурата, предвидена в членове 10—14 от Регламент (ЕС) № 1093/2010.

За целите на член 49, параграф 1), буква л), подточка v) и буква о), разпоредбите относно инструментите на допълнителния капитал от първи ред могат, по-специално, да не включват следното:

а) изискване за разпределения по инструментите, които трябва да бъдат направени в случай на направено разпределение по инструмент, емитиран от институцията, със същия или подчинен ранг спрямо инструмент на допълнителния капитал от първи ред, включително инструмент на базовия собствен капитал от първи ред;

б) изискване за отмяна на плащането на разпределения по инструментите на базовия собствен капитал от първи ред, на допълнителния капитал от първи ред или на капитала от втори ред, ако не са направени разпределения по тези инструменти на допълнителния капитал от първи ред;

в) задължение за замяна на изплащането на лихви или дивидент с плащане в каквато и да е друга форма. Институцията иначе не подлежи на такова задължение.

Член 51
Намаляване на стойността или преобразуване на инструментите на допълнителния капитал от първи ред

3. 
   За целите на член 49, параграф 1, буква н), по отношение на инструментите на допълнителния капитал от първи ред се прилагат следните разпоредби:
   

i) 5,125 %;

ii) надхвърля 5,125 %, когато се определя от институцията и е посочено в разпоредбите относно инструмента;

б) ако разпоредбите относно инструментите изискат те да бъдат преобразувани в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред при настъпването на начално събитие, в тези разпоредби се посочва:

i) ставката на такова преобразуване и максималният разрешен размер на преобразуване; или

ii) диапазона на ставка, в рамките на който инструментите се преобразуват в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред;

в) ако разпоредбите относно инструментите изискат главницата им да бъде намалена при настъпването на начално събитие, това намаляване намалява и:

i) вземането на държателя на инструмента при ликвидация на институцията;

ii) необходимата платима сума при упражняване на кол опция спрямо инструмента;

iii) извършените разпределения по инструмента.

4. 
   Когато условията, определени в член 49, параграф 1, престават да се спазват по отношение на инструментите на допълнителния капитал от първи ред се прилага следното:
   

б) частта на премиите от емисии във връзка с този инструмент престават да бъдат елементи на допълнителния капитал от първи ред.

5. 
   Институциите приспадат следните елементи на допълнителния капитал от първи ред:
   

б) позициите в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на съответни дружества, които имат взаимна кръстосана позиция с институцията, която позиция компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се надуе изкуствено капиталът на институцията;

в) приложимият размер, определен в съответствие с член 57, на преките и косвените позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на съответни дружества, в които институцията няма значителни инвестиции;

г) преките и косвените позиции на институцията в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на съответни дружества, в които институцията има значителни инвестиции, без поетите позиции, държани за 5 работни дни или по-малко;

д) сумата на елементите, подлежащи на приспадане от елементите на капитала от втори ред по силата на член 63, които надхвърлят капитала от втори ред на институцията;

е) всички данъчни отчисления, свързани с предвидимите към момента на изчисляването на отчисленията елементи на допълнителния капитал от първи ред, освен когато институцията подходящо коригира размера на елементите на допълнителния капитал от първи ред, доколкото такива данъчни отчисления намаляват размера, до който тези елементи могат да се използват за покриване на рискове или загуби.

6. 
   За целите на член 53, буква а), институциите изчисляват позициите си в инструменти на допълнителния капитал от първи ред въз основа на брутните дълги позиции при спазване на следните изключения:
   

б) институциите определят сумата, която трябва да се приспадне от косвените позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред в търговския портфейл, които приемат формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа, като изчислят базисната експозиция към инструментите на допълнителния капитал от първи ред, включени в индекса;

в) институциите могат да прихванат късите позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред, произтичащи от къси позиции в базисните индекси, включително когато тези къси позиции включват риск от контрагента, от брутните дълги позиции в собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред в търговския портфейл, произтичащи от свързани с индекси ценни книжа.

Член 55
Приспадане на позициите в инструменти на допълнителния капитал от първи ред, емитирани от съответно дружество, когато институцията има взаимна кръстосана позиция с цел изкуствено да се надуе капиталът

Институциите правят приспаданията, изисквани в член 53, букви б), в) и г), в съответствие със следните изисквания:

а) позициите в инструменти на допълнителния капитал от първи ред се изчисляват съобразно брутните дълги позиции;

б) за целите на приспадането, елементите на допълнителния капитал от първи ред при застрахователните предприятия се третират като позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред.

7. 
   Институциите правят приспаданията, изисквани в член 53, букви в) и г), в съответствие със следните изисквания:
   

б) те определят подлежащата на приспадане сума при косвените позиции в търговския портфейл в капиталови инструменти на съответни дружества под формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа, като изчислят базисната експозиция към свързаните с индекси капиталови инструменти на съответните дружества.

1. 
   За целите на член 53, буква в), институциите изчисляват приложимата подлежаща на приспадане сума, като умножават сумата, посочена в буква а), по коефициента, получен от изчислението, посочено в буква б):
   

i) членове 29—32;

ii) член 33, параграф 1, букви а) — ж) и й) — л), без активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики;

iii) членове 41 и 42;

б) сумата на преките и косвените позиции на институцията в инструменти на допълнителния капитал от първи ред, емитирани от съответни дружества, разделена на общата сума на преките и косвените позиции на институцията в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред, емитирани от тези съответни дружества.

2. 
   Институциите изключват поетите позиции, държани за 5 работни дни или по-малко, от посочената в параграф 1, буква а) сума и при изчисляването на посочения в параграф 1, буква б) коефициент.
   
3. 
   Институциите определят приспаднатата част от позициите си в инструменти на допълнителния капитал от първи ред, като разделят посочената в буква а) сума на сумата в буква б):
   

б) общата сума на преките и косвените позиции на институцията в капиталови инструменти на съответни дружества, в които институцията няма значителни инвестиции.

Допълнителният капитал от първи ред на една институция се състои от елементите на допълнителния капитал от първи ред след приспадането на елементите, посочени в член 53, и прилагането на член 74.

Елементите на капитала от втори ред са:

а) капиталови инструменти, стига да са спазени изискванията в член 60;

б) премии от емисии във връзка с посочените в буква а) инструменти;

в) за институциите, изчисляващи размера на рисково претеглените експозиции в съответствие с дял ІІ, глава 2 — корекциите за общия кредитен риск, бруто от данъчни ефекти, в размер до 1,25 % от рисково претеглените експозиции, изчислени в съответствие с Трета част, дял ІІ, глава 2;

г) за институциите, изчисляващи размера на рисково претеглените експозиции в съответствие с дял II, глава 3 — сумите с положителен знак, бруто от данъчни ефекти, получени в резултат на предвиденото в член 154 и 155 изчисление, в размер до 0,6 % от рисково претеглените експозиции, изчислени в съответствие с Трета част, дял ІІ, глава 3.

4. 
   Капиталов инструмент е инструмент на капитала от втори ред 2, ако са изпълнени следните условия:
   

б) инструментите не са закупени от някой от следните:

i) институцията или нейните дъщерни предприятия;

ii) предприятие, в което институцията има дялово участие под формата на пряка или контролираща собственост в размер на 20 % или повече от правата на глас или капитала на предприятието;

в) закупуването на инструментите не се финансира пряко или непряко от институцията;

г) вземанията към главницата на инструментите по силата на разпоредбите относно тези инструменти са с по-нисък ранг спрямо вземанията на всички привилегировани кредитори;

д) инструментите не са обезпечени или гарантирани от:

i) институцията или нейните дъщерни предприятия;

ii) институцията майка или нейните дъщерни предприятия;

iii) финансовия холдинг майка или неговите дъщерни предприятия;

iv) холдинга със смесена дейност или неговите дъщерни предприятия;

v) смесения финансов холдинг и неговите дъщерни предприятия;

vi) някое предприятие, което има тесни връзки с посочените в подточки i) — v) предприятия;

е) Инструментите не са предмет на договореност, с която се повишава рангът на вземанията по инструментите;

ж) инструментите имат първоначален срок на падеж най-малко 5 години;

з) разпоредбите относно инструментите не включват стимул за тях да бъдат обратно изкупени от институцията;

и) ако инструментите включват една или повече кол опции, тези опции могат да бъдат упражнени единствено според волята на емитента;

й) по отношение на инструментите може да се упражни кол опция или те могат да бъдат изкупени обратно само когато условията, предвидени в член 72, са изпълнени и не преди да са минали пет години от датата на емитиране;

к) в разпоредбите, уреждащи инструментите, няма указание — изрично или по подразбиране — за това, че те ще бъдат или могат да бъдат изкупени обратно на друга дата, освен на падежа, като институцията не предвижда друго подобно указание;

л) разпоредбите относно инструментите не дават на държателя им правото да ускори графика на изплащането на лихви или на главницата, освен в случай на несъстоятелност или ликвидация на институцията;

м) размерът на дължимите по инструментите плащания на лихви и на главница няма да бъде променен въз основа на кредитния рейтинг на институцията или нейната институция майка, финансов холдинг майка или холдинг със смесена дейност;

н) когато тези инструменти не са емитирани пряко от институцията, от действащо предприятие в консолидацията по Първа част, дял II, глава 2, от предприятието майка, финансовия холдинг майка или холдинга със смесена дейност, от постъпленията от тези инструменти във форма, която удовлетворява условията в настоящия параграф, могат незабавно и без ограничение да се ползват:

i) институцията;

ii) действащо предприятие в консолидацията по Първа част, дял II, глава 2;

iii) институцията майка;

iv) финансовият холдинг майка;

v) холдингът със смесена дейност.

Член 61
Амортизация на инструментите на капитала от втори ред

5. 
   Степента, в която инструментите на капитала от втори ред се приемат за елементи на капитала от втори ред през последните 5 години от матуритета на инструментите, се изчислява чрез умножаване на резултата, получени от изчислението в буква а), по сумата в буква б), както следва:
   

б) броят на оставащите календарни дни от матуритета на инструментите или подчинените заеми.

6. 
   Когато условията, определени в член 60, престават да се спазват по отношение на инструмент на капитала от втори ред се прилага следното:
   

б) премиите за емисии във връзка с този инструмент престават да бъдат елементи на капитала от втори ред.

7. 
   От елементите на капитала от втори ред се приспадат:
   

б) позиции в инструменти на капитала от втори ред на съответни дружества, които имат взаимна кръстосана позиция с институцията, която позиция компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се надуе изкуствено капиталът на институцията;

в) приложимият размер, определен в съответствие с член 67, на преките и косвените позиции в инструменти на капитала от втори ред на съответни дружества, в които институцията няма значителни инвестиции;

г) преките и косвените позиции на институцията в инструменти на капитала от втори ред на съответни дружества, в които институцията има значителни инвестиции, без поетите позиции, държани за 5 работни дни или по-малко;

8. 
   За целите на член 63, буква а), институциите изчисляват позициите си въз основа на брутните дълги позиции при спазване на следните изключения:
   

б) институциите определят сумата, която трябва да се приспадне от косвените позиции в търговския портфейл, които приемат формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа, като изчислят базисната експозиция към инструментите на капитала от втори ред, включени в индекса;

в) институциите могат да прихванат късите позиции в инструменти на капитала от втори ред, произтичащи от къси позиции в базисните индекси, включително когато тези къси позиции включват риск от контрагента, от брутните дълги позиции в инструменти на капитала от втори ред в търговския портфейл, произтичащи от свързани с индекси ценни книжа.

Член 65
Приспадане на позициите в инструменти на капитала от втори ред и подчинени заеми на съответни дружества, когато институцията има взаимна кръстосана позиция с цел изкуствено да се надуе капиталът

Институциите правят изискваните в член 63, букви б), в) и г) приспадания в съответствие със следните изисквания:

а) позициите в инструменти на капитала от втори ред, включително подчинените заеми, се изчисляват въз основа на брутните дълги позиции;

б) за целите на приспадането, позициите в елементи на капитала от втори ред при застрахователните предприятия и елементи на капитала от трети ред при застрахователните предприятия се третират като позиции в инструменти на капитала от втори ред.

9. 
   Институциите правят изискваните в член 63, букви в) и г) приспадания в съответствие със следните изисквания:
   

б) те определят подлежащата на приспадане сума при косвените позиции в търговския портфейл в капиталови инструменти на съответни дружества под формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа, като изчислят базисната експозиция към свързаните с индекси капиталови инструменти на съответните дружества.

1. 
   За целите на член 63, буква в), институциите изчисляват приложимата подлежаща на приспадане сума, като умножават сумата, посочена в буква а), по коефициента, получен от изчислението, посочено в буква б):
   

i) членове 29—32;

ii) приспаданията, посочени в член 33, параграф 1, букви а) — ж) и й) — л), с изключение на сумата, която се приспада по отношение на активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики;

iii) членове 41 и 42;

б) сумата на преките и косвените позиции на институцията в инструменти на капитала от втори ред, емитирани от съответните дружества, разделена на общата сума на преките и косвените позиции на институцията в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред, емитирани от съответни дружества.

2. 
   Институциите изключват поетите позиции, държани за 5 работни дни или по-малко, от посочената в параграф 1, буква а) сума и при изчисляването на посочения в параграф 1, буква б) коефициент.
   
3. 
   Институциите определят приспаднатата част от позициите си в инструменти на капитала от втори ред, като разделят посочената в буква а) сума на сумата в буква б):
   

б) общата сума на преките и косвените позиции на институцията в капиталови инструменти на съответните дружества, в които институцията няма значителни инвестиции.