Доклад №0200003412 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Община Генерал Тошево за периода от 01. 01. 2011 г до 31. 12. 2011 г
Изтегляне 1.03 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- СЪДЪРЖАНИЕ Списък на съкращенията
- Част трета – Констатации 8 I. Бюджет
- ІІ. Възлагане на обществени поръчки
- Част четвърта – Заключение 50 Част пета – Препоръки
- Част първа РЕЗЮМЕ
- Част втора ВЪВЕДЕНИЕ 1. Основание за извършване на одита
- 2. Информация за одитирания обект
- Обхват на одита, ограничения в обхвата
ОДИТЕН ДОКЛАД № 0200003412 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Община Генерал Тошево за периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г. * Настоящият окончателен одитен доклад е издаден с Разпореждане № 017/24.01.2013 г. на председателя на Сметната палата СЪДЪРЖАНИЕ
Част първа РЕЗЮМЕ В изпълнение на Програмата за одитна дейност на Сметната палата за 2012 г. е извършен одит за съответствие при финансовото управление на Община Генерал Тошево за периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г. При одита са проверени и оценени: управленските решения и действия в процесите: съставяне и изпълнение на бюджета; възлагане и изпълнение на обществени поръчки; управление и разпореждане с общинско имущество. Извършен е анализ и са направени оценки за съответствието на общинските наредби и правила с приложимото законодателството и функционирането на система за вътрешен контрол през призмата на изследваните процеси. Кметът на общината е едноличен орган на изпълнителната власт, първостепенен разпоредител с бюджетни средства с 14 второстепенни разпоредители с бюджетни кредити (ВРБК) – кметства и училища с делегирани бюджети. Процесите от обхвата на одитната задача са уредени с вътрешни актове в съответствие с нормативните изисквания. Общинският съвет (ОбС) е приел наредби, които в своята цялост съответстват на закона. Установените случаи на несъответствие не са намалили тяхната полезност и ефективност при прилагането на законовата регулация в процеса по съставяне и изпълнение на бюджета и при управлението на общинско имущество. Спазени са основните изисквания на действащото законодателство и вътрешните актове при съставяне и приемане на бюджета на общината. Бюджетът е приет в срока, регламентиран с разпоредбата на § 73, ал. 1 от ПЗР на ЗДБРБ за 2011 г. Планираните приходи и разходи са законосъобразни. Допуснато е бюджета да бъде актуализиран в приходната и в разходната му част след изтичане на бюджетната година, с което е нарушена разпоредбата на чл. 3, ал. 3 от ЗОБ. Бюджетът на общината за 2011 г. по уточнен план към 31.12.2011 г. е 12 910 997 лв., като в сравнение с отчета за 2010 г. е увеличен с 47 на сто. Изпълнението на приходната част на общинския бюджет за 2011 г. е по-добро от предходните две години. В сравнение с отчета за 2010 г. постъпилите общо приходи са повече с 47,4 на сто, а приходите за местни дейности над два пъти. Предприетите действия за повишаване събираемостта на просрочени вземания от местни данъци и такси не са довели до очаквания резултат. Сумата им към 31.12.2011 г. е нараснала спрямо тази към 31.12.2010 г. Спазено е законовото изискване разходите по бюджета на общината да се извършват до размера на постъпилите приходи. Приложеният принцип на предпазливост при поемане на задължения и извършване на разходи е позволил бюджета за 2011 г. да бъде приключен с остатък на средства по бюджетната сметка от 273 370 лв. и просрочени задължения от 40 341 лв. поради извършени, но невъзстановени разходи от ДФ „Земеделие” агенция САПАРД по договор от 2007 г. Спазени са утвърдените кредити за разходи за заплати на персонал зает по трудови и служебни правоотношения. Документиран е предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на разходите за заплати. В отделни случай са сключвани граждански договори със служители на общината за дейности, които са в обхвата на трудовите им задължения, произтичащи от длъжностните характеристики за щатните служители, или от временния трудов договор за извънщатните служители по Програми за временна заетост. Доставките на материали за дейността на общинска администрация са осъществявани въз основа на заявки от структурните звена и тяхното одобряване. Преди извършване на плащането е осъществяван предварителен контрол за законосъобразност въз основа на проверка на придружителните документи. …………………………………………………………………………………………….. Извършените капиталови разходи са възлагани чрез сключване на договори, като за всеки от тях е документиран извършеният контрол за законосъобразност при поемане на задължението. Съставяни са двустранно подписани протоколи за установяване завършването и подлежащи за заплащане видове строително монтажни работи (СМР). Не са установени документи за допълнителни договорености за обема и видовете работи или за приемане на извършена работа след уговорения срок. Документиран е предварителният контрол за законосъобразност преди плащанията по съответния договор. Извършените разходи за придобиване и основен ремонт на ДМА са законосъобразни. Не е допускано поемане на задължение и извършване на разходи без наличие на бюджетни средства, поради което общината се характеризира с балансираност на бюджета и добро финансово състояние към 31.12.2011 г. Дейността по възлагане на обществени поръчки в Община Генерал Тошево е организирана с вътрешни актове, които не са актуализирани в съответствие с действащата през одитирания период правна уредба. Не е извършен анализ и синхронизиране на въведените с тях регламенти за планиране на обществените поръчки, което създава риск от неправилно определяне на потребностите от строителство, доставки и услуги на ниво община. В преобладаващата част от процедурите възложителят правилно е избрал режима за възлагане на обществени поръчки. Поради липсата на планиране на годишна база е допуснато възлагането на услуги и строителство, без провеждането на процедура или неправилна преценка за реда на възлагането им в съответствие с изискванията на НВМОП (отм.). Контролните дейности, изпълнени при подготовка и провеждане на процедурите не са предотвратили и осигурили спазване изискванията на ЗОП и НВМОП (отм.), поради което са допуснати различни по тежест нарушения на нормативните изисквания при провеждането на отделни процедури за възлагане на обществени поръчки: лишаване на участниците от правото да определят сами формата за представяне на гаранции за участие/изпълнение; поставяне на изисквания, които необосновано ограничават участието на лица в процедурите; различия между обявлението и документацията за участие относно критериите за подбор, документите за доказването им и формата на гаранцията за изпълнение; несъздадени предпоставки за преценка на способността на участниците да изпълнят конкретната обществена поръчка; липса на технически спецификации, определящи изисквания към предмета на доставка и на точни указания за формиране на оценка по показател в документацията; проекто – договор/договор с клауза за неоснователна промяна на договорена цена; неспазване на срока за възстановяване на гаранции за участие и за изпращане на информация за сключен договор за малка обществена поръчка до Агенцията за обществени поръчки. При възлагането на три малки обществени поръчки изборът на изпълнител не е извършен чрез събрани три оферти, отговарящи на изискванията на възложителя. Осъщественият контрол по изпълнение на договорите не е бил достатъчно ефективен. Договорите се изпълнени в съответствие със заложените клаузи в тях, с изключение на отделни случаи, при които са констатирани незначителни отклонения. Осъщественият контрол по изпълнение на договорите не е бил достатъчно ефективен. Установени са случаи на забавено предаване на строителни обекти и изтичане срока на валидност на гаранциите за изпълнение преди датата на предаване и приемане на строителните обекти. В изпращаната до Агенцията за обществени поръчки за вписване в РОП информация за изпълнението на договорите не във всички случаи са посочени коректни данни относно датата на приключване изпълнението на договора. В резултат на решенията и дейностите по управление и разпореждане с общинско имущество през одитирания период в местния бюджет са постъпили общо 1 573 338 лв., като по-голямата част от тях (59,5 на сто) са от предоставени под наем общински земи. Имотите общинска собственост са отдавани под наем в съответствие със законовите разпоредби и по реда, определен с вътрешната наредба. Взетите управленски решения и проведените процедури по разпореждане с общинско имущество са законосъобразни и имат положителен ефект върху общинския бюджет в частта му за финансиране на капиталови разходи.
Одитът е извършен на основание чл. 36, ал. 1 от Закона за Сметната палата и в изпълнение на Заповед № ОД-2-034 от 07.03.2012 г. на г-н Валери Апостолов - заместник-председател на Сметната палата. 2. Информация за одитирания обект Община Генерал Тошево е административно-териториална единица, в която се осъществява местно самоуправление. В сравнение с другите общини от област Добрич, тя е на второ място по големина на територия и брой населени места. Обхваща 41 селища – град Генерал Тошево и 40 села. Кметът на общината е едноличен орган на изпълнителната власт, първостепенен разпоредител с бюджетни средства с 14 второстепенни разпоредители с бюджетни кредити (ВРБК) – кметства, училища с делегирани бюджети. Организационната структура на общината включва: кмет, двама негови заместници, секретар, 20 кметове на кметства, 10 кметски наместници и общинска администрация, структурирана в три дирекции - „Финанси, бюджет, местни данъци и такси (ФБМДТ), „Административно, правно и информационно обслужване” (АПИО), „Териториално селищно устройство, стопански дейности и общинска собственост” (СДКОТСУ) и звено „Вътрешен одит” - на пряко подчинение на кмета на общината. Отговорност за управленските решения по смисъла на чл. 6, ал. 1 от Закона за финансово управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС) за одитирания период носи кметът на Община Генерал Тошево – Димитър Михайлов1.
3.1. Да се анализират и оценят управленските решения по отношение на съответствието на бюджетния процес с приложимото законодателство и вътрешни актове; 3.2. Да се анализират и оценят управленските решения по отношение на спазването на законовите разпоредби за възлагането и изпълнението на обществените поръчки; 3.3. Да се анализират и оценят управленските решения по отношение спазването на законовите разпоредби по управлението и разпореждането с общинско имущество; 3.4. Да се оцени адекватността и ефективността на системите за финансово управление и контрол и вътрешен одит за изследваните области в съответствие със законодателството и вътрешните актове.
В обхвата на одита са включени процесите - съставяне и изпълнение на бюджета, възлагане и изпълнение на обществени поръчки, управление и разпореждане с общинско имущество. За процесите на изследване са формирани нестатистически одитни извадки, за които са изпълнени тестове на контрола и тестове по същество - за съответствие със законодателството, вътрешните актове и договорите, и/или за изпълнение на контролните дейности, предвидени във вътрешните актове, като елемент на системата за финансово управление и контрол. От обхвата на одита са изключени служебните промени на бюджетни кредити въз основа на писма на МФ за изменения в размера на бюджетните взаимоотношения с централния бюджет поради осъществени контроли за правилност от МФ; разпределението на средствата от ЦБ за делегираните от държавата дейности във функция „Образование”, поради наличие на заповед за утвърдени формули за разпределението им по реда, предвиден в ЗДБРБ за 2011 г.; проверените от АДФИ малки обществени поръчки по чл. 2, ал. 2 от НВМОП (отм.); възлагането и изпълнението на обществени поръчки при ВБРК; изпълнението на отделните договори за отдадени под наем общински земи, тъй като заплащането на дължимия наем е осъществено при сключване на договорите и сумите са постъпили в общинския бюджет; изпълнението на приходите и разходите по бюджетните сметки, управлението и разпореждането с общинско имущество при ВБРК, извънбюджетната сметка за средства от приватизация.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||