7. Управление, придобиване и разпореждане на вещи
Със заповед на кмета, по реда на чл. 12, ал. 1 от ЗОС и глава ІІІ, раздел V – Управление на движими вещи – общинска собственост, за одитирания период от общината са предоставени за безвъзмездно управление вещи за нуждите на звено на общинска бюджетна издръжка – ДЯ „Зора”, гр. Габрово.
С решения на Общинския съвет, по реда на чл. 46, ал. 2, т. 4 от НРПУРОИ,. са направени 7 дарения на движими вещи общинска собственост.193
Действията по управление и разпореждане с вещи – общинска собственост съответстват на изискванията на вътрешната уредба, регламентираща процесите по управление и разпореждане с вещи.
От общинското ръководството са предприети действия относно утвърждаване на вътрешни актове - наредби, дългосрочна стратегия, програми и вътрешни правила. Допуснато е прилагане на вътрешни актове, които не са актуализирани с действащото законодателство.
Не са спазени разпоредбите на ЗОС за актуване и вписване в Службата по вписванията на имоти общинска собственост. Отписването на имотите – общинска собственост е в съответствие с нормативите изисквания.
Системите за финансово управление и контрол и прилаганите контролни процедури не са функционирали в достатъчна степен за предотвратяване на отделни нарушения в дейността на общината, свързана с управление и разпореждане с общинското имущество.
Част четвърта
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Наредбата за съставяне, изпълнение и отчитане на общинския бюджет, действаща през одитирания период не е актуализирана в съответствие със Закона за общинския дълг.
Утвърдените и действащи вътрешни актове създават условия за изпълнение на дейностите по управление, приемането и изпълнението на общинския бюджет в съответствие с нормативните изисквания.
Управленските решения и действия по приемането на общинските бюджети за 2010 г. и за 2011 г. са в съответствие с нормативните изисквания и вътрешната уредба, с изключение на разпределението на бюджета по месеци. Приети са балансирани и реално изпълними бюджети, който обезпечава осъществяването на функциите и дейностите на общината.
Проверените приходи в бюджета на общината са законосъобразни Постигната е добра събираемост на собствени приходи с изключение на приходите от местни данъци и такси, и постъпленията от продажба на активи.
Бюджетните средства са разходвани законосъобразно до размера на постъпленията по сметката на общината. Събраните приходи и извършените разходи за дейност „Чистота” са в рамките на план – сметката, утвърдена от общинския съвет. Не са отклонявани средства за други дейности.
Извънбюджетните сметки и фондове на общината са разкрити в съответствие с действащите нормативни актове.
От ръководството на общината са предприети мерки и действия за събиране на вземанията на общината, на размера на просрочените вземания остава висок - над 10 на сто спрямо бюджета на общината.
Управленските решения и действия по възникването, управлението и обслужването на общинския дълг са в съответствие със законовите разпоредби и поетите ангажименти по сключените договори.
На различните етапи от процеса по възлагане на обществени поръчки са допуснати нарушения, свързани с непровеждане на процедури, при наличие на основания за това, неизпращане на информация до АОП за сключените и изпълнени договори, пропуски в изготвянето на обявленията и решенията за възлагане на обществени поръчки. Поставени са изисквания за икономическо и финансово състояние, и технически възможности, които не са съобразени със стойността и сложността на предмета на поръчката и необосновано ограничават участието на лица в процедурите. Допуснатите нарушения са в резултат на неосъществен контрол за законосъобразност на всеки етап от провеждането на процедурите по възлагане на обществените поръчки и при изпълнение на договорите.
Наредбата за реда за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество и Наредбата за условията и реда за установяване на жилищни нужди и за настаняване под наем в общински жилища, през одитирания период не са актуализирани в съответствие с настъпилите изменения и допълнения на ЗОС.
Не са предприети необходимите действия от страна на общинска администрация за спазване на реда, свързан с управление и разпореждане на общинската собственост. Допуснати са отделни пропуски, свързани с актуването и вписването в Службата по вписванията на имоти общинска собственост. В договорите за отдаване под наем на имоти публична общинска собственост – язовири, не са включени клаузи - наемателят да застрахова предоставеният имот.
Не е осъществен ефективен контрол върху дейността на длъжностните лица, свързани с управлението на общинското имущество в търговските дружества, в които общината е едноличен собственик на капитала им.
Част пета
ПРЕПОРЪКИ
В резултат на извършения одит се дават следните препоръки на кмета на Община Габрово:
1. Да предприеме действия за събиране на просрочените вземания на общината в т.ч. недобори от минали години.194
2. Да създаде система за контрол по изпълнението на сключените договори.195
3. Да се включат клаузи в договорите за отдаване под наем на имоти публична общинска собственост – язовири, Наемателя да застрахова предоставеният имот или да определи начина за събиране на застрахователните вноски за имотите публична общинска собственост - язовири, предоставени под наем за ползване.196
4. Да се застраховат язовирите - публична общинска собственост.197
5. Да предприеме действия спрямо търговските дружества, в които общината е едноличен собственик на капитала или има дялово участие за изготвяне и внасяне от тях на прогноза за очаквания финансов резултат и отчет за дейността през отделните отчетни периоди.198
6. Да предприеме действия за упражняване на ефективен контрол относно извършване и спазване на определения ред за документиране на извършените контролни дейности, свързани с отчетността от дейността на търговските дружества.199
7. Да инициира процедура по свикване на общи събрания в търговските дружества „Мраз” ООД и „Централ Газ” АД. Да изготви анализ и оценка за участието на общината в търговските дружества, в които има акции или дялове и ги представи в Общински съвет - Габрово.200
8. Да внесе в ОбС Габрово предложение за утвърждаване на списък на имотите – общинска собственост, които подлежат на задължително застраховане.201
В резултат на извършения одит се дава следната препоръка на Общинския съвет - Габрово:
1. Да утвърди списък на имотите – общинска собственост, които подлежат на задължително застраховане.202
На основание чл. 48, ал. 2 от Закона за Сметната палата, в срок до три месеца от получаване на настоящия доклад, кметът на Община Габрово и председателят на общинския съвет – Габрово следва да предприемат мерки за изпълнение на препоръките и да уведомят писмено за това председателя на Сметната палата.
В подкрепа на констатациите от одитния доклад са събрани 132 броя
одитни доказателства, които заедно с работните документи, отразяващи отделните
етапи на одитния процес, се намират в Сметната палата на адрес: гр. София, ул. „Екзарх Йосиф” № 37.
Настоящият одитен доклад е издаден на основание чл. 46, ал. 1 от Закона за Сметната палата с Разпореждане № 102/19.07.2012 г. на председателя на Сметната палата.
Сподели с приятели: |