В резултат на извършения одит за съответствие при финансовото управление на УАСГ от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. е формирана оценка за взетите управленски решения при организацията на бюджетния процес, възлагането на обществени поръчки и управлението на имуществото на Университета.
Обобщени са основни изводи и заключения, установени от одита:
От УАСГ не са приети и въведени съществени за дейността вътрешни актове: Правилник за дейността на УАСГ; Правила за формиране на бюджета на основните звена и филиали на Университета; Правила, регламентиращи условията и начина на получаване на дарения и контрола за тяхното използване.
Вътрешните правила за реда и организацията за възлагане на обществени поръчки в УАСГ са оценени като неизчерпателни, тъй като не обхващат реда и условията за архивиране на досиетата на обществените поръчки. В правилника за устройството и дейността на ЦНИП не е посочено, че мотивираните предложения за сключване на допълнителни договори с външни лица, фирми и организации се изготвят в писмен вид, което е предпоставка за непрозрачност на взетите управленски решения.
Упражняваният в УАСГ контрол е оценен като занижен при: извършването на вътрешни компенсирани промени по бюджета на Университета за 2010 г.; определянето на начина на изразходване на средствата за СБКО; отчитането на извършени разходи за гориво; сключването на договори и изплащане на хонорари на колективите от УАСГ, изпълняващи проектантски, експертни и консултантски услуги, възложени на ЦНИП от външни възложители; отдаването на имоти под наем; застраховането на имотите – публична държавна собственост; възлагането на обществени поръчки - възлагане на дейност без провеждане на формална процедура по реда на НВМОП, неизпращане в срок на информация до АОП за вписване в регистъра за обществени поръчки. В посочените случаи са допуснати нарушения на нормативни и/или вътрешни актове на УАСГ.
Не се водят на хартиен и/или електронен носител регистри (списък с информация) на даренията и дарителите от страната и на актовете за държавна собственост. Това създава рискове за получаване на пълна и своевременна информация за получените дарения и дарителите от страната, както и за състоянието на недвижимото имущество.
Въведените системи за финансово управление и контрол за осигуряване на изпълнението и отчитането на средствата по бюджета на УАСГ не във всички случаи са действали ефективно. Не са изпълнени изискванията на ЗФУКПС относно упражняване на предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задължения за извършване на разходи от ЦНИП и на отделни видове разходи по други дейности извършени от Университета.
Част пета ПРЕПОРЪКИ
В резултат на извършения одит се дават следните препоръки на Ректора и Академичния съвет на УАСГ:
І. Бюджет
| -
Да се изготви и приеме Правилник за дейността на УАСГ и Правила за формиране на бюджета на основните звена и филиали на Университета.230
|
| -
От Академичния съвет на УАСГ да се извършва разпределение на бюджетните средства по дейности и звена.231
|
|
3. Вътрешните компенсирани промени по бюджета на УАСГ да се извършват след одобряването им от Академичния съвет.232
|
|
4. Да се въведат вътрешни правила, уреждащи реда, условията и начина на получаване на дарения от страната.233
5. Да се определят длъжностни лица и да се конкретизират отговорностите им за осъществяване на контрол при:
а) спазване волята на дарителите от страната при изразходване на средствата;234
б) осъществяване на контрол по спазване на определените срокове за отчитане на предоставените аванси за гориво;235
в) изплащане на хонорари само при наличие на сключени граждански договор.236
|
|
6. Да се изготви на хартиен и/или електронен носител регистър (списък с информация) за постъпилите дарения и дарителите от страната.237
|
|
7. Начинът на изразходване на средствата за СБКО да се определя от Общото събрание на служителите от УАСГ.238
|
|
8. Да се предприемат необходимите действия за:
а) определяне на норми за разход на гориво на всички МПС, собственост на УАСГ. 239
б) прецизиране на реда за отчитане на гориво, като се въведат с вътрешен акт контролни процедури, регламентиращи отчитането на изразходеното гориво.240
|
|
9. Да се допълни чл. 30 от Правилника за устройството и дейността на ЦНИП, като се конкретизира редът по който да бъдат одобрявани мотивираните предложения за сключване на допълнителни договори с външни лица, фирми и организации.241
|
ІІ. Възлагане на обществени поръчки
|
10. Да се допълнят Вътрешните правила за реда и организацията за възлагане на обществени поръчки в УАСГ, като се регламентира:
а) редът и условията за архивиране на досиетата на обществените поръчки.242
|
|
б) определянето на длъжностно лице, за поддържането и съхраняването архива на досиетата на обществените поръчки.243
|
|
11. Да се изготвя и утвърждава ежегодно списък на планираните обществени поръчки и график за провеждането им.244
|
IІІ. Имущество
|
12. Да се изготви на хартиен и/или електронен носител регистър (списък с информация) за имотите - държавна собственост, предоставени за управление на УАСГ.245
|
|
13. Да се предвидят по бюджета на УАСГ за 2012 г. необходимите средства за застраховане и да се застраховат застроените имоти – публична държавна собственост.246
|
|
14. Да се въведат контролни механизми, гарантиращи отдаването под наем на имоти или части от тях – държавна собственост да се извършва само въз основа на проведен търг.247
|
На основание чл. 48, ал. 2 от Закона за Сметната палата, в срок до три месеца от получаване на настоящия доклад, ректорът на УАСГ следва да предприеме мерки за изпълнение на препоръките и да уведоми писмено за това председателя на Сметната палата.
Настоящият одитен доклад е издаден на основание чл. 46, ал. 1 от Закона за Сметната палата с Разпореждане № 189 от 06.10.2011 г. на председателя на Сметната палата.
В подкрепа на констатациите от одитния доклад са събрани 174 броя одитни доказателства, които заедно с работните документи, отразяващи отделните етапи на одитния процес, се намират в Сметната палата на адрес: гр. София, ул. ”Екзарх Йосиф” № 37.
Сподели с приятели: |