9. Проверка на управление на недвижимото имуществото предоставено за ползване от ИА „ЖА”
9.1. Да се установи основанието, на което ИА „ЖА” е настанена и ползва помещения в сградата на МТИТС на ул. „Гурко” № 5 (с вход от ул. „Кузман Шапкарев”) и в сградите на НК „ЖИ” и „БДЖ” ЕАД.205
На основание чл. 48, ал. 2 от Закона за Сметната палата, в срок до три месеца от получаването на настоящия доклад, изпълнителния директор на Изпълнителната агенция „Железопътна администрация” следва да предприеме мерки за изпълнение на препоръките и да уведоми писмено за това председателя на Сметната палата.
В подкрепа на констатациите от проекта на одитния доклад са събрани 141 броя одитни доказателства, които заедно с работните документи, отразяващи отделните етапи на одитния процес, се намират в Сметната палата, на адрес: гр. София, ул. „Екзарх Йосиф” № 37.
ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 към одитен доклад № 1000001110
1. От Агенцията са допуснати следните грешки при осчетоводяването и отчитането на средства по някои от сключените граждански договори: 206
- изплатени са, без да са начислени по сметка 6044 „Разходи за заплати на персонал по извънтрудови правоотношения” - 724 лв. по три граждански договори (№ 9 от 20.05.2009г., № 16 от 06.10.2008 г. и №17 от 27.06. 2008 г.) Изплатените средства по трите договора не са отчетени в ОКИ към 31.12.2009 г.;207
- не са начислени и са осчетоводени неправилно по сметка 6044 „Разходи за заплати на персонал по извънтрудови правоотношения” - 425 лв. по сключен граждански договор от 01.07.2009 г. за изготвяне на проект за изменение и допълнение на Тарифа № 5 за таксите, които се събират в системата на Министерството на транспорта. Средствата не са изплатени, но са отчетени в ОКИ към 31.12.2009 г. 208
2. От ИА „ЖА” са сключени 12 граждански договори през 2009 г. и два през 2008 г., по които са извършени плащания през 2009 г. с 10 лица, наети по извънтрудови правоотношения, както следва:
а) За почистване на РЖИ София - договор № 1 от 05.01.2009 г., със срок на изпълнение от 05.01.2009 г. до 05.07.2009 г. Договорът не е подписан от изпълнителя. В Раздел III, т. 3 от договора е определено възнаграждение в размер на 110 лв. за всеки месец, платими в брой. Със заповед № 3 от 01.02.2009 г. издадена от изпълнителния директор на Агенцията, гражданския договор е прекратен, считано от 01.02.2009 г., по взаимно съгласие на двете страни.
По банков път на изпълнителят са изплатени 110 лв., без да е изготвен приемо – предавателен протокол, с който да е удостоверена извършената работа и 142 лв. на 26.05.2009 г., след прекратяване на договора.209 Лицето е работило в ИА „ЖА” през 2008 г. по трудов договор 210. Със заповед на изпълнителния директор №1 от 05.01.2009 г. е прекратено трудово правоотношение със служителя. От Агенцията е изплатено обезщетение за неизползван отпуск неправилно под формата на граждански договор. 211 Средствата неправилно са отчетени в ОКИ към 31.12.2009 г. по подпараграф 02-02 „други възнаграждения и плащания за персонал по извънтрудови правоотношения” - като хонорар по гражданският договор.212
б) За почистване на РЖИ - Пловдив са сключени два договора:
- договор № 2 от 05.01.2009 г., със срок за изпълнение от 05.01.2009 г. до 05.07.2009 г. В Раздел III, т. 3 от договора е определено възнаграждение в размер на 110 лв. за всеки месец, платими в брой. На лицето са изплатени общо 792 лв., или 132 лв., повече от договорените.
Плащанията по договора са извършвани с платежни нареждания (по банков път), което е в несъответствие с договорения начин на плащане (в брой). Не е изготвен приемо – предавателен протокол, с който да е удостоверена извършената работа.213
- договор № 10 от 06.07.2009 г., със срок за изпълнение от 06.07.2009 г. до 31.012.2009 г., е прекратен от 01.11.2009 г. с анекс. В Раздел III, т. 3 от договора е определено възнаграждение в размер на 110 лв. за всеки месец , платими в брой. На лицето са изплатени общо 440 лв. (месечно по 110 лв.). Плащанията са извършени с платежни нареждания (по банков път), което е в несъответствие с договорения начин на плащане (в брой). Не е изготвен приемо – предавателен протокол, с който да е удостоверена извършената работа.214
в) За поддръжка на софтуер, осигуряване изправността на внедрената система за счетоводство и трудови ресурси в ИА „ЖА”, свързване на новосъздадени работни места с компютърната мрежа и други, по предложение на главния секретар на Агенцията са сключени със два договора:
- договор № 3 от 05.01.2009 г., със срок на изпълнение от 05.01.2009 г. до 05.04.2009 г. С договора е определено възнаграждение в размер на 130 лв. за всеки месец, платими в брой. Изплатени са общо 390 лв. (месечно по 130 лв.), без да е изготвен приемо – предавателен протокол, с който да е удостоверена извършената работа.215
- договор № 8 от 06.04.2009 г., със срок за изпълнение от 06.04.2009 г. до 31.12.2009 г. С анекс е променен крайния срок за изпълнение - 30.10.2009 г. С договора е определено възнаграждение в размер на 130 лв. за всеки месец, платими в брой. Изплатени са общо 910 лв. (месечно по 130 лв.), без да е изготвен приемо – предавателен протокол, с който да е удостоверена извършената работа.216
г) За осъществяване на връзки с обществеността на основание доклад на гл.секретар на ИА „ЖА” са сключени два граждански договора:
- договор № 4 от 05.01.2009 г., със срок на изпълнение от 05.01.2009 г. до 05.04.2009 г. Определено е възнаграждение в размер на 145 лв. за всеки месец, платими в брой. Изготвен е приемо – предавателен протокол на 14.08.2009 г., с който възложителят е приел без забележки и възражения извършената работа и са изплатени 435 лева. 217
- договор № 7 от 06.04.2009 г., със срок на изпълнение от 06.04.2009 г. до 31.12.2009 г. Определено е възнаграждение в размер на 145 лв. за всеки месец, платими в брой. С анекс от 30.09.2009 г., договорът е прекратен по взаимно съгласие на двете страни, считано от 01.10.2009 г. Изплатени са общо 870 лв. На 05.10.2009 г. е изготвен приемо-предавателен протокол , с който възложителят е приел без забележки и възражения извършената работа.218
д) За подготовка на документация за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ по ОПАК, съфинансирана от европейския социален фонд на 12.01.2009 г. е сключен договор, със срок за изпълнение 30.01.2009 г. Определено е възнаграждение в размер на 800 лв. На 30.01.2009 г. е изготвен приемо-предавателен протокол за извършената работа и на изпълнителя са изплатени 800 лв.219
е) За почистване на РЖИ-София са сключени два договора:
- договор № 5 от 02.02.2009 г., със срок за изпълнение от 02.02.2009 г. до 02.08.2009 г. С договора е определено възнаграждение в размер на 110 лв. за всеки месец. На лицето са изплатени общо 660 лв. (месечно по 110 лв.), без да е изготвен приемо – предавателен протокол, с който да е удостоверена извършената работа.220
- договор № 11 от 03.08.2009 г. със срок за изпълнение от 03.08.2009 г. до 30.09.2009 г. С договора е определено възнаграждение в размер на 110 лв. за всеки месец, платими в брой. На лицето са изплатени 220 лв. Изготвен е приемо – предавателен протокол, с който е удостоверена извършената работа.221
ж) За изготвяне на проект за изменение и допълнение на Тарифа № 5 за таксите, които се събират в системата на Министерството на транспорта, в частта касаеща таксите събирани от ИА „ЖА” е сключен договор от 01.07.2009 г. (без номер). В Раздел II, т. 4 от договора е определено възнаграждение в размер на 1 500 лв., платими в рамките на три месеца, по 500 лв. месечно, след получаване на отчет за извършената работа. Изготвени са приемо – предавателни протоколи - отчети от 29.07.2009 г., 28.08.2009 г. и 01.10.2009 г. На лицето са изплатени 1 500 лв. (по 500 лв. месечно). По договора са осчетоводени неправилно по сметка 6044 „Разходи за заплати на персонал по извънтрудови правоотношения” – 424 лв. Средствата са отчетени неправилно и в ОКИ към 31.12.2009 г., но не са изплатени.
След извършената проверка и анализ на длъжностните характеристики на служители от дирекция „Регулиране”, отдели „Мониторинг” и „Лицензии” към ИА „ЖА” се установи, че с длъжностните характеристики за длъжностите началник на отдел „Мониторинг”, главен и младши експерт в същият отдел , както и началник - отдел ”Лицензии” и главен експерт в отдела са вменени задължения по подготовка и актуализация на нормативни актове, правилници, наредби и др. документи свързани с провеждане на държавната политика в областта на железопътния транспорт, товарния ж.п. транспорт и комбинирания транспорт, както и прилагане на изискванията на Европейския съюз. Наличието на вменени задължения на служители от ИА „ЖА” за подготовка на нормативни документи и проекти, свързани с държавната политика на Агенцията, изключва необходимостта от ползването на услуга под формата на граждански договор за изготвяне на проект за изменение и допълнение на Тарифа № 5 за таксите, които се събират в системата на Министерството на транспорта, в частта, касаеща таксите събирани от ИА „ЖА” .222 С взетото управленско решение за сключване на граждански договор за актуализация на Тарифа 5 от външно лице са преотстъпени законово регламентирани дейности на ИА „ЖА”.
з) За изнасяне на лекция на тема „Стреса на работното място” на семинар на Агенцията е сключен граждански договор № 9 от 20.05.2009 г., със срок на изпълнение 26.05.2009 г. и възнаграждение 110 лв. На лицето е изплатена договорената сума, която не е начислена по сметка 6044 „Разходи за заплати на персонал по извънтрудови правоотношения” и не е отчетена в ОКИ към 31.12.2009 г. Не е изготвен приемо – предавателен протокол, с който да е удостоверена извършената работа.223
и) По сключен договор № 16 от 06.10 2008 г. за почистване в РЖИ – София, с РКО № 16 от 15.01.2009 г. са изплатени 183 лв. Средствата не са начислени по сметка 6044 „Разходи за заплати на персонал по извънтрудови правоотношения” и не са отчетени в ОКИ към 31.12.2009 г. От Агенцията не е изготвен приемо – предавателен протокол, с който да е удостоверена извършената работа.224
й) По сключен договор № 17 от 27.06.2008 г., със срок за изпълнение от 27.06.2008 г. до 27.12.2008 г. са изплатени на 16.01.2009 г. - 430 лв. Средствата не са начислени по сметка 6044 „Разходи за заплати на персонал по извънтрудови правоотношения” и не са отчетени в ОКИ към 31.12.2009 г.225
3. Документите за поемане на задължение по гражданските договори, сключвани от ИА „ЖА” през 2009 г. не са предоставяни на финансовия контрольор за осъществяване на предварителен контрол. Не са спазени изискванията на чл. 13, ал. 3, т. 5 от Закона за финансово управление и контрол (ЗФУКПС) в публичния сектор. 226
4. Одитният екип е определил като незаконосъобразни извършените разходи в размер на 4 152 лв. по сключени граждански договори с номера – 1, 2, 3, 5, 8, 9, 10, 16 и 17.
О П И С
на одитните доказателства
към одитен доклад за извършен одит на финансовото управление на
Изпълнителна Агенция „Железопътна администрация”
за периода от 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г.
№
|
№ и дата на документа
|
Наименование
|
Брой стр.
| -
|
Одитно доказателство № 1
|
Трудови договори за назначаване и заповед за прекратяване на трудовото правоотношение на изпълнителните директори в ИА „ЖА” за периода от 2009 г. – 2010 г.
|
6
| -
|
Одитно доказателство № 2
|
Заповед № РА-18-15 от 01.03.2010 г.
|
1
|
|
|
План за действие на ИА „ЖА” , съгласно Заповед № РД-18-15/01.03.2010 г.
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 3
|
Одитен доклад на МТИТС (1 и 12 стр.)
|
4
| -
|
Одитно доказателство № 4
|
Отчет за касовото изпълнение на бюджета на ИА „ЖА” към 31.12.2009 г.
|
8
|
|
|
писмо № 10-20-03 от 18.01.2010 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 5
|
Информация, относно: изготвения и представен ОКИ към 31.12.2009 г. на ИА „ЖА” в МТИТС
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 6
|
Опис на платежни нареждания за отказани плащания с приложени фактури към 31.12.2009 г. (28 броя)
|
39
| -
|
Одитно доказателство № 7
|
Баланс към 31.12.2009 г. и Оборотни ведомости преди и след приключителни операции
|
39
| -
|
Одитно доказателство № 8
|
Писмо № 04-09-912/11.12.2009 г. на МТИТС – изплащане на средства за работна заплата за м. декември 2009 г.
|
1
|
|
|
Писмо на МФ № 91-00-1319/10.12.2009 г.
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 9
|
Вътрешни правила за дейността на ФСО, свързана с изграждането на СФУК в ИА „ЖА”
|
5
| -
|
Одитно доказателство № 10
|
Писмо от МТ № 29-00-67 от 30.05.2008 г., указания за подготовка на бюджетната прогноза (2009-2011 г.).
|
5
| -
|
Одитно доказателство № 11
|
Писмо до МТ рег. № 04-05-248 от 17.06.2008 г. – бюджетна прогноза за 2009-2011 г. на ИА „ЖА”
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 12
|
Констативен протокол № 6 от 18.01.2011 г.
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 13
|
Писмо на МТ вх. № 29-00-28 от 06.03.2009 г. – изпълнение на бюджет 2009 г. с приложения на проекта на бюджет на ИА „ЖА”
|
9
| -
|
Одитно доказателство № 14
|
Писмо до МТ с рег. № 04-05-103 от 12.03.2009 г. – макет на разходите по програми на ИА „ЖА” с приложения: списък на капиталови разходи; разшифровка на § 46-00
|
7
| -
|
Одитно доказателство № 15
|
Писмо от МТ № 29-00-33/18.03.2009 г. – утвърден бюджет на ИА „ЖА” за 2009 г.
|
5
| -
|
Одитно доказателство № 16
|
Справка за извършените корекции по бюджетната сметка на ИА „ЖА” с рег. № 10-20-68 от 02.11.2010 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 17
|
Писмо № 10-00-36 от 30.04.2009 г. – корекция по бюджета на ИА „ЖА” (обучение)
|
4
| -
|
Одитно доказателство № 18
|
Писмо № 10-01-91 от 20.06.2009 г. - корекция по бюджета на ИА „ЖА” (евронагради)
|
4
| -
|
Одитно доказателство № 19
|
Писмо № 10-05-144 от 26.11.2009 г. - корекция по бюджета на ИА „ЖА” (дейност 532)
|
3
| -
|
Одитно доказателство № 20
|
Отг. на изп. дир. № 07-00-10/07.12.2010 г. (т.5) – програма временна заетост
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 21
|
Писмо № 10-18-327 от 23.12.2009 г. предложение от ИА „ЖА” за вътрешна компенсирана корекция по бюджетната сметка; утвърдена вътрешна компенсирана корекцията от МТИТС
|
4
| -
|
Одитно доказателство № 22
|
ОКИ на Програма временна заетост 532 към 31.12.2009 г.
|
8
| -
|
Одитно доказателство № 23
|
Разшифровка на ведомствените и администрираните разходи по програми за 2009 г.
|
13
| -
|
Одитно доказателство № 24
|
Констативен протокол № 7 от 18.01.2011 – (т. 1), относно издадени фактури
|
9
| -
|
Одитно доказателство № 25
|
Дневник на продажбите (статия 230) – извлечение от електронната счетоводна система
|
12
| -
|
Одитно доказателство № 26
|
Писмо от БНБ-ЦУ № 91СМ-0036/27.02.2006 г. за откриване на транзитна сметка
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 27
|
Рекапитулация за изплатени заплати и възнаграждения на служителите- рег. № 10-20-68 от 03.01.2011 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 28
|
Справка за начислените и изплатени възнаграждения на служителите, наети по служебни и трудови правоотношения и допълнителни възнаграждения на нещатен персонал, нает по трудови правоотношения – рег. №10-20-68 от 22.12.2010 г.
|
4
| -
|
Одитно доказателство № 29
|
Вътрешни правила за работната заплата на ИА „ЖА”
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 30
|
Списък на служителите, които изпълняват функции по координационния механизъм по европейските въпроси-одобрен от гл. секретар на МТ.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 31
|
Констативен протокол № 4 от 09.12.2010 г. с приложено обяснение на финансовия контрольор и главения счетоводител на ИА „ЖА”
|
4
| -
|
Одитно доказателство № 32
|
Заповед № 5 от 14.04.2009 г.; допълнително споразумение № 5 от 30.01.2009 г.; Анекс от 30.01.2009 г.; трудов договор № 7 от 14.07.2008 г.
|
5
| -
|
Одитно доказателство № 33
|
Длъжностно щатно разписание по ПМС № 66/96 г., в сила от 01.07.2010 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 34
|
Справка за спазване изискванията на чл.1, ал.2 от ПМС № 66/96 г.- изх. № 10-20-68 от 25.10.2010 г.;
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 35
|
Справка за назначени и освободени лица през 2009 г. по реда на ПМС № 66/96 г. и определеното месечно възнаграждение – изх. № 10-18-282 от 06.12.2010 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 36
|
Справка за СБКО - изготвена от ИА „ЖА”
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 37
|
Разшифровка на §§ 02-05 „Изплатени суми от СБКО на персонал, с характер на възнаграждение” – изготвена от ИА „ЖА”
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 38
|
2 броя списъци на служителите, получили чекове за храна за първо и второ тримесечие на 2009 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 39
|
Бюджетно платежно нареждане от 13.04.09 г. на стойност 3060 лв.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 40
|
Справка рег. № 07-00-10 от 01.11.2010 г. за начислените и изплатени средства за заплати и изплатените средства от СБКО
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 41
|
Писмо рег.№ 10-20-69 от 19.10.2010 г. – отговори на въпроси от изп. директор
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 42
|
Писмо рег.№ 07-00-10 от 08.11.2010 г. информация от изпълнителния директор
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 43
|
Обяснение на К. Георгиева – гл.специалист в ИА „ЖА” с приложение писмо рег. № 04-05-440 от 26.11.2009 г. – възстановена сума от работно облекло
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 44
|
Заповед № 14-00-72 от 01.04.2009 г. за определяне на представително работно облекло, с приложение списък на служителите от ИА „ЖА”
|
3
| -
|
Одитно доказателство № 45
|
Платен фиш - м. април 2009 г. с приложения ведомост за заплати м. април 2009 г.
|
4
| -
|
Одитно доказателство № 46
|
Справка за изплатените обезщетения през 2009 г. с рег. № 10-20-68 от 22.12.2010 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 47
|
Справка за начислени и изплатени средства по граждански договори – рег. № 10-20-68 /22.12.2010 г.
|
3
| -
|
Одитно доказателство № 48
|
Граждански договор № 1 от 05.01.2009 г.
|
2
|
|
|
Заповед № 3 от 01.02.2009 г. – за прекратяване на гр. договор № 1 от 05.01.2009 г.
|
1
|
|
|
Молба до изпълнителния директор за прекратяване на гр. договор № 1 от 05.01.2009 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 49
|
Платен фиш м.май 2009 г. с приложение обработка на масови плащания 27.05.2009 г.
|
4
| -
|
Одитно доказателство № 49а
|
Обяснение от главен специалист в ИА „ЖА” с приложение Заповед № 1/05.01.2009 г., за прекратяване на трудово правоотношение
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 50
|
Писмо рег. № 07-00-10/08.12.2010 г. на гл. експерт ЧР
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 51
|
Констативен протокол № 3 от 7.12.2010 г. (рег. № 10-20-83/09.12.2010 г.).
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 52
|
Граждански договор № 2 от 05.01.2009 г.
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 52а
|
Платежен фиш м. май 2009 г. (132,30 лв.), с приложена обработка на масови плащания от м. май 2009 г.
|
4
| -
|
Одитно доказателство № 53
|
Граждански договор № 10 от 06.07.2009 г.
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 54
|
Анекс към граждански договор от 30.10.2009г.
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 55
|
Доклад на гл. секретар, относно предложение за сключване на граждански договор
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 56
|
Граждански договор № 3 от 05.01.2009 г.
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 57
|
Граждански договор № 8 от 06.04.2009 г., доклад на главен секретар на ИА „ЖА”
|
3
| -
|
Одитно доказателство № 58
|
Анекс към граждански договор № 8 от 06.04.2009 г. с молба от 27.10.2009 г. за прекратяване на договора
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 59
|
Приемо - предавателен протокол от 14.08.2009 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 60
|
Приемо - предавателен протокол от 05.10.2009 г
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 61
|
Анекс от 01.10.2008 г. (към гр.договор № 7/01.04.2008 г.), с приложена молба за прекратяване на договора.
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 62
|
Договор от 12.01.09 г. и приемо-предавателен протокол
|
3
| -
|
Одитно доказателство № 63
|
Приемо - предавателен протокол от 30.01.2009 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 64
|
Приемо - предавателен протокол от 30.09.2009 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 65
|
Договор от 01.07.2009 г.
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 66
|
Приемо - предавателен протокол от 29.07.2009 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 67
|
Приемо - предавателен протокол от 28.08.2009 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 68
|
Приемо - предавателен протокол от 01.10.2009 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 69
|
Разходен касов ордер № 430 от 07.10.2009 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 70
|
Длъжностна характеристика на длъжност началник на отдел „Мониторинг”
|
4
|
|
|
Длъжностна характеристика на длъжност главен експерт в отдел „Мониторинг”
|
4
|
|
|
Длъжностна характеристика на длъжност младши експерт в отдел „Мониторинг”
|
4
|
|
|
Длъжностна характеристика на длъжност началник на отдел „Лицензии”
|
4
|
|
|
Длъжностна характеристика на длъжност главен експерт в отдел „Лицензии”
|
4
| -
|
Одитно доказателство № 71
|
Писмо на изпълнителния директор с рег. № 07-00-10 от 15.12.2010 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 72
|
Вътрешни правила за дейността на „Финансово-счетоводен отдел, свързани с изграждането на системата за ФУК” в ИА „ЖА”
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 73
|
Писмо № 10-60-30/10.03.2009 г. на гл. секретар на МТ за определяне на лимит за представителни разходи на ИА „ЖА” за 2009 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 74
|
Разшифровка на подпараграф 10-13 „Постелен инвентар и облекло”
|
1
|
|
|
Заповед № 14-00-73 от 01.04.2009 г. на изп. директор за раб. облекло с приложение - Списък за определяне на раб. облекло на служителите на ИА „ЖА”
|
2
|
|
|
Заповед № 14-00- 74 от 01.04.2009 г. на изп. директор за раб. облекло с приложение - Списък за определяне на раб. облекло на служителите на ИА „ЖА”
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 75
|
РКО № 177 от 27.04.2009 г. - каса м. април - за изплатени фактури за работно облекло
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 76
|
Писмо 04-05-152/13.04.2009 на ПРБК, относно изготвяне и представяне на ОКИ към 31.03.2009 г.
|
4
| -
|
Одитно доказателство № 77
|
Кореспонденция на разходните параграфи със счетоводните сметки на ИА „ЖА” към ГФО за 2009 г.
|
7
| -
|
Одитно доказателство № 78
|
Заповед № 10-18-29/01.03.2007 г. за закупуване и отчитане на материалите
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 79
|
Констативен протокол № 1 от 09.11.2009 г. за извършена проверка на първичните документи от касата за ІІ тримесечие на 2009 г.
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 80
|
Извлечение от счетов. с-ка 9909 „Други активи в употреба – разход” към 31.12.2009 г.
|
25
|
|
|
МО – 2 бр. от м. ноември 2010 г. за извършените корекции
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 81
|
Въпросник № 1 (писмо изх. № 07-00-10 от 14.10.2010 г. на ИА „ЖА”)
|
5
| -
|
Одитно доказателство № 82
|
Споразумителен протокол за заплащане на разходите за топлоенергия, топла и студена вода и текуща поддръжка на сградата на МТС – ул. „Гурко” № 5
|
1
|
|
|
Протокол от 01.01.2009 г. за разпределението на топлинната енергия, електроенергията и водата между службите в сградата на ул. „В.Априлов” № 3, гр. Пловдив
|
4
| -
|
Одитно доказателство № 83
|
Фактура № 10000000005 от 09.11.2009 г. на МТИТС
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 84
|
Правила и график за ползване на служебните автомобили в ИА „ЖА”
|
1
|
|
|
Предложение на гл. секретар за лимит за гориво.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 85
|
Заповеди за предоставяне на автомобилите и за определяне на разходни норми за гориво
|
10
|
|
|
Комплект документи за отчетено горивото на служебен автомобил на РЖИ и Извлечение от счетоводна сметка 6010 „Разходи за вода, горива и енергия”
|
6
| -
|
Одитно доказателство № 86
|
Разшифровка на § 10-20 „Разходи за външни услуги”
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 87
|
Писмо изх. № 07-00-10 от 17.01.2011 г. на изпълнителния директор
|
2
|
|
|
Списък на служителите на ИА „ЖА” получили карти за градски транспорт и фактура за закупени карти;
|
6
| -
|
Одитно доказателство № 88
|
Длъжностни характеристики - 6 бр. (гл.експерт в отдел „Лицензии”; гл.юрисконсулт; гл.счетоводител; главен експерт РЖИ-Г.Оряховица; гл.инспектор; младши инспектор
|
25
| -
|
Одитно доказателство № 89
|
Заповед № 04-18-01103/19.01.07г. за утвърдени Вътрешни правила за ползване на мобилни и стационарни телефони, неразделна част от които е Таблица с лимитите на провежданите телефонни разговори
|
4
| -
|
Одитно доказателство № 90
|
Декларации (седем броя) във връзка с разпоредбата на чл. 272 от КТ и чл. 72 от ЗДСл за изразяване на съгласие от страна на служителите
|
7
| -
|
Одитно доказателство № 91
|
Извлечение на счет. с-ка 6029 „Други разходи за външни услуги” към 31.12.2009 г.
|
3
| -
|
Одитно доказателство № 92
|
Заповед № 14-00-58/25.04.2008 г. на изп. директор за утвърден максимален размер (лимит) за нощувки в страната на ИА „ЖА”.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 93
|
Работен документ от 16.12.2010 г. за извършена проверка на отчетените командировки в страната за първо тримесечие на 2009 г.
|
2
|
|
|
Справка № 10-20-68/16.11.2010 г. за извършените командировки в страната
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 94
|
Извлечение от счетоводна сметка 6094 „Разходи за командировки в чужбина” към 31.12.2009 г. (партида 16 „дългосрочна командировка”).
|
4
| -
|
Одитно доказателство № 95
|
Работен документ от 14.01.2011 г. за извършена проверка на отчетените краткосрочни командировки в чужбина за първото полугодие на 2009 г.
|
3
|
|
|
Справка № 10-20-68/21.12.2010 г. – за отчетените командировки в чужбина в ИА „ЖА” през периода 01.01 - 30.06.09 г.
|
3
| -
|
Одитно доказателство № 96
|
РКО – валута, за изплатени суми по командировки (7 броя).
|
7
| -
|
Одитно доказателство № 97
|
Заповед № 14-00-22/30.01.2009 г. на изпълнителния директор с Приложение № 2 (декларация) и аналитични салда на сметка 6094 „разходи за командировки в чужбина”
|
4
| -
|
Одитно доказателство № 98
|
Писмо на изп. дир. на ИА „ЖА” рег. № 04.01.670 от 16.01.2009 г. до главния секретар на МТ
|
2
|
|
|
Писмо от гл.секретар на МТ с рег. № 04-05-42 от 26.01.2009 г. до ИА „ЖА”
|
1
|
|
|
Писмо от ИА „ЖА” с рег.№ 04-01-670/26.01.2009 г. до гл.секретар на МТ с план -сметка
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 99
|
Писмо от ИА „ЖА” с рег. № 04-05-42/30.05.2009 г. до гл. секретар на МТ
|
2
|
|
|
Писмо от МТ с рег. № 28.00.180 от 16.07.2009 г. до ИА „ЖА”
|
3
|
|
|
Заповед № 10-18-189/21.07.2009 г. за прекратяване на дългоср. командировка
|
1
|
|
|
Заповед № 10-18-187/21.07.2009 г. за прекратяване на дългоср. командировка
|
1
|
|
|
Заповед № 10-18-188/21.07.2009 г. за прекратяване на дългоср. командировка
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 100
|
Заверени фотокопия на банкови извлечения за служебно отказани плащания и платежно нареждане с № 42434/06.11.2009 г.
|
19
| -
|
Одитно доказателство № 101
|
Справка на средствата за членски внос на ИА „ЖА” за 2009 г., рег. № 07-00-10 от 25.11.2010 г. и
|
1
|
|
|
Писмо от МТ № 04-05-150 от 13.04.2009 г. до ИА „ЖА”, относно размера на чл. внос за 2009 г. в ОСЖД
|
5
| -
|
Одитно доказателство № 102
|
Извлечение от счетоводна сметка 6091 „Разходи за членски внос и др. вноски в международни организации”
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 103
|
Писмо до МТ и платежни нареждания от 08.02.2010 г. в размер на 14 414,10 лв.; от 15.02.2010 г. в размер на 35 022,85 лв.; от 24.02.2010 г. в размер на 48 947,20 лв.
|
6
| -
|
Одитно доказателство № 104
|
Основна процедура за „Разходите за придобиване на дълготрайни материални активи”
|
5
| -
|
Одитно доказателство № 105
|
Писмо от ИА „ЖА” с изх. № 04-05-103 от 12.03.2009 г. – в отговор на писмо на МТ № 29-00-28 от 06.03.2009 г., относно изпълнение на бюджет 2009 г. – актуализирано месечно разпределение на бюджета
|
5
| -
|
Одитно доказателство № 106
|
Счетоводна политика на ИА “ЖА” за 2009 г.
|
8
| -
|
Одитно доказателство № 107
|
Извлечения от аналитичните партиди на ДМА от гр. 20 на оборотната ведомост към 31.12.2009 г. на ИА „ЖА”
|
6
| -
|
Одитно доказателство № 108
|
Индивидуален сметкоплан на ИА „ЖА” за 2009 г.
|
9
| -
|
Одитно доказателство № 109
|
Справка за движимо имущество-налични автомобили в ИА „ЖА” през 2009 г. с рег. № 10-20-68/16.11.2010 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 110
|
План за документооборота (от ВП за дейността на финансово-счетоводен отдел, свързани с изграждането на СФУК в ИА „ЖА”)
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 111
|
Вътрешни правила за осъществяване на предварителен контрол и системата на двоен подпис, при поемане на задължение и/или извършване на разходи на ИА „ЖА”, утвърдени от изп. директор на 30.10.2007 г.
|
9
| -
|
Одитно доказателство № 112
|
Заповед № 23/17.07.2008 г. за назначаване на вътрешен контрольор
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 112а
|
Констативен протокол № 2 от 24.11.2010 г. за извършена проверка на касови и банкови документи за ІІ-ро тримесечие на - Раздел А
|
2
|
|
|
Заповед № 10-10-48/17.07.2008 г. за увеличаване на минималния праг за извършване на предварителен контрол от страна на вътрешния контрольор
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 113
|
РКО м. 11.2009 г. (3 бр.)
|
3
| -
|
Одитно доказателство № 114
|
Протокол за преоценка на ДМА; Фактура № 0001012893 от 09.12.2009 г. за изплатена услуга на “Мултиелектроникс” АД и Отчет 15 от 02.02.2009 г. за статуса на плащанията чрез СЕБРА
|
4
| -
|
Одитно доказателство № 115
|
Мемориален ордер № 14358 м.12.2009 г. за осчетоводен резултат от обезценка на ДМА за 2009 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 116
|
Заповед № 14-00-213/04.11.2009 г. за извършване на годишната инвентаризация на активите и пасивите на ИА “ЖА” за 2009 г.
|
1
|
|
|
Доклад от гл.секретар на ИА „ЖА” за резултатите от годишната инвентаризация
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 117
|
Справка за несъбраните вземания от одитирания обект 08.11.2010 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 118
|
Справка за просрочените вземания и задължения към 31.12.2009 г. на ИА „ЖА”
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 119
|
Извлечение от счетоводна сметка 4010 “Доставчици” към 31.12.2010 г.
|
3
|
|
|
Справка за просрочените задължения
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 120
|
Вътрешни правила за дейността и организацията на управлението на човешките ресурси и квалификацията на кадрите в ИА „ЖА”
|
3
| -
|
Одитно доказателство № 121
|
Справка за брой служители освободени и назначени през 2009 г. – рег.№ 10-20-68/25.10.2010 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 122
|
Справка за проведени конкурси за назначаване на държавни служители- рег.№ 10-20-68 от 25.10.2010 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 123
|
Длъжностно щатно разписание на ИА „ЖА”, в сила от 01.12.2009 г.
|
3
| -
|
Одитно доказателство № 124
|
Справка за проведени процедури по конкурентен подбор през 2009 г. – рег.№ 10-20-68 от 25.10.2010 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 125
|
Справка за назначени служители по чл. 15 от ЗДСл (по заместване) – рег.№ 10-20-68 от 25.10.2010 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 126
|
Справка за назначени служители по чл. 16 от ЗДСл (вътрешно съвместителство) – рег.№ 10-20-68 от 24.11.2010 г. и придружително писмо
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 127
|
Справка за спазване на норматива за численост на персонала за ИА „ЖА”, съгласно чл. 12, ал.1, т. 1 от Наредбата за прилагане на единния класификатор на длъжностите в администрацията - рег. № 10-20-68 от 04.11.2010 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 128
|
Справка за определяне на нормативите за численост, съгласно НПЕКДА- рег.№ 10-20-68 от 04.11.2010 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 129
|
Писмо № 10-20-68/04.11.2010 г. - Справка (изготвена от ИА „ЖА”) за спазване на норматива за численост, съгласно НПЕКА със забележка към нея
|
3
| -
|
Одитно доказателство № 130
|
Констативен протокол № 5 от 07.01.2011 г.
|
1
|
|
|
Длъжностна характеристика на главен специалист в дирекция „Железопътна инспекция”
|
2
|
|
|
Допълнително споразумение № 19/01.11.2010 г. с Красимира Григорова
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 131
|
Вътрешни правила за провеждане на процедури по възлагане на обществени поръчки, в сила от 30.01.2007 г.
|
7
| -
|
Одитно доказателство № 132
|
Констативен протокол № 8 от 19.01.2011 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 133
|
Писмо от ИА „ЖА” с рег. № 10-20-75/29.11.2010 г.
|
2
|
|
|
Справка за проведените процедури преди 01.01.2009 г. по ЗОП и ННВМОП от ИА „ЖА” с изпълнение на сключените договори през 2009 г.
|
1
|
|
|
Справка за сключените договори по реда на чл. 2 от НВМОП през 2009 г. от ИА „ЖА”
|
1
|
|
|
Обяснение от главен специалист от 14.12.2010 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 134
|
Отговори на поставени въпроси от одитния екип на проведена работна среща - рег. № 10-20-68/19.01.2011 г.
|
5
| -
|
Одитно доказателство № 135
|
Писмо от ИА „ЖА” с рег. № 07-00-10/08.11.2010 г. - Отговори на изпълнителния директор от 27.12.2010 г. поставени въпроси от одитен екип с писмо № 07-00-10/01.11.2010 г.
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 136
|
Писмо от ИА „ЖА” с рег. № 07-00-10/17.01.2010 г. - Отговори на изпълнителния директор на поставени въпроси от одитния екип с писмо № 07-00-10 от 27.12.2010 г.
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 137
|
Доклад № 04-05-365/13.10.2009 г. на изпълнителния директор на ИА „ЖА” за разрешаване за ползване на офиси от ИА „ЖА” в сградата на МТИТС
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 138
|
Заповед № РД-08-70/04.03.2009 г. на МТ за предоставяне на имущество на ИА „ЖА”
|
2
| -
|
Одитно доказателство № 139
|
Описи на имуществена собственост на ГД „ГВА” на 421 и 422 стая
|
4
| -
|
Одитно доказателство № 140
|
Приемо-предавателен протокол
|
1
| -
|
Одитно доказателство № 141
|
Отговори на Въпросник № 3
|
2
|
Сподели с приятели: |