4.5. Изплатените средства по договор МС № 103 от 19.11.2007 г. с предмет „Изработка, доставка и монтаж на PVC и алуминиева дограма в сградата на МС и довършителни строително – ремонтни работи, конкретизирани по вид, количество, качество и единични цени в приложенията към договора” са в размер на 784 538,47 лв. Съгласно чл. 3.1. от договора на 23.11.2007 г. е извършено авансово плащане в размер на 235 361.54 лв. (30 на сто). Окончателното плащане в размер на 549 176.93 лева е извършено на 18.12.2007 г. срещу предоставена обезпечителна гаранция в същия размер преди приключване изпълнението на договора (31.05.2009 г.)
4.6. Изплатените средства по договор МС № 105 от 26.11.2007 г. с предмет „Ремонт на покривно покритие на сградата на МС” са в размер на 1 581 б324.27 лева с ДДС. Сумите са изплатени през периода 06.12.2007 г. – 21.12.2007 г. срещу представена обезпечителна банкова гаранция в размер на от 30.11.2007 г. в размер на 105 421,61 лв.
Изплатените средства по Договор МС № 105 от 26.11.2007 г. с предмет „Разработване и реализация на пилотен проект за осъществяване на свързаност между ситуационните центрове на МС с други министерства и ведомства” са в размер на 129 510 лв. с ДДС. Изпълнението по договора е извършено съгласно договорените условия.
4.7. ……………………………………………………………………………………………
4.8. При изпълнението на договор № МС 108 от 14.12.2007 г. с предмет „Провеждане на кампания за утвърждаване на положителния образ на РБ в рамките на ЕС” са изплатени 2 244 159 лв., представляващи 100 на сто от стойността на договора. Същият е обезпечен с представени банкови гаранции в размер на 1 252 969 лв., покриващи 67 на сто стойността на договора(ДДС). С договореният (чл. 4.2.) начин на плащане не са защитени в пълна степен финансовите интереси на МС, в случай на неизпълнение на задълженията на изпълнителя.141
4.9. При изпълнението на договор № МС-127/28.12.2007 г. „Доставка на принтери, факсове и мултифункционални системи „XEROX”, “HEWLETTPACARD”, “LEXMARK” и “BROTER” са изплатени
59 452,43 лв. съгласно клаузите на сключения договор;
4.10. При изпълнение на Договор № МС-200 от 29.12.2008 г. с фирма „МИГТОН-НЕТ” ЕООД с предмет „Изграждане на оптично-кабелни трасета за нуждите на „Националната мрежа на държавната администрация” (НМДА) по участъци, както следва: от гр. Нови Пазар, посока гр. Шумен, Търговище, Разград, Русе, Велико Търново, Севлиево, Ловеч, Плевен и Монтана – между сградите на Областните управи в тези градове, чрез изтегляне на оптичен кабел в съществуващата защитна тръба, ползвана и управлявана от администрацията на Министерския съвет”се установи:
а) Към датата на сключване на Договор № МС-200 от 29.12.2008 г. фирмата изпълнител не е представила гаранция за добро изпълнение, с което е нарушена императивната разпоредба на чл. 42, т. 3 от ЗОП.
б) Информация за сключения договор № МС-200 от 29.12.2008 г. е изпратена до АОП на 13.01.2009 г.след нормативно определения срок, в нарушение на чл. 44, ал. 1 и ал. 6 от ЗОП.
в) Администрацията на МС не е имала правно основание с протокол № 1 (анекс) от 07.07.2009 г. към Договор № МС-200 от 29.12.2008 г. да извърши промяна в обхвата на договора като включва в него отсечката от гр. Враца до гр. София, с което е нарушен чл. 93а, ал. 4 от ЗОП.
г) Възложените с договора строително-монтажни работи са изпълнени в договорените срокове. Към момента на извършване на одита, договорът е в процес на изпълнение в участъка от гр. Враца до гр. София.142
Утвърдените Вътрешни правила за провеждане на процедурите за възлагане и контрол на изпълнението на обществени поръчки от АМС, които регламентират основните етапи и отговорни длъжностни лица в процеса на възлагане на обществени поръчки и изпълнението на сключените договори, не се прилагат последователно по отношение на: осъществяване на предварителен контрол преди поемане на задължение и извършване на разходи и окомплектованост на досиетата на проведените процедури с всички изискуеми документи.
Спазвани са нормативните изисквания във връзка с: откриване на процедурите с решение на възложителя и одобряване на документацията за участие; назначаване на комисия; съставяне на протоколи за документиране на работата й и предаването им в срок на възложителя; вземане на решение за обявяване на изпълнител в законовите срокове и в съответствие с предложеното от комисията класиране.
При изготвяне на документацията е допуснато в някои от обявленията за обществени поръчки да не се поставят минимални изисквания към участниците за икономическо и финансово състояние и технически възможности и квалификация. Същевременно, в обявлението се посочват документи, които да бъдат приложени в офертата за доказване на тези изисквания.
В отделни процедури в методиката за оценка на офертите като показатели за оценки са използвани такива, които са свързани с качествата на кандидатите и е следвало да се поставят като условие за допустимост. Не във всички случаи дадените указания за оценка по отделни показатели от методиката са точни и пълни, което е предпоставка за субективност на оценката.
Не са въведени действащи контролни механизми, които да гарантират спазване на регламентираните в ЗОП срокове за: сключване на договор след изтичане на срока за обжалване на решението за определяне на изпълнител и предоставяне на гаранция за изпълнение; изпращане на решението за обявяване на кандидатите, които да бъдат поканени за представяне на оферта до АОП и на покани до определените кандидати (при процедура на договаряне с обявление) и изпращане на информацията за сключения договор до АОП.
Провеждани са ускорени процедури на договаряне с обявление, без да са посочени в обявлението конкретните обстоятелства, мотивирали възложителя да определяне на по-кратък срок за подаване на заявления.
Със сключените договори, предвиждащи значителни по размери авансови плащания (достигащи до 100 на сто от стойността на договора), обезпечени с банкови гаранции, покриващи само част от предоставените аванси на изпълнителите, както и извършени 100 на сто авансови плащания по договори, които към момента на плащането не са влезли в сила, не са защитени финансовите интереси на МС, в случай на неизпълнение на задълженията на изпълнителя.
С докладни записки, изготвяни от директора на дирекция „БАД” е предлагано сключването на договори за възлагане на обществени поръчки без от страна на същия да е осъществяван предварителен контрол върху проведената процедура.
Не във всички случаи първичните счетоводни документи и протоколи за приемане на извършената от изпълнителя работа са оформяни съгласно Закона за счетоводството и клаузите на сключените договори.
ЧАСТ ТРЕТА
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В резултат от извършения одит на финансовото управление на бюджета и имуществото на МС за периода от 01.01.2008 г. до 31.07.2009 г., могат да се направят следните изводи:
1. Процедурата по планирането на бюджетните средства, необходими за осъществяване на целите и функциите на МС през 2008 г. и 2009 г. са в съответствие с изискванията на ЗУДБ. Не са спазени сроковете за представяне на годишните разчети на бюджета на МС в Министерството на финансите. Извършени са 53 корекции по бюджета на МС за 2008 г. и 16 корекции по бюджета на МС за 2009 г. Определените със ЗДБРБ за 2008 г. разчети са нереални, което изисква многократна промяна по бюджета на МС през годината.
2. Не са идентифицирани и оценени рисковете в бюджетната дейност при разходването на бюджетните средства. Предварителният контрол при разходването на бюджетните и извънбюджетните средства е занижен. Допуска се нарушаване на бюджетната дисциплина при разходване на средствата. Липсват действащи механизми за последващ контрол за пълно, вярно, точно и своевременно осчетоводяване на всички стопански операции. Системите за финансово управление и контрол не са адекватни и ефективни, за да идентифицират и предотвратят допускани грешки и нарушения.
3. Неправилно са отчетени приходи по определените параграфи/подпараграфи от ЕБК за 2008 г. и за 2009 г.
4. Неправилно са отчетени разходи по определените параграфи/подпараграфи в ЕБК, като: суми за допълнително материално стимулиране; текущи ремонти; основни ремонти; разходи за външни услуги; представителните разходи, разходите за придобиване на дълготрайни материални активи и др.
5. Не са спазени разпоредбите на чл. 4, ал. 1, т. 1 Закона за счетоводството за текущо начисляване на разходите от бюджетната дейност на Министерския съвет.
6. Не е отразено дяловото участие в капитала на държавните предприятия по реда на чл. 62, ал. 3 от Търговския закон към 30.06.2009 г.
7. Не са отчетени получените и изразходвани средства от Разплащателната агенция към Държавен фонд „Земеделие” и от Оперативна програма „Административен капацитет” в обобщения баланс на Министерския съвет към 31.12.2008 г. Не са отчетени получените и изразходваните средства от Оперативна програма „Административен капацитет” в оборотната ведомост на МС към 31.07.2009 г.
8. Извършвани са счетоводни записвания в нарушение на характеристиката на счетоводните сметки и начина на осчетоводяване на стопанските операции, в резултат на което информацията в годишния финансов отчет не дава вярна представа за размера на авансово изплатените суми от МС, както и за реалните задължения на МС към доставчиците.
9. Не е извършена преоценка на дълготрайните материални активи. Не са остойностени земи и дворно място, с което е допуснато недостоверно представяне на балансовата стойност на имотите по баланса на МС към 31.12.2008 г.
10. Изразходвани са бюджетни средства без сключен договор за доставки на стоки и услуги, за които се изисква наличие на договори в съответствие с нормативните изисквания (ЗОП, НВМОП и ЗЗД). Не са въведени и не функционират контролни механизми, в резултат на което сключените договори не се изпълняват в определените в тях срокове. По бюджета на МС не постъпват приходи от неустойки от неизпълнените договори. Не са защитени финансовите интереси на Министерския съвет.
11. Не е упражнен контрол при осчетоводяването на придобитите активи и осчетоводяването им в съответствие с указанията на МС и изискванията на Сметкоплана на бюджетните предприятия.
12. Функциите, свързани с дейността по управлението и разпореждането с имотите, предоставени на МС, са общо определени и разпределени по структурни звена до ниво дирекция, но не са конкретизирани. Съставянето, комплектоването и съхраняването на документите, относно недвижимите имоти, както и определянето на наемните цени, не е възложено на конкретни служители, което е предпоставка за неефективен контрол.
13. В имуществото, управлявано от МС, се включват имоти, които не са заведени в счетоводния баланс, както и имоти, които са отразени в баланса, но фактически не се управляват от МС. Това несъответствие между фактическото положение и счетоводните записи създава условия за невярно отразяване на имущественото състояние.
14. Сключването на договорите за наем на жилища и свързаните с това процедури през одитирания период съответстват на установените нормативни изисквания. Половината от жилищния фонд на МС е зает от лица, които не са служители на МС. Голяма част от тези жилища се ползват от наематели без правно основание или на отпаднало основание, при непрекратени наемни правоотношения и неактуализирани наемни цени, като за някои имоти не се заплаща наем. Опит за по-пълно решаване на проблемите с тези имоти е направен през юли 2009 г., но без резултат до приключването на одита.
15. Сключвани са договори за наем и ползване на обекти - публична държавна собственост, в нарушение на предвидения ред в ЗДС и други действащи закони.
16....................................................................................................................................................................................................................................................................................................17. Най-съществената промяна в управляваните от МС държавни имоти и тяхно отразяване в баланса е свързана с предоставянето на имуществото на ловните стопанстпа „Воден – Ири – Хисар” и „Искър”. Дейността на ловните стопанства се осъществява въз основа на неактуализирани от гледна точка на настъпили законодателни изменения правила.
18. Няма единно и окончателно решение на проблемите, свързани с правния и фактически статут на имотите дворец „Бистрица” и хижа „Саръгьол”.
19. Спазвани са нормативните изисквания във връзка с: откриване на процедурите с решение на възложителя и одобряване на документацията за участие; назначаване на комисия; съставяне на протоколи за документиране на работата й и предаването им в срок на възложителя; вземане на решение за обявяване на изпълнител в законовите срокове и в съответствие с предложеното от комисията класиране.
20. Не са защитени финансовите интереси на Министерски съвет по договори:
а) с клаузи за авансови плащания обезпечени с банкови гаранции, които покриват само част от авансово изплатените суми;
б) с извършени авансови плащания по договори преди влизането им в сила.
21. В нарушение на чл. 41, ал. 2 от ЗОП, при проведени процедури за възлагане на обществени поръчки чрез договаряне с обявление, са сключвани договори с несъответствие между договорения начин на плащане и клаузите на сключения договор.
22. Информацията по обществените поръчки е изпращана на АОП след нормативно определените сроковете.
23. Не е изпращана обобщена информация до АОП за всички малки обществени поръчки, реализирани при условията на чл. 2 от НВМОП.
24. В нарушение на разпоредбите на ЗОП и НВМОП са сключвани договори преди изтичане на срока за обжалване на решението за определяне на изпълнител на поръчката и без представяна гаранция за изпълнение.
25. ..............................................................................................................................................................................................................................................................................................................
Одитният екип няма увереност за достоверността и пълнотата на предоставената финансова и нефинансова информация, както и предоставената документация за провеждане на обществените поръчки по ЗОП и НВМОП.
Настоящият доклад е съставен в три екземпляра, един за Народно събрание, един за Министерския съвет и един за Сметната палата.
Сподели с приятели: |